Így kaphatja vissza az osztalékelőleg adójából a különbözetet

Megosztás Tetszik

Hogyan kell elszámolni a tavaly felvett osztalékelőleg adójával, ha az az idén jóváhagyott osztalékká vált? Erről közölt tájékoztatót a NAV.

Az osztalékból származó jövedelem bevallása és az adófizetési kötelezettség a 2016. január 1-jétől életbe lépett 15 százalékos mértékű személyi jövedelemadóra tekintettel az alábbiak szerint teljesítendő:

A 2015. évben osztalékelőlegként kifizetett jövedelmet 16 százalékos mértékű személyi jövedelemadó terhelte. A 2015. évben felvett osztalékelőleget a 1553. számú szja bevallás a „B” lap 556. sorában kellett feltüntetni.

A polgári törvénykönyvről szóló 2013. évi V. törvény 3:186. § (2)–(3) bekezdése szerint a taggyűlés az osztalékfizetésről a beszámoló elfogadásával egyidejűleg határoz. Ha az osztalékelőleg kifizetését követően elkészülő éves beszámolóból az állapítható meg, hogy osztalékfizetésre nincs lehetőség, az osztalékelőleget a tagok kötelesek visszafizetni.

A 2016-ban megszerzett osztalékot 15 százalékos mértékű szja terheli. Abban az esetben, ha a 2015-ben kifizetett osztalékelőleget jóváhagyják és 2016-ban osztalékká válik, azt a 2016. adóévről benyújtandó bevallásban kell majd bevallani 2017-ben. Ekkor van lehetőség arra, hogy a 2015-ben levont adóelőleget a bevallásban feltüntessék és a 15 és 16 százalékos adókulcs alkalmazása miatti különbözetet az érintettek visszaigényeljék.