A nap kérdése: megkésett a teljesítési igazolás korábbi teljesítési dátummal, mikor kell az áfát bevallani?

  • adozona.hu

Mi a helyes eljárás az áfabevallás szempontjából abban az esetben, ha a szerződés szerint a számla teljesítésigazolás alapján állítható ki, de azt csak később küldi el a partner? – kérdezte olvasónk. Gyüre Ferenc adótanácsadó válaszolt.

A tényleges teljesítés júniusban megtörtént, de a teljesítésigazolást csak augusztusban állították ki, amin a júniusi tényleges teljesítési dátum szerepel, és ez kerül a számla kiállításakor is a teljesítés időpontjához. Kell-e önellenőrizni a júniusi áfabevallást? – kérdezte olvasónk, hozzátéve, hogy állami cégeknek végzett szolgáltatásoknál többször is előfordul hasonló eset, mivel több lépcsős a jóváhagyási rendszer.

Megjelent az „Adóellenőrzésről érthetően” című webinárium videófelvétele

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:

Az áfa szerinti adóztatandó tényállás akkor teljesül, amikor az ügylet tényállásszerűen megtörténik [áfatörvény 55. § (1) bekezdés]. Ez azt jelenti, hogy minden tényt figyelembe kell venni, hogy az megtörténjen, és ez kiterjed arra is, amiben a felek szerződésben megállapodtak. Ha abban állapodtak meg, hogy a tényállásszerű teljesítés része, hogy a teljesítési igazolásra alapul a számlázás, akkor az ügylet akkor teljesül, amikor a teljesítési igazolást kiállítják. Esetleges adóhatósági ellenőrzés során nem kifogásolható az, ha a kötelezett csak a teljesítési igazolás időpontjában fogadja be a számlát. Szakértőnk véleménye szerint helyes, ha a 8. hóról szóló áfabevallásban szerepelteti az adóalany a kérdéses számlát.

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.




További hasznos adózási információk

NE HAGYJA KI!
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Bérleti díj számlázása EU-ba

Nagy Norbert

adószakértő

Kft., kata

Adózóna  szerkesztőség

kérdések és válaszok

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2024 október
H K Sze Cs P Sz V
30 1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31 1 2 3

Együttműködő partnereink