Kivaelőleg-fizetési határidő közeleg: így számoljon az új reprezentációs szabályokkal!

Megosztás Tetszik

A kisvállalati adó (kiva) előlegét negyedévente kell bevallani és megfizetni a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig, azaz az első negyedévi kötelezettséget április 20-áig. Cikkünkben összefoglaljuk az adóelőleg-megállapítás legfontosabb szabályait, figyelemmel az adómentes reprezentációra vonatkozó új szabályozásra is.

Az első negyedévi adóelőleg:

– az első negyedévi személyi jellegű kifizetések összege, és

– az első negyedévben jóváhagyott fizetendő osztalék (kivéve a kisvállalatiadó-alanyiságot megelőző adóévek adózott eredménye és eredménytartaléka terhére a kisvállalatiadó-alanyiság időszakában jóváhagyott osztalékot, ezután nem kell adót fizetni, az nem adóelőleg-alap),

– az első negyedévben jóváhagyott, fizetendő osztalék csökkenthető az adóelőleg-megállapítási időszakban bevételként elszámolt, a külföldön megfizetett (fizetendő) adó összegét nem tartalmazó osztalék összegével, feltéve, hogy annak összegét az osztalékot megállapító társaság (ideértve a kezelt vagyont) nem számolja el az adózás előtti eredmény terhére ráfordításként,

– a szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény (Szocho. tv.) 1. § (4) bekezdésének a) pontja szerinti béren kívüli juttatások és

– a Szocho. tv. 1. § (4) bekezdés b) pontja szerinti béren kívüli juttatásnak nem minősülő egyes meghatározott juttatások

együttes összegének a 10 százaléka.

CIKKÜNK FOLYTATÁSÁBAN ismertetjük

• mi minősül személyi jellegű kifizetésnek
• mivel kell kalkulálni, és mivel nem az adóelőleg-alap számításánál,
• melyek a jellemzően járulékalapot képező jövedelmek,
• a jóváhagyott, fizetendő osztalék, illetve a reprezentáció és a pálinkajuttatás figyelembevételének szabályait.