Közösségen kívüli adóalanynak nyújtott szolgáltatás számlázása Kérdés
Közösségen kívüli adóalanynak (USA) nyújtott szolgáltatás (áfatörvény területi hatályán kívüli) esetén a "fordított adózás"-t rá kell-e írni a számlára?
292 találat a(z) fordított adózás cimkére
Fordított adózású ingatlanértékesítés Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kereskedelmi ingatlan értékesítője adókötelezettséget választott ingatlan-értékesítéseire. A vevő adóalany három részletben egyenlíti ki a vételárat, ezt követően kerül sor a birtokba adásra. Fordított adózás alkalmazása mellett az áfa tv. 59. § nem keletkeztet áfafizetési kötelezettséget. Előlegszámlát viszont ki kell állítania az eladónak a vételárrészek átvételének napján, mert a 159. és a 165. §-okban nem szerepel mentesítés erre az esetre. Helyes az az értelmezés, hogy három előlegszámlát kell kiállítani, mely nem tartalmaz adót, de a vevőnek sem kell rá felszámolnia? A birtokba adás napjára mint teljesítési időpontra pedig az eladó végszámlát állít ki nulla fizetendő összeggel, az előlegek beszámításával. A vevő viszont a fordított adózás speciális szabályozása következtében nem ezt a teljesítési dátumot veszi figyelembe az áfaelszámolásánál a 60. § értelmében, hanem a számla kézhezvétel, az ellenérték megtérítése vagy a teljesítést követő hó 15-ike közül a legkorábbi időpontot, tehát jelen esetben a harmadik részlet megfizetésének napját. Ez is a vevő, nem az eladó szempontjából kezelendő, mert akkor minősül kiegyenlítettnek, amikor a vevő átveszi, számláján jóváírják stb. Helyes ez az értelmezése a szabályoknak? Köszönöm előre is a válaszát!
Közösségen belüli szolgáltatás áfamegítélése Kérdés
Magyar építőipari vállalkozás mint fővállalkozó magyarországi építésiengedély-köteles munkájához egy romániai cég építőipari szolgáltatását veszi igénybe (melyet majd a fővállalkozói számlájában továbbszámláz a megrendelő felé). Ebben az esetben fordított adózás alá esik a román cég szolgáltatása? Köszönöm válaszukat!
Belföldi fordított adózás, számla helyesbítés adólevonási jog Kérdés
Tisztelt Szakértő! Állásfoglalását kérem belföldi adóalanyok közötti fordított adózású, időszakos elszámolású ügylet számlahelyesbítésnél alkalmazandó helyes jogértelmezéshez. A fordított adózás tényében változás nem történt. A hiba nem érinti sem az adó alapját, sem az adó összegét. A számlán feltüntetett áfateljesítés időpontja helytelen, nem az áfatörvény 58. §-a szerinti időpont. A számla befogadója havi gyakoriságú áfabevalló, a fizetendő adót az áfatörvény 60. § szerint megállapította és bevallotta. A levonható adót ugyanabban az adó megállapítási időszakban levonásba helyezte. A számla helyesbítésre ezt követően kerül sor. A javítás úgy történne, hogy: A eset: az eredeti, hibás számlát sztornózza a szolgáltató cég, és helyette új számlát állít ki (2017. januárban). B eset: számlával egy tekintet alá eső okiratot bocsát ki (2017. januárban) a szolgáltató cég. A fenti esetben, az adóbevallást követően kiállított, sztornózás után kiállított új számla esetében, és helyesbítő okirat esetében hogyan alakul a számla befogadójánál a fordított adózású számla esetében az adó levonási jog? Mely adó megállapítási időszakban helyezheti levonásba az adót a számla befogadója? Segítségét előre is köszönöm.
Időszakos elszámolású, belföldi fordított adózású ügylet – számlahelyesbítés II. Kérdés
Tisztelt Szakértő! A korábban feltett, azonos című kérdésemet pontosítanám. A számla befogadója a fizetendő és a levonható áfa összegét az áfatörvény 60. paragrafusa szerint állapította meg, és vallotta be. A számla kiegyenlítése megtörtént 05. 23-án. A javítás úgy történne, hogy A eset: az eredeti, hibás számlát sztornózzák, és helyette új számlát állítanak ki. Az áfatörvény 58. §-a szerint teljesítés esetében az új számlán milyen dátumokat (áfateljesítés időpontja, fizetési határidő) kell kfeltüntetni, ha azt novemberben állítják ki? Az eredeti adatok: számviteli teljesítés: 2016. április; áfateljesítés: 2016. 04. 30.; számla kelte: 2016. 05. 06., fizetési határidő: 2016. 05. 20. B eset: ugyanazon az áprilisi számviteli teljesítésű számla esetében számlával egy tekintet alá eső okiratot bocsát ki (2016 novemberében) a szolgáltató cég. Ebben az esetben mik lesznek a helyes dátumok? A számlával egy tekintet alá eső okirat kelte adott (a mindenkori kibocsátás dátuma). Milyen áfateljesítési időpont és milyen fizetési határidő szerepeljen az okiraton? Megerősítést kérek (törvényi hivatkozással), hogy az említett számviteli teljesítésű szolgáltatásnál sem a sztornózott, illetve a később kiállított új számla esetében, sem a később kiállított okirat esetében nem változik sem az áfateljesítés időpontja, sem a fizetési határidő? A számla befogadójának nem keletkezik önellenőrzési kötelezettsége?
Áfa Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az általunk könyvelt építőipari cég építésiengedély-köteles munkáihoz igénybe vesz anyagmozgatásra alvállalkozókat. Kérdésünk: a targoncahasználatot, a daruzást, a rakodást hogyan számlázzák felénk? Az egyenes vagy a fordított adózás szabályai szerint? Válaszukat előre is köszönjük.
Használt ingatlan továbbértékesítése Kérdés
Tisztelt Szakértő Egy kft. vásárolt egy "használt" ingatlant magánszemélytől 18 millió forintért, értelemszerűen áfamentesen, továbbértékesítési céllal. A kft. élt a választási lehetőségével, és áfakötelessé tette az ingatlanértékesítést. Kérdésem, hogy amennyiben értékesíteni kívánja az ingatlant magánszemélynek, akkor áfakötelesen tudja csak azt megtenni? Ha esetleg jogi személynek adná el az ingatlant, aki megfelel a feltételeknek, akkor pedig fordított adózás alá esik az ügylet? Köszönöm a válaszát.
Különbözeti áfa II. Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy belga cégtől, amely aukción értékesít használt személygépkocsikat (online oldalon több ezer gépjárműre lehet licitálni) egy magyar autókereskedő cég, amely bejelentkezett különbözeti adózásra a használt ingóságok tekintetében, személyautót vásárol. A belga cég számláján a következő jogszabályi hivatkozás található: "Fordított adózás. A 2006/112/EU áfa direktíva 141. és 197. pontja". Kérdésem, hogy a magyar cégnek az áfabevallásban hol kell feltüntetnie a beszerzést? Amennyiben áfát kell bevallania és levonnia a beszerzés után, akkor különbözeti adózással értékesítheti-e? Van-e olyan eset a közösségen belüli beszerzés után, hogy a magyar adóalany különbözeti áfával tudjon értékesíteni Magyarországon? Eddig egy korábbi kérdezőt idéztem. Azzal egészíteném ki, hogy ez a belga cég a számláján pontosan a következőket tünteti fel: áfamentes, mivel ez egy háromszögügylet. Fordított adózás. A 2006/112/EU áfa direktíva 141. és 179. pontja. Kérdésem, mi alapján döntse el ügyfelem, hogy áfamentes ügyletről, vagy fordítottan adózó ügyletről van szó? Fülöp Péter
Fordított adózás hatálya Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kivitelező cég építésiengedély-köteles kivitelezést végez alvállalkozóként, melyre a fordított adózás szabályai érvényesek. A kivitelezés 2014/15-ben zajlik és a munkára 5 év garancia vonatkozik szerződés szerint. Ha 2016-ban történik garanciális javítás, akkor a javítás során végzett munkára is a fordított adózás szabályai érvényesek, vagy ekkor már áfásan kell kiállítani a javítás munkálatairól szóló számlát?
Fordított adózás közösségi adóalanynak Kérdés
Tisztelt Szakértő! A következőben szeretnék segítséget kérni: Magyarországi társaság belföldön végez ingatlanhoz kapcsolódó szerelési munkát egy német, közösségi adószámmal rendelkező adóalanynak. Azt tudom, hogy ebben az esetben nem lehet a számlát fordított adósan kiállítani, hanem áfásan kell. A kérdésem az lenne, hogy ilyen esetben a német társaságnak mit kell tenni, hogy fordított adózású számlát lehessen kiállítani? Illetve hogyan lehet belföldön nyilvántartásba vett adóalany. Köszönöm a segítséget.
Fordított adózás Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társasház építését végző kft. a festési munkálatokat kiadja alvállalkozónak. Az alvállalkozó fordított áfásan állítja-e ki a számlát a szolgáltatásról? Köszönöm válaszát.
Áfabevallás kitöltése acélipari termék esetén Kérdés
Tisztelt Cím! Az acélipari termék beszerzése kapcsán, a kapcsolódó szolgáltatást is fordítottan számlázzák. Helyes-e az áfabevallás kitöltése, ha a 29-es/66-os sorba a termék+kapcsolódó szolgáltatás értékét írom, azonban a részletező 08-as lapra csak a termék értékét? Vagy oda is a termék+kapcsolódó szolgáltatás értékét kell feltüntetni? Másik kérdésem: előleg számlát fogadunk be acélipari termékre, melyet szintén fordított áfával számláznak ki. Jól gondolom, hogy magát az előleg számlát nem kell bevallanom sem a 29-es/66-os sorba, sem a 08-as részletezőbe? Válaszát előre is köszönöm. Ördög Éva
Fordított adózás ingatlanértékesítésnél Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk az ingatlanértékesítés vonatkozásában bejelentkezett az adóhatóságnál az általános szabályok szerinti adózásra. Kérdésem: A nem lakóépületnek minősülő ingatlanértékesítésünk adóalanynak a fordított adózás szabálya alá tartozik-e? Ha igen, akkor az ingatlan egy részén végrehajtott beruházás, amely egy éve történt, befolyásolja-e a fordított adózás szerinti számlázást? Mielőbbi válaszát várva köszönettel: Szélesné Zsuzsa
Számlázás felszámolás alatt álló cégnek Kérdés
Tisztelt Szakértő! Építőipari cég a fordított adózás szabályai szerint számlázott egy másik cégnek építőipari munkálatokra vállalkozói díjat, azonban a vevő időközben "felszámolás alatt " álló lett. (Felszámoló cég lett a képviseletre jogosult.) Kérdésünk: a hátralévő vállalkozói díjat hogyan számlázzuk le? Egyenes adózás szabályai szerint vagy a fordított adózás szabályai szerint? Válaszukat előre is köszönjük.
Áfabevétel: 150-200 milliárd forintos többlet köszönhető ennek Cikk
Magyarországon egy év alatt – 2013-ról 2014-re – több mint négy százalékponttal csökkent az áfaadórés az Európai Bizottság tanulmánya szerint, ami azt jelenti, hogy mérséklődött az adóelkerülés – közölte a Nemzetgazdasági Minisztérium (NGM).
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
