Hol adózik a kamat? Sokan meglepődnek, amikor felszólítást kapnak a NAV-tól

Megosztás Tetszik

Az utóbbi években egyre több adózó szembesült azzal, hogy az adóhatóság hiányolta a kamatjövedelmet az adóbevallásából, miután a magánszemély külföldi pénzintézetnél tartott befektetései után kamatjövedelemben részesült, amiről a külföldi adóhatóság értesítette a Nemzeti Adó- és Vámhivatalt (NAV).

A magánszemélyek többségét nem érinti ez a kérdés, mivel a Magyarországról származó kamatjövedelmet nem kell az éves szja-bevallásban szerepeltetni. A személyi jövedelemadóról szóló törvény (Szja tv.) 11. § (3) bekezdésének e) pontja értelmében a belföldről származó kamatjövedelmet a magánszemélynek nem kell bevallania, feltéve, hogy abból a kifizető levonta az adót. A belföldi magánszemélynek juttatott kamatjövedelemből a kifizető – azaz a magyar pénzintézet – köteles levonni az szja és a szociális hozzájárulási adó (szocho) összegét.

Ez a kamat ezért nem is szerepel az szja-bevallásban, sőt, az adóról a kifizető még adatot sem szolgáltat személyenkénti bontásban az adóhatóság részére. Ennek előnye, hogy egyszerűbb az adminisztráció. Ugyanakkor hátrányt is jelenthet, minden olyan esetben, amikor a magánszemély adóügyi illetősége év közben megváltozik, és erről csak késve értesíti a kamatot jóváíró pénzintézetet. Ilyen esetben, mivel a kamat többnyire a magánszemély illetősége szerinti országban adóztatható, és az adóhatóság nem rendelkezik információval a kamat összegéről, valamint a magánszemélytől levont adóról sem, ezért az adó-visszaigénylés nem valósulhat meg az adóbevallás benyújtásával, hanem külön eljárást igényel.

CIKKÜNK FOLYTATÁSÁBAN ismertetjük

• kinek, mikor, hogyan kell a kamatjövedelmet bevallania, az adót kiszámítani
• mi a teendő, ha a kamatot a forrásország is jogosult adóztatni
• hogyan számítható be a külföldön megfizetett adó a magyar forrásadóba
• mely kamatjövedelmek után nem nem kell szja-t fizetni.