A nap kérdése: egyéni vállalkozó egyszemélyes kft.-vé alakul – mi a teendő a megszűnésig kiegyenlítetlen vevői számlákkal?

Megosztás Tetszik

Olvasónkban felmerült a kérdés, hogy mi a teendő azzal a vevői kiegyenlítetlen számlákkal abban az időszakban, amikor az egyéni vállalkozó egyszemélyes kft.-vé alakul. A kérdésre Szipszer Tamás adószakértő válaszolt.

A kérdés részletesen így szólt: Egyéni vállalkozó átalakul egyszemélyes kft.-vé 2025. december 1-jével. Vannak kiállított számlái, amelyeket 2025. 11. 30-áig nem egyenlítettek ki a vevők. A megszűnés szabályai szerint az szja-bevallásig kiegyenlített számlákat az egyéni vállalkozó bevételeként kell kimutatni és adózni. Mi a helyzet azzal a kiállított számla összegével, amely nem érkezik meg az szja-bevallásig? Hol válik bevétellé és mikor, illetve, ha nem utalja el a vevő a tartozását később sem, akkor bevétel lesz-e valaha ez az összeg?

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA

Ha ezen követelést nem adja át az egyéni vállalkozó az egyéni cég tulajdonába, akkor való igaz: a megszűnés időszakáról szóló bevallás benyújtásáig beérkező bevételei még egyéni vállalkozói bevételeknek fognak minősülni.

Ha ezen bevételei nem érkeznek be soha, akkor azok nem lesznek bevételek. Ha pedig mégis beérkeznének valamikor a bevallás benyújtását követően, akkor önálló tevékenységből származó összevont adóalapot képező bevételként kell leadóznia őket. Vagyis a kapott bevétel 90 százaléka után kell 15 százalék személyi jövedelemadót és 13 százalék szochót fizetni.

A kapott bevétellel szemben egyébként akár tételes költséget is jogosult elszámolni, ez esetben a fenti adókat a kapott bevétel, költségekkel csökkentett része után kell megfizetnie.