Kedves Szakértő! Van egy cég, ahol a magánszemély tulajdonosok a veszteség fedezetére pótbefizetést teljesítettek 2013-ban. A cég most 2015-ben végelszámolás mellett döntött. A lekötött tartalékként bemutatott pótbefizetést nem lehetséges visszafizetni a tulajdonosoknak. Ennek elengedése a tagi kölcsönhöz hasonlóan illetékköteles-e Ön szerint? Köszönöm válaszát!
Bevételi nyilvántartást vezető evás bt. voltunk. Ez év áprilisától végelszámolásba mentünk át, azóta kettős könyvvitelt vezetünk. Márciusban a helyi (fővárosi) önkormányzatnál lévő nyilvántartás szerinti iparűzésiadó-túlfizetést visszautaltattuk, és így nullát mutatott a hipa-számlánk. Egyébként az adónk tavaly és idén is 0 forint. A NAV a lezárt evás időszakra vonatkozó adóellenőrzést megkezdte. Most kaptunk egy levelet az önkormányzattól, hogy felülvizsgálták a hipa-számlánkat, és további túlfizetést állapítottak meg, és ezt visszaigényeltük. Mit csináljunk, hogy ez az egyszer már 37 százalékkal leadózott összeg ne szerepeljen gazdasági eredményt növelő tényezőként, ne legyen a társasági adó alapja, mérlegben, eredménykimutatásban hogyan szerepeljen? Az evás időszakot az adóellenőrzés miatt már nem módosíthatom. Válaszát előre is köszönöm.
Tájékoztatásukat kérem, mi a teendője a könyvelőnek, ha az idén év elejétől kata alá bejelentkezett bt. döntést hoz a megszűnésről év közben, fizetnie kell a katát a végelszámolás végéig? Szüneteltethet közben? Könyvelési feladatok, mérlegkészítési feladatok eltérnek a szokásostól? Jelenleg bevételi nyilvántartást vezet, vagy vezethet ugyanúgy kettős könyvvitelt ebben az évben is, mint tavaly? Megkönnyíti a zárási feladatokat? Várom szíves válaszukat.
Egy bt. nagymértékű tagi kölcsönt halmozott fel, most szeretne megszűnni. Egyetlen megoldásként a tagi kölcsön apportálását láttuk a tőketartalékba. Azonban olvastam válaszaik között, hogy ezt a kiskaput a NAV nem nézi jó szemmel, és a végelszámolás kötelező ellenőrzése során szankcionálhat. Kérdéseim, hogy 1. mekkora bírságra számíthat a cég; 2. megoldást jelentene-e, ha a cég még 5 évig elvegetálna, hogy a tagi kölcsön tőkébe apportálása, mint gazdasági esemény elévüljön, és ne bírságoljon a NAV? Köszönöm: Ágnes
Tisztelt Szakértő! Egyszerűsített végelszámol a társaság. A tulajdonosok a jegyzett tőkéjük összegét eszközökben veszik ki. Van 100 ezer forint alatti és van nagyértékű eszköz is. A problémám, hogy a gépkocsik maradványértéken, a többi nulla értéken, illetve a kis értékűek csak analitika leltárában vannak nyilvántartva. Elképzelésem: piaci értékre korrigálni a könyv szerinti értéket a 13/14-98, illetve a 88-13/14 számlákra. Majd kivezetni a maradványértéket: 86-13/14. Itt lenne egy kérdésem. Amennyiben a könyv szerinti érték (= maradványérték) magasabb a piaci értéknél, az jó megoldás, hogy a leértékelés és a könyv szerinti érték különbözete lesz kivezetve maradványértékként? A rendezések utáni tétel: 13/14 - 47 tulajdonosokkal szembeni kötelezettség. Eddig a zárómérleg. Majd vagyonfelosztás után: 47-411, és így lenne felosztás után nulla. Végül az eszközök kivezetése az analitikából. Szeretném kérdezni, hogy Ön szerint jó-e ez így számvitelileg? Köszönettel: Magdi
Tisztelt Szakértő Egyik cégem végelszámolást kezdeményezett, 2014.07.31-ével. A záró mérleg elkészült, és várjuk a végelszámolás végét. Kérdésem, hogy 2014.12.31-ével kell beszámolót készíteni, vagy csak a végelszámolás befejeztével kell ezt megtenni? Tisztelettel: V. Krisztina
Mi tekintendő az adóhatósági levél kézbesítési időpontjának: a végelszámoló által az átvételt megtagadó időpont, vagy az, amikor a megbízott ügyvéd átvette az értesítést? Az ügyben a Kúria döntött.
Egy kft.-nek részesedése van egy másik kft.-ben. Ez utóbbi kft. végelszámolása 2014. november 24-ével befejeződött. A kft.-t 2015. március 16-án törölték a cégjegyzékből. Hogyan kell szerepeltetni a részesedést a tulajdonos kft. 2014. évi mérlegében? Mi a helyes elszámolás, és mikor kell kivezetni a könyvekből? Tisztelettel várom válaszát.
