Nem egyezményes országba költöző magyar állampolgár szja-kötelezettségei

Megosztás Tetszik

A külföldre költöző magánszemélynek érdemes átgondolnia, hogy Magyarországon és a fogadó országban milyen adózási következményekkel kell számolnia. A fogadó országban keletkező kötelezettségek ismertetésére nem vállalkozhatunk, hiszen ez országonként eltérő ismereteket igényel. Ezért csak magyar aspektusból foglaljuk össze, mire érdemes odafigyelni, ha a magánszemély olyan országba költözik, amellyel Magyarországnak nincs adóegyezménye.

Mielőtt az adózásra térnénk, megemlítjük, hogy Magyarország adóegyezményeit megtalálják a https://ngmszakmaiteruletek.kormany.hu/ketoldalu-adoegyezmenyek oldalon.

A nem egyezményes országokról nem készült lista, így a teljesség igénye nélkül említünk néhányat ezen országok közül: Amerikai Egyesült Államok, Argentína, Bermuda, Dominika, Guernsey, Kajmán szigetek, Kolumbia, Kenya, Peru, Új-Zéland stb.

Gyakran találkozunk azzal a dilemmával, hogy a magánszemély kijelentkezzen a magyar lakcíméről annak érdekében, hogy ne keletkezzen adókötelezettsége Magyarországon, vagy sem?

A magyar lakcím megszüntetése nem minden esetben jelent megoldást. Ugyanis a magyar adóügyi illetőség alapvetően nem a lakcímtől, hanem az állampolgárságtól függ.

A magyar állampolgár a magyar szja-törvény értelmében magyar adóügyi illetőségűnek minősül, kivéve, ha egyidejűleg más államnak is állampolgára, és belföldön nem rendelkezik a polgárok személyi adatainak és lakcímének nyilvántartásáról szóló törvényben meghatározott lakóhellyel vagy tartózkodási hellyel.

Magyar állampolgár nem egyezményes országban (addig, ameddig nem szerez kettős állampolgárságot)

Az illetőségi szabály első fordulata alapján megállapítható, hogy nem változik az illetősége magyar adózás szempontjából annak a magyar állampolgárnak, aki olyan országban telepedik le, amely országgal nincs Magyarországnak egyezménye. Ez azt jelenti, hogy mindaddig, ameddig a magánszemély nem szerez kettős állampolgárságot, személyi jövedelemadó szempontjából nincs jelentősége annak, hogy kijelentkezik-e vagy sem a magyar lakcíméről, mivel az állampolgárság alapján a magánszemély továbbra is magyar illetőségű marad. Ennek következménye, hogy a nem egyezményes országba költözés ellenére Magyarországon minden évben számot kell adni a magánszemély valamennyi jövedelméről, azaz minden évben szja-bevallást kell készíteni. Az adókötelezettség nem függ attól, hogy a jövedelmet Magyarországra behozzák-e vagy külföldön költik el.

Cikkünkben a továbbiakban a következőkről olvashat:

♦ A jövedelem származási helye

♦ Tb biztonsági megállapodás

♦ Magyarországi lakcím

♦ Külön adózó jövedelem

♦ A megfizetett adó beszámítása