A 2023. évi szja-bevallás és annak tervezete

Megosztás Tetszik

A személyi jövedelemadóról szóló törvény (szja-törvény) 11. §-ának rendelkezései szerint a magánszemély az adóját – ha az adót nem a kifizető állapítja meg – önadózással állapítja meg, a megállapított adóról bevallási kötelezettségét pedig adóévenként teljesíti. A magánszemély jogosult az összevont adóalapja adójának külön törvény szerint meghatározott részéről rendelkező nyilatkozatot adni (pénztári nyilatkozatok).

Az adóbevallási kötelezettségnek a tárgyévet követő év május 20-áig kell eleget tenni, de a pünkösdre való tekintettel a 2023. adóévről szóló bevallás benyújtásának határideje 2024. május 21-e.

Ez a határidő vonatkozik az 1+1 százalékos nyilatkozat benyújtására is, ami ráadásul jogvesztő. Ez azt jelenti, hogy a később leadott nyilatkozatot akkor sem veszi figyelembe a NAV, ha a magánszemély azt a bevallásával, igazolási kérelemmel együtt a határidő után adja be.

Az említett határidő nem csak a bevallás benyújtására, hanem az adófizetési kötelezettségre is vonatkozik. Ez alól kivétel, ha a magánszemély a bevallásában kamatmentes részletfizetést kér, aminek az első részletét 2024. május 21-éig be is kell fizetni.

A kamatmentes részletfizetés legfeljebb tizenkét hónapon keresztül egyenlő részletekben történő megfizetéssel történhet, ha a magánszemély személyi jövedelemadó és szociális hozzájárulási adófizetési kötelezettsége együttesen az 500 ezer forintot nem haladja
meg és erről a részletfizetésről a magánszemély a bevallásában nyilatkozik.

A bevallást és az azt alátámasztó minden igazolást, okmányt, okiratot, szerződést és egyéb bizonylatot a bevallás elévülési idejéig – a benyújtás törvény által előírt időpontját követő 5. év végéig – meg kell őrizni és egy esetleges adóhatósági ellenőrzés során be kell mutatni. A 2023. évi dokumentumokat és bevallást 2029. december 31-éig kell megőrizni.

A bevallás benyújtásának módja

A magánszemély

a) az adóhatóság közreműködése nélkül elkészített bevallást nyújt be az állami adó- és vámhatósághoz vagy

b) az adóbevallási tervezet adatait javítja, kiegészíti, vagy az adóbevallási tervezetben feltüntetett adatokkal egyetért

azzal, hogy a b) pont alkalmazásában az adóbevallási tervezetben szereplő adatokkal való egyetértésnek kell tekinteni azt is, ha az adóbevallási tervezet a 12/C § szerint a magánszemély bevallásának minősül.

OLVASSA TOVÁBB CIKKÜNKET, amelyben ismertetjük a bevallási tervezet tartalmát, továbbá, hogy kinek nem kell bevallást benyújtani!