Tisztelt Szakértő! Egy egyéni vállalkozás (bolt) szeretne kft.-vé átalakulni. Kérdésem, hogy a kft. bejegyzésének napja előtt kell-e záró szja-bevallást készíteni az egyéni vállalkozóra vonatkozóan. Illetve, ha van árukészlete, akkor az szja tekintetében növelő tényező-e, és áfa tekintetében értékesítésnek számít-e, és meg kell-e fizetni az áfát? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy társaság 2019. évtől nyílt végű lízing keretében egy személygépjárművet vett igénybe. A járművet magáncélra is használta, az áfát az 50 százalékos szabály szerint igényelte vissza. Idén, lejárat előtt került sor a szerződés megszüntetésére. Az ügylet zárásaként létrejött egy adásvételi szerződés a bank mint eladó, és a társaság mint vevő között, mely szerint bank eladja a személygépkocsit a társaságnak. Az ügyletről számla készült, melyen a lízingszerződés maradványértéke (fennmaradó tőke, 9 626 ezer Ft)+áfa =12 226 ezer Ft került kiszámlázásra, 2 600 ezer Ft áfatartalommal. A társaság és a bank közötti elszámolás részét képezte a társaság felé az aktuális „havi számlában” már kiszámlázott tőke, áfa, kamat összege, a fenti számlával együttesen 12 500 ezer Ft. A Járási Hivatal az autó feletti tulajdonjog megszerzése miatt a társaságra vagyonszerzési illetéket szabott ki. A fenti adásvétellel azonos napon köttetett egy másik adásvételi szerződés a bank mint vevő, a társaság mint eladó, valamint egy újabb lízingbevevő között. Felek rögzítették, hogy társaság eladja a gépjárművet, melyet a vevő a lízingbevevő részére pénzügyi lízingbe ad. A gépjármű vételára 9 842 ezer+áfa=12 500 ezer Ft. Az ügyletről a társaság számlát állított ki a bank felé, 2 657 ezer Ft áfatartalommal. Kérdésem arra irányul, hogy a személygépjármű megvásárlása tekinthető-e továbbértékesítési célú vásárlásnak, így az áfatörvény 125. § (1) bekezdése alapján a társaság jogosult-e a bank által kiállított számla 2 600 ezer Ft áfatartalmának levonására?
Gazdálkodó szervezetek esetében a személygépkocsi beszerzésének egyik legkedveltebb formája a pénzügyi lízing. Mi történik azonban akkor, ha a lízingbevevő kiva alanya, és a lízing lejártakor nem ő, hanem a kft. magánszemély ügyvezetője veszi meg az autót? Olvasónk kérdését Nagy Norbert adószakértő válaszolta meg.
Magánszemély eladás céljából vásárolni szeretne egy ipari ingatlant. Kiváltja az üzletszerű tevékenység végzésére az adószámot és bejelentkezik a nem lakóépület értékesítése címén az áfa alá. Kb. 10 évvel ezelőtt már vásárolt egy másik ipari ingatlant. Kérdés, ha az adószám kiváltását és az áfa alá történt bejelentkezést követően értékesíti a korábban megvásárolt ingatlant, akkor ezt áfasan kell-e tennie, illetve ez az értékesítés az ingatlanértékesítésből származó jövedelem szerint, vagy egyéb jövedelemként adózik. Köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy magyar cég megbíz egy román vagy szlovák céget belföldi fuvarozással. A cégek rendelkeznek közösségi adószámmal. A román vagy szlovák cég elmegy az áruért a magyar cég székhelyére és kiszállítja a terméket a magyar cég magyar vevőjének. A szlovák vagy román cég által kiállított számla nem tartalmaz áfát. Ez a számla a magyar cég által befogadható-e?
Nagy mennyiségű hívószámmal rendelkező vállalkozás sokkal kedvezőbb tarifákkal tud szerződést kötni mobilszolgáltatókkal, mint egy magánszemély önmagában listaáron. Gyakran előfordul, hogy a cég ezt meg is teszi, és a munkavállaló a céges flottában kedvezőbb feltétekkel használhatja telefonját. Ilyen esetben a munkáltató a szolgáltatást továbbszámlázza a munkavállaló felé. Hogyan kell helyesen kiállítani a számlát, amikor az különböző áfakulcsú tételeket tartalmaz? Olvasói kérdésre Bunna Erika adószakértő válaszolt.
Romániában kiállított szálláshely, étkezés, ital számláját szeretnénk továbbszámlázni a magyarországi feleknek, akik ott voltak. Nem kívánunk ezért semmilyen célú pluszdíjat felszámítani, csak az eredeti számla kerül felosztásra. Kérdés kell-e áfát feltüntetni a továbbszámlázás során vagy áfakörön kívüli lesz? Tehát kapunk egy számlát a Romániai törvények szerint és mi milyen áfatartalommal számlázzuk tovább? Közszférában tevékenykedő szervezetről van szó 2-es adószámmal.
