Telefonszámlánkban internet- és telefonköltség is van. A telefonhasználat bruttó költségét osztom fel 30-70 százalékra. Az internetköltséget az 5-ös költségre és a 466 áfaszámlákra teszem. Jó ez így ? Válaszukat köszönöm. Ildikó
Tisztelt Sinka Júlia! Előző kérdésemre válaszként többek között ezt írta: "Ugyanakkor a Tao.-tv. és az Áfa-tv. elvárásai indokolják az útnyilvántartás vezetését!" Ezt ki tudná fejteni részletesebben? Honnan olvasható ki az útnyilvántartás vezetési kötelezettség? A cégautóadó megfizetése nem mentesít az útnyilvántartás vezetése alól? Ha nincs útnyilvántartás, nem számolhatók el a felmerült költségek (javítás, tankolás stb.)? Értve ezalatt a saját tulajdonú és a bérelt gépkocsikat is. Köszönettel: Géczi Sándorné
Az alkalmazott bérletét a vállalkozás fizetné. Számlát hoz az alkalmazott. 86 százalékát kifizeti a bérletének a vállalkozás. A bérlet teljes értékét költségként elszámolhatja a vállalkozás és az áfát le tudja vonni?
Tisztelt Szakértő! A kérdésem a következő lenne: El lehet számolni a külföldön kártyával történő fizetés esetén a nyugták alapján szállásköltségeket, illetve egyéb más költségeket, ha nincs róla számla csak nyugta? Kiküldetési rendelvény alapján is el tudom számolni? Nagyon köszönöm válaszát.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó saját gépkocsival intézi a vállalkozása és a magán ügyeit. Fizeti a gépjárműadót, így jogosult tételes költségelszámolásra, a vállalkozási és a magánutak arányában. Azt szeretném megkérdezni, hogy ez az arányosítás meddig terjed visszamenőleg, illetve mikor kezdődik? Például 2014. 01.01-től fizeti a gépjárműadót, januárban 80, februárban 70, márciusban 80 százalékban vállalkozási ügyekben használta a gépkocsiját. Áprilisban 100 000 Ft javítási költség merült fel a gépkocsin. A gépkocsiban január 1-jén 250 000 km volt. Hogyan kell arányosítva elszámolni a felmerült költséget? Még egy kérdésem lenne: a nyári hónapokban a saját dolgozóknak adott ásványvíz, tea, ballonos víz költségként adómentesen adható-e, mint például védőital? Az áfa ebben az esetben visszaigényelhető-e? Válaszát előre is köszönöm. András
Tisztelt Cím! Évek óta megbízható partnere volt egy ipari szolgáltatást végző kft. a társaságunknak, amelynek az adószámát 2013 júliusában törölték, a társaságot ugyanebben a hónapban a cégbíróság megszüntette, és jelenleg kényszertörlés alatt áll. A tartós és megbízható partneri kapcsolat miatt nem vizsgáltuk minden számlánál az adószámot, így befogadtuk a partner számláit, az áfát levontuk, a szolgáltatást elszámoltuk a költségek között. Az áfát önellenőrzéssel helyesbítjük, azonban kérdéses, hogy mit tegyünk az elszámolt költségekkel? Tényleges gazdasági tevékenységet végzett felénk a kft. (hegesztés). A teljesítés megtörtént, a szolgáltatás igénybe vételével elkészült terméket értékesítettük. Kérdésem: 1. Megtehetem-e, hogy önrevízióval a számlát nem számolom el költségként? 2. El kell számolnom a kiszámlázott és teljesített szolgáltatást, és úgy kell kezelni, mintha megbízási szerződés alapján végezte volna el a munkát a számlát kiállító, és ennek megfelelően kell befizetnem az adókat és járulékokat? 3. Mivel a számla kiállítója rosszhiszeműen járt el, érvényesíthetem-e vele szemben a többletterheket? Fáradozásukat előre is köszönöm: Tisztelettel: Bekecsné Kovács Erzsébet
Levonhatja-e a vállalkozás egy motorkerékpár, valamint az ahhoz kapcsolódó költségek áfáját, ha ezek az ügyvezető munkába járását szolgálják? – kérdezte olvasónk. Sinka Júlia, adó- és számviteli tanácsadó szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Az egészségügyi szolgáltatási járulék akkor is elszámolható költségként, ha nincs kiegyenlítve? Ha nem, akkor mi a könyvelés, illetve a nyilvántartás menete? Várom mielőbbi válaszát, és köszönöm.
