Külföldön fizetett autópályadíjat? Ez a helyzet az áfával

Megosztás Tetszik

„Cseh, német autópályadíjról, szolgáltatási díjról érkezett számla, melyen a fizetendő összeg bruttó értékként szerepel, nettó érték, áfa, áfakulcs nincs feltüntetve a számlán. A magyar áfabevallásban ezt fel kell tüntetni? Van utána áfafizetési kötelezettségem, ha igen, ez levonásba is helyezhető?” Olvasói kérdésekre Bunna Erika adótanácsadó válaszolt.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:

A kérdés megválaszolásához az ottani, külföldi jogszabályok ismerete is szükséges lenne, azonban EU államokról lévén szó, az áfával kapcsolatban a szabályozás nem sokban különbözhet a magyar áfaszabályoktól – szögezte le elöljáróban szakértőnk.

A magyar adózási gyakorlat szerint az autópálya matrica az autópálya használatának ellenértéke. Az autópálya ingatlannak minősül, így az autópálya használatának engedése (autópálya használati díj) az általános forgalmi adó rendszerében az ingatlan fekvése szerint adózik. Ha tehát az autópálya matrica kizárólag külföldi autópálya használatára jogosít, úgy annak értékesítése abban a tagállamban adózik, amelyikben az az autópálya található, amely használatára az autópálya matrica jogosít.

Teljesítési hely tekintetében így mindenképp Csehország, illetve Németország jön képbe, Magyarország semmiképp. A számlán külföldi áfának kellene szerepelnie, az adott ország által felszámított összegben. Magyarországon áfát felszámítani semmiképp sem szabad, mivel a teljesítési hely szabályai külföldre mutatnak. Emiatt a fordított adózás nem alkalmazható, és nem is szükséges alkalmazni. Önnek áfafizetési kötelezettsége a magyar költségvetés felé nincsen.

Szakértőnk végezetül azt javasolta a kérdezőnek, hogy amennyiben lehetséges, vegyék fel a kapcsolatot a partnerrel, a fentiek tisztázása miatt, esetlegesen problémás lehet, hogy a szolgáltatás sehol sem adózik (hangsúlyozandó, hogy a magyar szabályok alapján nem belföldön kell).