Jön a tőkekivonási adó

Megosztás Tetszik

Fokozott sebességre kapcsolt az Európai Unió az adóelkerülés elleni harcban. Az idei évtől kezdve nem lehet kibújni a tőkekivonás után fizetendő adó alól. Ha egy magyar vállalkozás külföldre helyezi ki üzletvezetésének helyét vagy eszközeit, úgynevezett „exit tax” terheli – hívja fel a figyelmet a Niveus Consulting Group.

Egy 2016-17-es európai direktíva alapozta meg az ATAD (Anti Tax Avoidance Directive) – elfogadott nevén „anti tax” – intézkedési programot, amely az adóelkerülést, az agresszív nemzetközi adótervezés visszaszorítását és ennek érdekében a fejlett országok társasági adózásának összehangolását tűzte zászlajára.

A direktíva rendelkezéseit az EU-s országok az elmúlt három évben egymás után ültetik át a gyakorlatba. Németország – tekintve, hogy az EU egyik vezető tőkeexportőre – már 2007-2009 között rendezte ezt a kérdést, Magyarország az utolsó lehetséges időpontban, 2020. január 1-jével integrálta az adórendszerébe. Ez azt jelenti, hogy a 2021. májusi társaságiadó-bevalláskor  jelentkezik ez a kötelezettség a cégek számára.

Mi jelent az "exit tax"?

Magyar szinonimája a tőkekivonási adó, amely akkor merül fel, ha egy társaság üzletvezetésének helyét, eszközeit, üzleti tevékenységét részben vagy egészben külföldre helyezi, és az áthelyezett eszközök, tevékenységek piaci értéke magasabb, mint az eladási áruk. Továbbá, ha egy cég nem piaci értéken adja el a tevékenységét, eszközeit, hanem annál alacsonyabb áron, akkor ezt a különbséget is adóztatni fogják – foglalja össze Bagdi Lajos, a Niveus Consulting Group adópartnere.

Kapcsolt vállalkozásoknál a transzferár-szabályokon keresztül a fenti tranzakciókat már korábban is kezelték, így ott az új adónem bevezetésének hatása lényegesen mérsékeltebb lesz – emeli ki Bagdi Lajos, a Niveus adótanácsadási szolgáltatások üzletágának vezetője.

Hogyan kell fizetni?

Az adókötelezettség a tőkekivonáskor keletkezik, fizetni azonban nem azonnal kell. Az adózó választhatja azt, hogy az adó 20 százalékát fizeti csak meg az ügyletről szóló bevallás benyújtásakor, a többit további négy év alatt egyenlő részletben teszi meg.

A választás csak olyan esetben lehetséges, amikor EU-n vagy Európai Gazdasági Térségen belüli tőkekivonás valósul meg. Ha az áthelyezett eszközöket, tevékenységet értékesítik, vagy harmadik országba viszik, akkor az adófelfüggesztés megszűnik és a meg nem fizetett adóra az adókötelezettség azonnal beáll.

"Nem árt felkészülni az új adóra, de számottevő hatással nem számolunk a magyar vállalatok esetében, hiszen Magyarország döntően nem tőkeexportőr, sokkal inkább tőkeimportőr. Nem az a jellemző irány, hogy tőlünk megy ki a tőke, sokkal inkább hozzánk áramlik be" – tette hozzá Bagdi Lajos.