Tisztelt Szakértő! Kiskereskedelemmel foglalkozó (víz és fűtésszerelési anyagok) kft. értékesítette az üzlethelyiségét. Május végéig kell kiköltöznie. Meglévő árukészletét hogyan tudja értékesíteni üzlethelyiség nélkül? Amennyiben végelszámolást kezdeményezne, hogyan tudja értékesíteni a raktáron lévő anyagkészletét? Igazából a tevékenységet szeretné tovább folytatni, de üzlethelyiség kialakítására nem akar költeni. Köszönöm: Csuhai Imréné SZÁMÍTOK Kft.
Tisztelt Szakértő! Egy bt. végelszámolást kezdeményezett több mint egy éve. A cégnek nincs se tárgyi eszköze, se bevétele évek óta, viszont van neki magánszemélytől kapott kölcsöne (a kölcsönadó a tag gyermeke). Melyik megoldás lehetséges a bt. esetében? 1/ A kölcsönadó lemond a tartozásról, ebben az esetben gondolom 18 százalék illeték-, és a rendkívüli bevétel miatt társaságiadó-kötelezettsége keletkezik. 2/ Végelszámolásból felszámolásba megy át. (Ilyenkor a kölcsönadóval mi történik, ha a bt. nem tudja visszafizetni a kölcsönt?) Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Évek óta nem működő, gazdasági tevékenységet nem végző betéti társaság negatív saját tőkével rendelkezik, van a cégben tagi kölcsön. Kérdések: – A bt. kötelezett-e a saját tőke rendezésére? Mit tud tenni a cégbíróság, vagy a NAV, ha évek óta negatív a saját tőke? – A tagok követeléseikből emelnének tőkét a bt.-ben. A tagi kölcsön milyen módon válhat apportálhatóvá? Véleményünk szerint illetékkötelezettsége nem keletkezhet. – Később a tagok a bt.-t végelszámolni szeretnék. Ezt tagi hitellel nem tudják megtenni, azért a tagi hitelt meg kell szüntetni. A tagi kölcsön apportálásának számviteli elszámolásában kérem segítségét. Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! A végelszámolás alatt álló kft.-ben végelszámolóként kijelölt tag a végelszámolás kezdete óta rendelkezik egy főállású katás egyéni vállalkozással, ahol megfizeti a havi 50 ezer forintot. Amennyiben a végelszámolói feladatokat heti 5 órás munkaviszonyban látja el, a járulékot az 5 órányi bére után kell fizetnie – tehát a minimálbér 1/8-ad része után? Válaszát előre is köszönöm!
Az evás időszak zárómérlegéhez kell-e eredménykimutatás és kiegészítő melléklet? Ezt közzé kell tenni? Ez a végelszámolási időszak nyitómérlege is. Kell-e ezt könyvvizsgáltatni, ha egyébként a bt. könyvvizsgálatra nem kötelezett? Gazdasági tevékenységet nem végzünk, alkalmazott nincs a végelszámolás ideje alatt. Áfát milyen gyakorisággal kell bevallani, és milyen más bevallásokat kell benyújtani? Évközi kezdés miatt mikrogazdálkodói beszámolót sajnos nem készíthetünk, pedig az előző éves bevételünk sem érte el a 2 millió forintot. Számviteli politikát és milyen más szabályzatokat kell készíteni? A végelszámolás lezárása után a jegyzett tőkének csak egy része marad vagyonfelosztásra. Ezután kell-e szja-t és ehót fizetni? Köszönettel várom a válaszát.
Tisztelt Szakértő! Meg szeretném kérdezni, hogyan tudnám helyretennni egy végelszámolás anyagát. A vállalkozás beadott egy mérleget 2014. 03. 01-2014.12.31., majd egy másikat a 2014. 05. 01-2015. 01. 14. közötti időszakra. Most, a 1571 bevallási nyomtatvány javításakor derült ki, hogy 1 db mérleget kellett volna csak beadni 2014. 03. 01. - 2015. 01. 14. közötti időszakra, mivel ez a végelszámolás időszaka. Kell-e kérnem az előző kettő beadott mérleg törlését, vagy csak el kell készíteni az új mérleget 2014.03.01-205.01.14. időszakra, és azt beküldeni. Várom válaszát, köszönettel: Kutasi Gabriella
Tisztelt Szakértő! Igazolás kiadásában szeretném a segítségét kérni. 2014 szeptemberében egy cég végelszámolása befejeződött, a vagyonfelosztás megtörtént, amit a záróbevallásokban 2014 szeptemberében bevallottunk, és az adót befizettük. A NAV rendben talált mindent és a Bíróság is. Így a vagyon kifizetésre került, de csak 2015. márciusban. A kérdésem a következő: a tagoknak az igazolást 2014-re állítom ki, mivel az szja és az eho megfizetése és bevallása akkor történt, vagy 2015-re, mivel a magánszemély részére a jövedelem kifizetése 2015. márciusában történt. Tisztelettel Renkecz Andrea
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték