adozona.hu
Amikor nem kell bejelenteni, ha nyugta helyett számlát adnak
//adozona.hu/szamvitel/Amikor_a_penztargepbe_sem_kell_beutni_es_be_PJAN0V
Amikor nem kell bejelenteni, ha nyugta helyett számlát adnak
Tetszik
Számlát kér a vevő a készpénzzel kifizetett vásárlásról, az összeget nem ütik be a pénztárgépbe, be kell-e jelenteni a számlát a jelenteni PTGSZLAH nyomtatványon? – kérdezte olvasónk. Magos Zoltánné adószakértő válaszolt.
„Fakereskedéssel foglalkozó cég pénztárgépet is üzemeltet a fatelepen, hiszen a tevékenysége miatt erre kötelezett. Viszont favásárlásnál a vevők 50 százaléka számlát kér készpénzfizetés esetén. Ilyenkor készpénzes számlát állít ki a cég, és hogy ne legyen dupla adminisztráció, ezt a bevételt nem ütik be az eladók a pénztárgépbe. Viszont az ilyen számlákat be kell jelenteni PTGSZLAH nyomtatványon. Jól gondolom? Ez jelentős plusz adminisztrációs teher a könyvelőnek. Mi a megoldás? Ha számlázó programmal számlázná ezen készpénzes bevételeket, azt nem kellene bejelenteni a NAV-nak?” – kérdezte olvasónk.
A 48/2013. NGM-rendelet értelmében azok az adóalanyok, amelyek a rendelet 1. melléklete szerinti tevékenységet folytatnak, nyugtaadási kötelezettségüket kizárólag pénztárgéppel teljesíthetik. Nyugtaadási kötelezettség akkor áll fenn, ha az adóalany nem köteles számla kibocsátásáról gondoskodni.
Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 159. paragrafusa sorolja fel azon eseteket, amelyekben számlakibocsátási kötelezettség áll fenn. A 159. paragrafus (2) bekezdés b) pontjának bb) alpontja szerint az adóalany akkor is köteles a termékértékesítésről, szolgáltatásnyújtásáról a termék beszerzője, a szolgáltatás igénybevevője részére számla kibocsátásáról gondoskodni, ha a vevő nem adóalany, de a számla kibocsátását kéri. Mivel ilyen esetben törvényi kötelezettségből történik a számla kiállítása, úgy nem áll fenn a nyugtakibocsátási kötelezettség, így nem kell a pénztárgépbe beütni az összeget, és a PTGSZLAH nyomtatványon sem kell a NAV felé adatot szolgáltatni.
A PTGSZLAH nyomtatványon kizárólag azon számlákat kell bejelenteni, amelyeket nem törvényi kötelezettségből, hanem pénztárgépes nyugta helyett állítottak ki (például nem adóalany vevő készpénzzel fizet a teljesítéskor, és nem kéri a számla kibocsátását, mégis a pénztárgéphasználat kiváltása okán számlát állítanak ki a részére).
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
Hozzászólások (2)
Tisztelt Ruszin Zsolt! A 48/2013. (XI.15) NGM Rendelet 1. mellékletében felsorolt tevékenységek esetében a pénztárgép használat kötelező, mely kiváltható azzal, ha az adóalany minden értékesítéséről/szolgáltatásnyújtásáról számla kibocsátásáról gondoskodik. Mivel azonban a pénztárgéppel történő nyugtaadási kötelezettség csak abban az esetben áll fenn, ha számlát az Áfa törvény alapján nem kötelező kiállítani, úgy csak ezekről a - pénztárgépes nyugta helyett kiállított - számlákról kell adatot szolgáltatni a NAV felé. Azokról a számlákról, melyeket ugyan a Rendelet 1. mellékletében felsorolt tevékenység körében, de nem nyugta helyett, hanem az Áfa törvény szerinti kötelezettségből állítottak ki (pl. adóalany vevő, átutalás fizetési mód), nem szükséges a PTGSZLAH nyomtatványon adatot szolgáltatni.
Tisztelettel: Magos Zoltánné
Most akkor mi a válasz?
Nem az van, hogy a 48/2013-es NGM rendelet 1. számú melléklete dönt? Ha az ott felsorolt tevékenységi körök gyakorlása során történik számla kiállítása, akkor kell PTGSZLAH.
Mindez persze csak gond, ahol kézzel rajzolják a számlát.