Adózás a hozam után: így előnyös kockázati- és magántőkealapokba fektetni

Megosztás Tetszik

Egyre többször felmerülő kérdés az ügyfelek körében, hogy milyen struktúrában érdemes a kockázati- és magántőkealapok jegyeit birtokolni, hogyan lesz a rendszer adózási szempontból előnyös.

A befektetési alap olyan jogi személy, amely az MNB által a nyilvántartásba történő bejegyzéssel jön létre, és a nyilvántartásból való törléssel szűnik meg. A befektetési alap törvényes képviselője az e tevékenység végzésére feljogosító engedéllyel rendelkező befektetési alapkezelő, aki a befektetési alap nevében eljár. A befektetési alap létrehozható a befektetési alap által megszerezhető elsődleges eszközök alapján

• értékpapíralapként,
• ingatlanalapként,
• kockázati tőkealapként vagy
• magántőkealapként.

Az adózás rendjéről szóló törvény (Art.) 13. paragrafusa – összhangban a Kbftv. (2014. évi XVI. törvény a kollektív befektetési formákról és kezelőikről, valamint egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról) 65. paragrafus (1) bekezdésével – úgy rendelkezik, hogy a kockázati tőkealap adókötelezettségeit az alap kezelője teljesíti, és gyakorolja az adózót megillető jogokat is.

A befektetési alap futamideje alatt a befektetési alapkezelő a befektetési alap eszközeiből a befektetők felé kifizetést teljesíthet a befektetési alap tőkenövekményéből történő hozamkifizetés formájában. A felosztott hozam tehát a tőkenövekmény azon része, amelyet a befektetési alapkezelő a kezelési szabályzat szerint a befektetési alapkezelés eredményeképpen a befektetési jegyek után fizet.

A személyi jövedelemadó rendszerében a kockázati- és magántőkealapok hozama osztaléknak minősül, így 15 százalék személyi jövedelemadót és 15,5 százalék szociális hozzájárulási adót kell utána fizetni – igaz, utóbbit az „adófizetési felső határ” figyelembevételével.

Ettől valamelyest eltér a hozam kezelése a számvitelben és a társasági adó rendszerében, ami számos esetben súlyos adótervezési hibához vezet.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, amelyből megtudja, miért nagyon fonts kérdés ez!