Tisztelt Szakértő! Cégünk telefonszolgáltatást vesz igénybe. A kérdésem az, hogy a 30 százalék után akkor sem vonható le az áfa, ha az magánszemélynek továbbszámlázásra kerül?
Tisztelt Szakértő Ha a társaság új személygépjárművet vásárol nyílt végű lízingre, az önrész áfáját vissza lehet-e igényelni.
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás harmadik országból rendel logózott termékeket (vászon válltáskákat), melyeket csomagolóanyagként szeretne felhasználni az általa forgalmazott egyéb, kisebb termékhez. Ebben az esetben, ha erre a célra használják a terméket, milyen adózási vonzata van a beszerzésnek (áfa, vámon kívül)? Számít-e, hogy a beszerzett termék logózott?
Tisztelt Szakértő! Egy kft. az ügyvezető és a felesége tulajdonában lévő gazdasági épületet szeretné átalakítani. Az ingatlan egy panzió, melyben közösségi teret és újabb szobákat szeretne kialakítani a társaság. A beruházás finanszírozására a kft. hitelt vesz fel, majd annak elkészülte után aktiválja a saját könyveiben, mint idegen ingatlanon végzett beruházást. A későbbiekben a kft. fogja a panziót kereskedelmi szálláshelyként működtetni. A beruházás áfája ebben az esetben visszaigényelhető-e a kft.-nél? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Cégünk magyar adóalany kft. spanyol beszállítónktól a 2019-es évben elért forgalom alapján bónuszt kapunk, amely a beszállított érték meghatározott százaléka. A spanyol szállító erről un. "credit memo" bizonylatot állít ki, számlát (invoice) nem. Az összeg bankszámlánkon jóváírásra kerül. Adóalapot a termékbeszerzésnél nem csökkent, mert nem konkrét számlákhoz, termékekhez, hanem az éves forgalomhoz kapcsolódik. Kérdéseim: 1. Cégünknek kell-e erről számlát kiállítania? 2. Az áfabevallás mely sorában/soraiban szerepeltetem, vagy kell-e egyáltalán? 3. Ha kell, az összesítő nyilatkozat mely lapján tüntetem fel? 4. Egyéb bevételként (96) kell elszámolni? Üdvözlettel: Marozsi Erika
Tisztelt Szakértő! Társaságunk tanácsadást és számviteli szolgáltatást végzett egy adószámmal rendelkező holland civilszervezetnek, Magyarországon. EU-s adószámmal rendelkezünk. Hogyan kell az áfát szerepeltetnünk a kiállítandó számlán? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy horgásztó tulajdonosa faházakat és sátorhelyeket ad ki horgászati lehetőséggel. A faházaknál meghatározza egy faháznak az árát, mindegy hány fő lesz benne, és személyenként az idegenforgalmi adót kéri még. A sátorhelynél szintén azt mondja, hogy egy hely például 5 ezer Ft és a személyenkénti IFA-t kell megfizetni. A faház és a sátor szálláslehetőség 5 százalék áfás. Megteheti, hogy területre nem számol 27 százalék áfával díjat? Mindenki a saját faháza előtt megkapja a horgászati lehetőséget is. A gondom azzal van, hogy a horgászati lehetőség, a szállás, a területfoglalás egységesen 5 százalék áfás. Köszönettel
Tisztelt Szakértő! „X” magyar cég – EU-s adószámmal rendelkezik – Németországban vásárol új személyautót. Az eladó adómentes közösségi értékesítés címén a számlát áfa nélkül állítja ki, a fizetendő 27% áfát „X” magyar cég vallja be és fizeti. „X” cég a vásárolt és forgalomba helyezett személyautót bérbeadja „Y” szlovák cégnek, a bérleti szerződésben a bérbeadás időtartama legalább 2 év, a bérleti díj a felmerült költségek alapján kerül megállapításra. A hosszú távú bérbeadás címén „X” cég a bérbeadásról a számlát áfa nélkül állítja ki, az áfát a megrendelő fizeti, teljesítési hely Szlovákia. „X” magyar és „Y” szlovák cégnek azonos a tulajdonosa, a Tao szerint kapcsolt vállalkozások. Jól gondolom-e az alábbiakat: – „X” magyar cég a személyautó után fizetendő áfát csökkentheti a beszerzés miatt levonható áfával, azaz a vásárolt személyautóra nem vonatkozik az általános áfalevonási tilalom, mivel az áfatörvény 152. § (2) bekezdése szerint az áfa levonható, ha a személyautót vállalkozásán belül igazoltan egészben vagy túlnyomó részben úgy hasznosítja, hogy bérbe adja. Véleményük szerint a 2 éves bérleti szerződés megfelel a túlnyomó rész időtartamának vagy hosszabb időszaknak kell lennie? – A vásárolt személyautó „X” magyar cég tulajdonában van, így függetlenül a bérbeadástól, a bérbeadónak meg kell fizetni a cégautóadót, illetve a gépjárműadót is. Segítségét előre is köszönöm.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték