Mellőzhető-e végszámla kiállítása megfelelő tartalmú előlegszámla kiállítása esetén? Olvasói kérdésre Nagy Norbert adószakértő válaszolt.
A kérdés részletesen így szólt: Egyik partnerünk online-rendezvényről előlegszámlát állított ki. Fejlécben „előlegszámla” is szerepel. Megjegyzésben odaírta: „az előlegszámla kiállítását követően az ügyletről külön ún. nullás végszámla nem kerül kiállításra”. Illetve az esemény konkrét időpontját is. Az alábbi NAV-os állásfoglalásra hivatkozott: A teljes ellenérték előlegként való megfizetése esetén az előlegszámla és a végszámla ugyanazon számladokumentumra kerül, azaz a kibocsátott előlegszámlán a számlakibocsátó szerepelteti az előlegként átvett 100 százalék összeget jelölve az előleg átvételének, jóváírásának napját, mint adófizetési kötelezettség keletkezési napot, majd pedig ezen a számladokumentumon megjelöli az ügylet majdani teljesítési időpontját is, jelezve, hogy ekkor már további ellenérték rendezésre nem kerül sor. Ezzel a megoldással nem történik kétszeres bizonylat-kibocsátás (ti. az előlegszámlát követően egy ún. nullás végszámla kibocsátása), hanem csupán a 100 százalék előleg átvételét, jóváírását kísérő – az előzőek szerint ismertetett adatokkal történő – számla kiállítására kerül sor. Megjegyzendő, hogy ez utóbbi, ún. egybizonylatos megoldás azonban nem alkalmazható olyan esetekben, amikor a 100 százalék előlegről szóló számla kibocsátásakor még nem ismert az ügylet majdani teljesítési időpontja. Helyes a fenti eljárás? Ilyen esetben az előlegszámla lekönyvelhető költségszámlaként?
SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:
Amennyiben a teljes ellenértéket 100 százalékban előlegként megfizetik, és a majdani teljesítési időpont már ismert, akkor az előlegszámla és a „végszámla" ugyanazon számlára kerülhet, és így valóban nem szükséges külön „nullás végszámlát” kiállítani.
A kérdés szerint számlázási eljárás abban az esetben helyes, ha az előlegszámlán feltüntetik a rendezvény teljesítési időpontját is.
Számviteli elszámolás tekintetétben az esemény tényleges teljesítés időpontjában lehet költségként elszámolni a szolgáltatást, addig adott előleg jogcímen kell nyilvántartani.
Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.
Ön még nem rendelkezik előfizetéssel?
Tovább az előfizetéshez
Válassza az Ön számára legkedvezőbb előfizetési csomagajánlatunkat!
Tetszik
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
Hozzászólások (0)