Kereskedő cég a vevőket esetenként kávéval, üdítővel, ásványvízzel kínálja, továbbképzéseket is tart a forgalmazott termékeiről. Kérdésem: az elfogyasztott italok beszerzési árát költségként elszámolhatja-e? Az áfát visszaigényelheti-e?
Egy kft. tagja a saját tulajdonában lévő személygépkocsi üzembentartói jogát üzembentartói szerződés keretében a kft.-re ruházza 1000 Ft/félév díjazás ellenében. A kft.-t az autó forgalmi engedélyébe üzembentartóként bejegyzik. A kft. fizeti a cégautóadót, és elszámol javítási, karbantartási, és üzemanyag-költséget, valamint a gépjárműadót is. Ki kötelezett ebben az esetben a cégautóadó fizetésére? Van-e illeték vagy bármilyen más adókockázat a piaci ár alatti használatba adás vagy a költségelszámolás miatt? A tag megbízás alapján látja el az ügyvezetői feladatokat, más tevékenységet nem végez a cégben, de másik alkalmazott használhatja az autót. A tevékenység és az elszámolt költségek alapján van magáncélú használat. Előre is köszönöm a válaszukat.
Miként vehetik igénybe az őstermelők a 100 ezer forint adókedvezményt, és hogyan kell meghatározni az őstermelői jövedelem után fizetendő adót és egészségügyi hozzájárulást – tudakolta olvasónk. Kérdésére Surányi Imréné szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésre nem találjuk a választ: egy áfa hatálya alá tartozó kft. haszonkölcsön-szerződést köt a kft. ügyvezetőjével a magánszemély birtokában lévő földdel kapcsolatban. A szerződésben 0 forintért adja át a magánszemély a kft. számára a föld használati jogát. A földhivatalban ezt 2013 nyarán jegyezték be. A kérdésem az lenne, hogy a kft. bevetette a területet, és ezzel kapcsolatban kb.1,5 millió forint áfás költsége merült fel 2013-ban. Nyilván csak 2014-ben realizálhat belőle árbevételt. Viszont 2014-ben a magánszemély visszavenné a földterületet. Ha visszakerül a földterület a magánszemély hasznosítási körébe 2014 nyarától, hogyan tudjuk elszámolni a kft.-ben a 2013-ban realizálódott áfás költségeket, és hogyan számoljuk el a 2014-ben realizált árbevételt, ami gabona értékesítéséből származik? Az ügyvezető magánszemély a kft. egyedüli tulajdonosának a férje. Köszönöm.
Cégünk főtevékenysége felszámolási eljárások bonyolítása. Egy 2008-ban indult felszámolás lezárására 2013. 04. hóban került sor. Az adóhatóság a felszámolás alatti időszak záró ellenőrzése során közel 8 millió forint értékben kiadásként elszámolt 2009. évi költségszámlákat (ügyvédi díj, szakértői díj stb.) nem fogadott el a felszámolás alatt álló cég költségeként (mivel a felszámoló nem kért engedélyt a bíróságtól teljesítési segéd igénybevételére), így a 2013. 08. hóban meghozott határozatában a 8 millió forint összeget a felszámolónak a felszámolói díjával szemben kell elszámolnia. Cégünk a határozatot megfellebbezte, de az adóhatóság másodfokon jóváhagyta a határozatát, így az 2014.02. hóban jogerős lett. Kérdésünk: a jogerős határozat alapján a 8 millió forint összeget cégünknek, mivel vissza kell tennie az 'fa' cég vagyonába, így ezt 2013-ra elő kell írni 86. egyéb ráfordításként, vagy mivel a jogerős határozat felülvizsgálata iránt pert indítottunk a bíróságon, aminek az első tárgyalása 2014. 06.hóban lesz, így 2013-ra céltartalékot kell képezni a 8 millió forint összegre ? (A beszámolókészítés időpontja 2014.04.30.) Kérdésünkre adott válaszukat köszönjük.
Egy kft. 2013-ban anyajuhokat és tenyészkost vásárolt. Hogyan számolhatom el a vásárlás és a takarmányozás költségeit 2013. évben és a következő években?
Egy kft. magánszemélytől vásárolna kis értékű tárgyi eszközöket adásvételi szerződéssel. Ez a kft. részéről elszámolható költségként? Kell valamire még figyelni?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték