Tisztelt Adózóna, tisztelt Szakértők! Szeretném megkérdezni, hogy felfüggesztett adószám esetén a költségek, ráfordítások hogyan működnek a társasági adó, illetve az iparűzési adó alapjában, azaz csökkenthető-e az adóalap. Ugyanezt szeretném megkérdezni törölt állapotú adószám esetén is. Az adószám jelenleg is törölt állapotban van. Köszönettel: Hain Zoltán
Tisztelt Szakértő! Adószámos magánszemélyként fotózással foglalkozom, fényképezőgépet vennék. Az ára 190 ezer forint. Elszámolhatom-e költségként egy összegben, vagy csak az 1 százalék átalány értékcsökkenés illet meg? Válaszát köszönöm.
A következő témában kérem szakértői válaszukat: egy egyéni vállalkozó egy ötszemélyes, platós teherautó vásárlását tervezi egyéni vállalkozásába. A vállalkozás közintézmények (óvodák, iskolák, idősotthonok) étkeztetését látja el, nincs beszállítója, az ételek elkészítéséhez szükséges alapanyagokat a lakóhelyéhez közeli város nagyáruházaiban, piacán szerzi be. Kérdésem: a teherautó beszerzési ára teljes egészében elszámolható-e költségként? A vállalkozás az áfa hatálya alá tartozik, levonható-e a terepjáró-teherautó áfája? Köteles-e a vállalkozás menetlevelet vezetni? Köszönettel: Ötletmozaik Kft.
Tisztelt Szakértő! - nyíltvégű pénzügyi lízinget vett igénybe egy kft., a lízingelt tárgy új személygépkocsi - 6 084 000 forint a bruttó értéke - A kft. cégautóadót fizet a lízing igénybevételét követő hónaptól a személygépkocsira. - Tudjuk azt, hogy az áfatörvény 124. § (1) d. pontja értelmében személygépkocsi áfa nem igényelhető vissza, ugyanúgy működik-e a tiltás a nyíltvégű pénzügyi lízingelt gépkocsi költségek áfa visszaigénylésére? Az első lízingdíj 2 000 000 forint A cég a magán-gépjárműhasználatot engedélyezi, 80 százalékban céges, 20 százalékban magánhasználat. Kérdéseink: 1. Az első részlet után alkalmazni kell-e a fentiek szerinti megosztást, vagy vissza lehet-e 100 százalékban igényelni az áfát a 2 000 000 forint után? 2. A nyíltvégű lízingelt személygépkocsira felmerült költségek (javítás, szerviz, alkatrész stb.) áfatartalmának visszaigénylésére és a költségek elszámolhatósága szempontjából kell-e a megosztási arányt alkalmazni ? A biztosítási költséget meg kell-e osztani, vagy 100 százalékban költségként elszámolható? 3,/ Magánhasználat esetén keletkezik-e a magánszemély használónál bevétel, amit szja kötelezettség terhel, ha engedélyezve van a magánhasználat? 4,/ A nyílt végű pénzügyi lízinggel bérelt személygépkocsira az értékcsökkenést is meg kell-e bontani 80 – 20 % arányában ? 5,/ A havonta esedékes tőke-részletek áfa tartalmát is meg kell-e bontani %-os arányban ? Üdvözlettel! Könyvelde Bt Nagyné Farkas Ida
Tisztelt Adózóna! Egyéni vállalkozó ügyfelem kockázati biztosítást szeretne kötni magára, melynek a kedvezményezettje (abban az esetben, ha ő meghalna) az alkalmazottja, munkatársa lenne. Kérdésem: ennek a biztosításnak a díja elszámolható az egyéni vállalkozónál költségként? Mikor fizetnék ezt ki a dolgozójának? Csak az ő elhalálozása után? Hogyan adózna ez az összeg? (A most hatályos jogszabályok alapján?) Köszönettel: Ötletmozaik Kft.
Januártól minden költséget be kell mutatni a befektetési szolgáltatóknak szerződéskötéskor az ügyfélnek, a Magyar Nemzeti Bank (MNB) engedélye kell a határidős energia- vagy szén-dioxid-kvóta kereskedéshez, és befektetővédelmi aggályok esetén az MNB megtilthatja egyes, különösen kockázatosnak ítélt tőkepiaci termékek forgalmazását – nyilatkozta az MTI-nek Szeniczey Gergő, a jegybank ügyvezető igazgatója.
Tisztelt Szakértők! Ha a tulajdonos magánszemély a tulajdonában lévő gépeket, teherautót térítésmentes használati szerződés alapján a cége rendelkezésére bocsátja, a társaság elszámolhatja a felmerülő költségeket? Például üzemanyag, javítás. A tulajdonos nem kívánja a társaságnak értékesíteni a szükséges eszközöket, működhet ez a megoldás? Lehetnek veszélyei (bármelyik félnek)? Mit kell, hogy feltétlenül tartalmazzon a szerződés? Az áfa levonásba helyezése megengedett ilyen esetben? Kérném szakértői állásfoglalásukat a témával kapcsolatban. Köszönöm válaszukat!
