Tisztelt Szakértő! 2015-ben a magánszemély 8 millió forint osztalékot vett fel. Ebből végül csak 3,5 millió forint osztalékot hagytak jóvá 2016. májusban. Jól tudom-e, hogy az osztalék utáni ehót (450 000 forint) június 12-éig kell befizetni? De melyik bevallásban kell bevallani? Köszönettel: Vágner Emília
Tisztelt Szakértő! Egy evás bt. – amely a számviteli törvény hatálya alá tartozik – 2015. év folyamán magas pénzkészlettel rendelkezett. Negyedévente a "leevázott" pénzkészletből osztalékelőleg címén jövedelmet vettek ki a tagok. A társasági szerződés nem rendelkezik osztalékelőlegről. 1) Szabályosan tették ezt? Vagy csak a beszámoló elfogadása után, azaz 2016 májusában tehették volna meg – a beszámoló elfogadásakor –, hogy osztalékként kiveszik a 2015. évi leadózott jövedelmet? 2) Amennyiben csak a beszámoló után tehetik meg, akkor a sorrend már úgy alakul, hogy az evás időszak előtti eredménytartalékot kell először felhasználni, tehát először 2016 májusában, ha jövedelemhez szeretnének jutni először, azt szja és eho mellett le kell adózni? Vagy a 2015. évi leadózott jövedelmet még kivehetik úgy, hogy az evás időszak előtti eredménytartalékhoz nem nyúlnak? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Kizárólag belföldi magánszemélyek tulajdonában álló kft. 2016. május elején a 2015. évi beszámoló elfogadásával 70 millió forint osztalék fizetését hagyta jóvá. 2015 novemberében – közbenső mérleg alapján – 30 millió forint osztalékelőleget már kifizettek a tagoknak 16 százalék szja (4,8 millió forint) levonásával. A jóváhagyott osztalékot ki is fizették még abban a hónapban. Kérdésem: az előlegből vont 16 százalékos szja – tekintettel a 2016. 01. 01-től hatályos 15 százalékos adókulcsra – 30 millió forint erejéig 1 százalék túlfizetést fog okozni, azaz a maradék 40 millió forintból nem 15 százalék (6 millió forint) szja-t, hanem csak 5,7 millió forintot kell levonni, vagy – hasonlóan az áfamérték-változásokhoz – az előlegként felvett összeg erejéig 16 százalék lesz az szja-mérték, és az a fölötti (40 millió forint) pedig 15 százalékkal adózik? Válaszukat előre is köszönöm. Tisztelettel: Azari Mariann
Tisztelt Válaszadó! Egy kft. tulajdonosai 50-50 %-ban anya és lánya. 2015-ben osztalékelőleget vettek fel, és ennek szja-vonzatát az akkori 16 % kulccsal a cég levonta, bevallotta, megfizette. Az édesanya e héten váratlanul elhunyt. A cég számviteli politikájában február utolsó napjáig tudomására jutott információkat könyveli az előző év kapcsán. A mérleg az előlegnél magasabb osztalékfizetésre ad lehetőséget. Az eredeti szándék szerint a mérleget elfogadó taggyűlésen döntöttek volna az előleggel egyező összegű osztalékról, és ezt követően került volna megállapításra az ehokötelezettség. Kérdések: Mi történik az előleggel a cég szempontjából, és mi az elhunyt magánszemély szempontjából? Hogyan rendezhető az előleg és az osztalék szja-kulcs változásból eredő 1 %-os különbözete és az eho? Mit kell tenni abban az esetben, ha a mérleg-közzétételi kötelezettségig lezárul a hagyatéki eljárás, és mit, ha nem? Kérem, segítsenek e váratlan helyzet megoldásában!
Kft.-nek kettő tulajdonosa van. 2015-ben osztalékelőleget vettek fel, majd 2016. 01. hóban az egyik tulajdonos helyett egy bt. lett a tulajdonos. Most fog elkészülni a 2015-ös mérleg, és még van felvehető osztalék a tavalyi évre. Mi a helyzet ilyenkor? Ki kapja az osztalékot, a régi vagy az új tulajdonos? És, ha az új tulajdonos kapja, mi legyen az előleggel?
Tisztelt Surányiné! Osztalékelőleg címmel feltett kérdésemre adott válaszát nagyon köszönöm. Egy kis kiegészítést szeretnék kérni. A NAV telefonos tájékoztatása szerint az osztalékelőleg után befizetett adót majd a 1653-as bevallásban lehet visszakérni. Valóban nincs lehetőség korábban visszautaltatni? Köszönettel: Vágner Emília
Tisztelt Szakértő! Osztalékkal, osztalékelőleggel kapcsolatban szeretnék kérdezni. Kft. 2015-ben osztalékelőleget fizetett. A 16 százalék szja-t levonta, befizette, a 08-asban bevallotta. Úgy alakult, hogy a jóváhagyott osztalék kevesebb lesz, mint a kifizetett osztalékelőleg. 1. Hogyan kell a bevallott, befizetett adót rendezni? A 1508-as bevallás önellenőrzésével? 2. Az osztalék és az osztalékelőleg különbözete kölcsönnek fog minősülni, aminek a kamata a magánszemély jövedelmének minősül. Lehetőség van-e arra, hogy a kiszámított kamatot a magánszemély megtérítse, hogy ne kelljen befizetni a kamatkedvezmény utáni szja-t és ehót? Köszönöm! Vágner Emília
Tisztelt Szakértő! Egy bt. osztalékelőleget fizetett 2015. decemberben. Az előleg kifizetésénél az ehokötelezettséget nem lehet levonni. Kérdés, hogy mikor kell az ehót megfizetni és hogyan (a kifizető, vagy a magánszemély önállóan bevallja és befizeti)? A tulajdonosok nem a cégben dolgoznak. Kötelező a következő évben bevallani, befizetni? Köszönettel: Ildikó
2015 decemberében (kkt.) osztalékelőleget fizetett ki két tagjának. A végleges osztalék összegét a 2015. évi mérleg elfogadása után ki akarja fizetni. Az előleg után nem vont 14 százalék ehót, értelemszerűen. Az előleg után fizetendő eho megfizetése (tag által), a kifizetés időpontját követő 12-éig vagy a 2016. évi 1653 bevallásban esedékes, illetve igényelhető vissza, ha a 2016. évben meghaladja a járulékfizetés a 450 ezer forintot? Az kifizetés hónapjának 08-as bevallásában tudomásom szerint csak a különbözet szja- és ehoösszege fog szerepelni. Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! A kft. a 2012. évi 19 millió forint, a 2013. évi 21 millió forint és a 2014. évi 4 miilió forint adózott eredményét eredménytartalékba helyezte, a taggyűlés osztalékfizetésről nem határozott ezekre az évekre. Lekötött tartalék és értékelési tartalék nincs a könyvekben kimutatva, a jegyzett tőkéje 3 millió forint, a saját tőke 60 millió ftorin. A 2015. évi eredmény várhatóan 3 millió forint veszteség lesz, a végleges beszámoló-készítés időpontja 2016. 04. 30., a számviteli politika alapján. A kft. két tulajdonosa 2016. január hóban 10-10 millió forint osztalékelőleget akar felvenni, ehhez a meglévő szabad eredménytartalékot kívánják felhasználni, és erre a pénzügyi fedezet is rendelkezésre áll a kft. bankszámláján. Kérdéseink: 1. Lehet-e 2016. január hóban 20 millió forint osztalékelőleget kifizetni a tulajdonosoknak, figyelemmel arra, hogy a 2015. évi eredmény 3 millió forint veszteség lesz, és a végleges mérleg 2016. 04. 30-ával készül el? 2. A 2016. 04. 30-ai időponttal elkészülő beszámolóban a véglegesített osztalékot 2015. évre vagy 2016. évre kell a könyvelésben szerepeltetni? 3. A 2016. 01.hóban kifizetésre kerülő osztalékelőleget elég egy előzetes mérleggel alátámasztani, és ezen kívül van-e még valamilyen előírás? Válaszukat előre is köszönöm.
Kft. 2015-ben év elején fizetett osztalékelőleget, a kft. még ezévben átalakul egyszemélyes kft.-vé. Krdésem, hogy ilyenkor az osztalékot hogyan kell kezelni, a tag kiválásával az előleg végleges osztalékká válik?
Tisztelt Szakértő! Mi a helyes módja az osztalékelőleg/osztalék számfejtésének? Ha például 2014-ben osztalékelőleg-kifizetés történik, azt mint osztalékelőleget a kifizetés napjával le kell számfejteni. Az összegből 16 százalék szja kerül levonásra. Az ehót majd a személyi jövedelemadó bevallásánál kell megfizetni, amennyiben addig nem történik meg. Ezt az összeget 2015-ben már nem kell újra osztalékként számfejteni, függetlenül attól, hogy 2015-ben osztalékká válik, hisz már megtörtént a számfejtés és a bevallás? Az osztalék számfejtése (szintén a kifizetés napján) 14 % eho és 16 % szja levonással történik. Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Szlovák állampolgár részére osztalékelőleg kifizetésénél hogyan kell eljárni? Amennyiben illetőségigazolással rendelkezik, a 1508-as bevalláson az A-lap 8. sorában a fizetendő adó (az osztalék bruttó összegének 5 százalékát, ha a haszonhúzó olyan társaság, amelyik az osztalékot fizető társaság tőkéjének legalább 25 százalékában közvetlen tulajdonosa) összegét feltüntetve kell beküldeni a 1508-as bevallást? Év végén kiadni részére egy igazolást, M30-ast, ami alapján a személyijövedelemadó-bevallását elkészíti Szlovákiában? Vagy igényelni részére adóazonosító jelet, és a 1508-as bevallás M-es lapján is szerepeltetni, mint osztalékelőleget? Ez az osztalékelőleg külföldi és belföldi állampolgárokra egyaránt vonatkozik? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Egy cég osztalékelőleget fizet. A kifizetéskor levonja az szja-t. A beszámoló elfogadásakor az osztalékelőleg "osztalékká válik". Mikor kell az osztalék után az ehót megfizetni és a cégnek vagy a magánszemélynek? Amennyiben a cégnek, akkor a magánszemélynek vissza kell adni az eho összegét, hogy a cég be tudja fizetni az adóhatóságnak? Hogyan kell az ehót a '08-as bevallásban szerepeltetni?
Tisztelt Szakértő ! Egy egyszemélyes kft. (100 százalékos tulajdonos egy kft.) 10 millió forint osztalékelőleget állapít meg idén augusztus 15-vel. (Mérleg stb.) Az osztalékelőleget kiutalja a tulajdonosnak. (Mivel a tulajdonos egy gazdasági társaság - nincs szja előleg levonás.) Októberben a 100 százalékos tulajdonos eladja a 100 százalék üzletrészét egy másik kft.-nek. 2016-ban mérlegkészítéskor a véglegesen jóváhagyott osztalék 10 millió forint, azonban már más a tulajdonos 2015.12.31-én. Mi a teendő? Mi a sorsa az osztalékelőlegnek? Válaszát előre is köszönöm: Tisztelettel: L.
Czeglédi Bernadett
munkajogi és társadalombiztosítási szakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték