Illeték, regisztrációs adó, gépjárműadó – kihirdették az adócsomagot, ezek a 2025. évi adózás szabályai

Megosztás Tetszik

A Magyar Közlöny 2024. évi 119. számában kihirdették az egyes adótörvények módosításáról szóló 2024. évi LV. törvényt. Cikkünkben az illetékre, a regisztrációs adóra, valamint a gépjárműadóra vonatkozó legfontosabb változásokat, tudnivalókat ismertetjük.

Illeték

Bővül az öröklési illeték alá tartozó tételek köre. A nemzeti emléknek minősülő műemlék lakóépület, továbbá a nemzeti emléknek minősülő műemlék épületben lévő lakás öröklése illetékmentességet élvez.

Az illeték mértékében is a valorizációs szabály lép életbe, a már korábban ismertetett szabályok szerint. Gépjármű tulajdonjogának megszerzése esetén az adót 50–100 forintra kerekítve kell megadni, míg pótkocsi esetén az adót 1000 forintra kerekítve kell megállapítani.

Nem minősül az új illetékszabály alapján elidegenítésnek a földön fennálló tulajdonjognak, vagyoni értékű jognak a földeken fennálló osztatlan közös tulajdon felszámolásáról és a földnek minősülő ingatlanok jogosultjai adatainak ingatlan-nyilvántartási rendezéséről szóló törvény szerinti bekebelezés következtében történő megszűnése. Azaz az ilyen jellegű közös, osztatlan vagyon megszüntetése eredményeként szerzett tulajdonjog nem minősül tulajdonszerzésnek.

Ha a vagyonszerző a termőföld használatát, hasznosítását földművesnek minősülő, Ptk. szerinti közeli hozzátartozója javára engedi át, vagy legalább 25 százalékban tulajdonában vagy a közeli hozzátartozójának legalább 25 százalékban tulajdonában álló, a mező- és erdőgazdasági földek forgalmáról szóló törvény szerinti mezőgazdasági termelőszervezet javára engedi át, vagy olyan családi mezőgazdasági társaság javára engedi át, amelyben tag, vagy olyan erdőbirtokossági társulat javára engedi át, amelyben a vagyonszerző vagy a közeli hozzátartozója társulati érdekeltséggel rendelkezik, vagy erdőkezelésbe adja, feltéve, hogy az 5 éves időtartam hátralévő részére a termőföld használója, hasznosítója vállalja, hogy a termőföldet mező-, illetve erdőgazdasági tevékenység céljára hasznosítja, és az az adózó vállalja, hogy a mezőgazdasági termelőszervezetben fennálló tulajdoni hányada nem csökken 25 százalék alá, továbbá erdőbirtokossági társulat részére történő átengedés esetén a vagyonszerző, illetve közeli hozzátartozója vállalja, hogy az erdőbirtokossági társulati tagságát fenntartja, akkor illetékmentességben részesül az átengedés és a tulajdonszerzés okán.

Regisztrációs adó

Új szabályozás lesz, hogy a 2024. évet követően a regisztrációs adó mértéke a tárgyévet megelőző évi regisztrációs adó mértékének a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó, a Központi Statisztikai Hivatal által közzétett fogyasztóiár-index előző év azonos időszakához viszonyított változásával valorizált összege, amelyet 1000 forintra kerekítve kell megállapítani. Az előbbiek szerint megállapított adómértékeket az állami adó- és vámhatóság internetes honlapján a tárgyévet megelőző év október 31-éig közzéteszi. A 2024. évben a következő évre alkalmazandó adómértékeket az állami adó- és vámhatóság első alkalommal 2024. december 15-ig teszi közzé internetes honlapján.

A 6/1990. (IV. 12.) KöHÉM rendelet szerinti környezetkímélő gépkocsi 5E, 5P, 5N, 5Z kategóriákba kerül besorolásra. 2025. évtől kezdve az 5P és az 5N kategóriák kikerülnek a regisztrációs adó alóli mentesség alól. Továbbá a tételes regisztrációs adó alá tartozó hibrid kategória (jelenleg 76 000 Ft) hatályát veszti, megszűnik ez a kategória.

Gépjárműadó, cégautóadó

A 2024. évet követően a gépjárműadó mértéke a tárgyévet megelőző évi gépjárműadó mértékének a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó, a Központi Statisztikai Hivatal által közzétett fogyasztóiár-index előző év azonos időszakához viszonyított változásával valorizált összege. Az alapesetben kikalkulált adómértékeket 5 vagy 10 forintra kerekítve kell megfizetni. Az ideiglenesen forgalomban tartott gépjárműre vonatkozó adómértékeket 1000 forintra kerekítve kell megállapítani.

A 2024. évet követően a külföldön nyilvántartott gépjárművek adójának mértéke a tárgyévet megelőző évi külföldön nyilvántartott gépjárművek adójának adómértéke a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó, a Központi Statisztikai Hivatal által közzétett fogyasztóiár-index előző év azonos időszakához viszonyított változásával valorizált összege. A 12 tonna össztömeget meg nem haladó, loco célra használt fuvarozási engedéllyel közlekedő gépjármű esetén az oda-, illetve a visszaútra 10 000–10 000 Ft, míg a 12 tonna össztömeget meghaladó, loco célra használt fuvarozási engedéllyel közlekedő gépjármű esetén az oda, illetve a visszaútra 30 000–30 000 Ft adót kell fizetni.

A 12 tonna össztömeget meg nem haladó, tranzit célra használt (ideértve a harmadik országos engedély ilyen felhasználását is) fuvarozási engedéllyel közlekedő gépjármű esetén az oda-, illetve a visszaútra 20 000–20 000 Ft, míg a 12 tonna össztömeget meghaladó, tranzit célra használt fuvarozási engedéllyel közlekedő gépjármű esetén az oda-, illetve a visszaútra 60 000–60 000 Ft adót kell fizetni. Az előzőek szerinti adófizetési kötelezettség akkor is fennáll, ha a fuvarozási engedély érvénytelen, illetve azt az adózó jogszerűtlenül használta fel, vagy fuvarozási engedély nélkül közlekedett. Az így megállapított valorizált adómértékeket 1000 forintra kerekítve kell megállapítani. Az előbbiek szerint megállapított adómértékeket az állami adó- és vámhatóság a honlapján a tárgyévet megelőző év október 31-éig közzéteszi.

A 2025. évet követően a cégautóadó tárgyévi havi mértéke a tárgyévet megelőző évi cégautóadó havi mértékének a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó, a Központi Statisztikai Hivatal által közzétett fogyasztóiár-index előző év azonos időszakához viszonyított változásával valorizált összege, 500 vagy 1000 forintra kerekítve. Az előbbiek szerint megállapított adó mértékeket az állami adó- és vámhatóság a honlapján a tárgyévet megelőző év október 31-éig közzéteszi.

A cégautóadóra is érvényes (ami a gépjárműadóra), hogy az 5P és 5N környezetvédelmi osztályjelzésű gépjármű esetében megszűnik a kedvezmény, viszont a törvény lehetőséget ad átmeneti időszakra, mindkét adónem vonatkozásában. Az 5P és az 5N környezetvédelmi osztályjelzésű gépjármű esetében az e törvény 2024. december 31-én hatályos rendelkezései szerinti gépjármű adó alóli mentesség, illetve a cégautóadó tárgyi hatálya alóli mentesség 2026. december 31-éig érvényesíthető, amennyiben az adófizetésre kötelezett személy adóalanyisága vagy adókötelezettsége (ezek közül bármelyik) 2025. január 1-jén vagy azt megelőzően keletkezett.