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérném szíves segítségét. Egyházi fenntartású általános iskolai oktatási intézmény vagyunk. Augusztus hónapban a határon túli testvériskola tanulóinak (kb. 40 fő) egyhetes nyári tábort szerveztünk. A tábor programjában szerepelt mozi, vármúzeum, strandlátogatás és az ehhez kapcsolódó személyszállítás, étkezés és szállásdíj, amelyek számláit az iskola pénztárából fizettünk ki. Kettős könyvvitelben hová könyveljük? A fenti számlák után milyen adófizetési kötelezettség terheli az intézményt? Az étel, ital reprezentációnak minősül? Köszönöm a segítséget.
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem vállalkozásában elektromos autó vásárlásán gondolkodik. Így merült fel a kérdés, hogyan lehet elszámolni a gépkocsi töltésének költségét, ha az saját házában történik. Erre vonatkozóan nem sikerült találnom szakmai anyagokat. Segítségét köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Cégünk belföldi kft., melynek ügyvezetője és többségi tulajdonosa magánszemély. A kft. az ügyvezetőre 8 évvel ezelőtt kötött befektetési egységhez kötött, határozatlan idejű, kizárólag halál esetére szóló életbiztosítást, melynek egyösszegű díja évente 300 ezer Ft volt eddig. Most a kft. jövőbeni működése bizonytalanná vált, ezért a 2017.é vtől a biztosítási díjat az ügyvezető másik cége (kapcsolt vállalkozás) fizetné a továbbiakban, és a biztosítóval a szerződés ennek megfelelően módosításra kerülne. A biztosítás kedvezményezettje az ügyvezető fia. Kérdésünk ezzel kapcsolatban: a 8 év alatt eddig megfizetett és évente költségként elszámolt 2 400 ezer Ft összegű díj után az átvállalás miatt keletkezik-e cégünknek adófizetési kötelezettsége (szja, eho, társasági adó)? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! A kft. (áfaalany) dolgozói részére 2 napos csapatépítő tréninget szervez. A szállást és a buszköltséget a cég fizeti. A vállalkozás érdekében felmerült költségnek minősül, elismert költség a társasági adóban. Kérdésem, hogy a cég nevére szóló számla alapján az áfa visszaigényelhető-e? A régi áfatörvény alapján nem lehetett, a magáncélú felhasználás tilalma miatt. A hatályos áfatörvényben nincs erre vonatkozó tiltó rendelkezés. Számvitelben igénybe vett szolgáltatás vagy személyi jellegű ráfordítások között kell elszámolni? Szja-kötelezettség nem merül fel. Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy kft. magánszemélytől bérelne személygépkocsit. Szeretnék érdeklődni, hogy miként alakul az adózás a kft. és a magánszemély esetében? Ha jól gondolom, akkor a magánszemély tulajdonos fogja megfizetni a cégautóadót negyedévente. A kft. pedig a szerződéses összeg alapján levonja, megfizeti és 08-as nyomtatványon bevallja a 15 százalékos szja-t, illetve a vállalkozást terheli a 22 százalékos eho-fizetési kötelezettség, amit ugyancsak a 08-as nyomtatványon vall be a kft. Ezzel egyidejűleg a kft.-nél a felmerülő költségek (üzemanyag, javítás stb) már elszámolhatók? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! A cég szeretne segíteni a dolgozójának lakásépítkezés miatt. A dolgozónak nagyobb összeget szeretne kölcsönadni, ezzel kapcsolatban milyen lehetőségei vannak a cégnek? S a cégnek milyen járulékos költségei keletkeznek, ha kölcsönszerződés keretében kölcsönad a dolgozójának? Még milyen lehetőségei lehetnek a cégnek? A cégvezető apukájának kellene az összeg, aki szintén a cégnél dolgozik. Osztalék is szóba jöhet esetleg ilyenkor, ha családon belül van a kölcsön?
„Mobilitási célú lakhatási támogatáshoz bérelt ingatlan áfa levonhatósága” – címmel tett fel kérdést olvasónk. Hunyadné Szűts Veronika igazságügyi adó- és járulékszakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! A cég fő profilja 6810 saját tulajdonú ingatlan adásvétele. Több telket is vásárolt az elmúlt időben, ami a székhelyétől eltérő közigazgatási területen (azaz más településen) van. 2017 májusában vette meg a telkeket, 2017 októberében kezdi meg az építkezéseket és 2018 májusában fogja értékesíteni. Kérdéseim: 1. Ha alvállalkozókkal végzik az építkezést, ő csak anyagot vásárol, de magát az építőipari tevékenységet más cég végzi, akkor is be kell jelentkezni állandó jellegű iparűzési adó alá (mivel 180 napot meghaladó a munkavégzés)? Ha igen, akkor a telekvásárlás vagy az építkezés tényleges megkezdésestől (építési napló) kell bejelentkezni? 2. A NAV felé minden egyes helyrajzi számot településenként le kell jelenteni mint cégbíróságon be nem jegyzett telephelyet? 3. Költségek elszámolása: ezen építőipari anyagköltségek, közművek bekötési díja stb. mind elszámolható a cég részére áfásan, mint anyagköltség? Továbbá ezen költségek az iparűzési adóban is csökkenthetik az adóalapot? Előre is köszönöm a választ!
dr. Csobánczy Péter
közgazdász, jogász, adótanácsadó
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték