Tisztelt Szakértő! Egy kivitelező cég építésiengedély-köteles kivitelezést végez alvállalkozóként, melyre a fordított adózás szabályai érvényesek. A kivitelezés 2014/15-ben zajlik és a munkára 5 év garancia vonatkozik szerződés szerint. Ha 2016-ban történik garanciális javítás, akkor a javítás során végzett munkára is a fordított adózás szabályai érvényesek, vagy ekkor már áfásan kell kiállítani a javítás munkálatairól szóló számlát?
Tisztelt Szakértő! A következőben szeretnék segítséget kérni: Magyarországi társaság belföldön végez ingatlanhoz kapcsolódó szerelési munkát egy német, közösségi adószámmal rendelkező adóalanynak. Azt tudom, hogy ebben az esetben nem lehet a számlát fordított adósan kiállítani, hanem áfásan kell. A kérdésem az lenne, hogy ilyen esetben a német társaságnak mit kell tenni, hogy fordított adózású számlát lehessen kiállítani? Illetve hogyan lehet belföldön nyilvántartásba vett adóalany. Köszönöm a segítséget.
Tisztelt Szakértő! Egy társasház építését végző kft. a festési munkálatokat kiadja alvállalkozónak. Az alvállalkozó fordított áfásan állítja-e ki a számlát a szolgáltatásról? Köszönöm válaszát.
Tisztelt Cím! Az acélipari termék beszerzése kapcsán, a kapcsolódó szolgáltatást is fordítottan számlázzák. Helyes-e az áfabevallás kitöltése, ha a 29-es/66-os sorba a termék+kapcsolódó szolgáltatás értékét írom, azonban a részletező 08-as lapra csak a termék értékét? Vagy oda is a termék+kapcsolódó szolgáltatás értékét kell feltüntetni? Másik kérdésem: előleg számlát fogadunk be acélipari termékre, melyet szintén fordított áfával számláznak ki. Jól gondolom, hogy magát az előleg számlát nem kell bevallanom sem a 29-es/66-os sorba, sem a 08-as részletezőbe? Válaszát előre is köszönöm. Ördög Éva
Tisztelt Szakértő! Cégünk az ingatlanértékesítés vonatkozásában bejelentkezett az adóhatóságnál az általános szabályok szerinti adózásra. Kérdésem: A nem lakóépületnek minősülő ingatlanértékesítésünk adóalanynak a fordított adózás szabálya alá tartozik-e? Ha igen, akkor az ingatlan egy részén végrehajtott beruházás, amely egy éve történt, befolyásolja-e a fordított adózás szerinti számlázást? Mielőbbi válaszát várva köszönettel: Szélesné Zsuzsa
Tisztelt Szakértő! Építőipari cég a fordított adózás szabályai szerint számlázott egy másik cégnek építőipari munkálatokra vállalkozói díjat, azonban a vevő időközben "felszámolás alatt " álló lett. (Felszámoló cég lett a képviseletre jogosult.) Kérdésünk: a hátralévő vállalkozói díjat hogyan számlázzuk le? Egyenes adózás szabályai szerint vagy a fordított adózás szabályai szerint? Válaszukat előre is köszönjük.
Magyarországon egy év alatt – 2013-ról 2014-re – több mint négy százalékponttal csökkent az áfaadórés az Európai Bizottság tanulmánya szerint, ami azt jelenti, hogy mérséklődött az adóelkerülés – közölte a Nemzetgazdasági Minisztérium (NGM).
Kft. negyedéves ellenőrzést kapott, a megbízólevelet átvettük. Az anyag összekészítése során észrevettük, hogy egy vevőszámla, ami fordított adózású –nincs áfa-megállapítási kötelezettség – (nem tételes) nem került be a bevallásba. Önellenőrzini már nem lehet, mert az ellenőrzés megkezdődött. Az ellenőrzés nem teremt ellenőrzéssel lezárt időszakot. Mire számíthatunk, mi a teendő?
Tisztelt Szerkesztőség! Két kérdésem közül az első az egyéni vállalkozók gépjármű-költségelszámolásához kapcsolódik. Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó csak a gépjármű üzembentartója, és nem a tulajdonosa, akkor az szja-törvényben megfogalmazottak szerint elszámolhatóak-e a költségek (például az 500 kilométeres átalányelszámolás) esetében? A másik kérdésem az áfa területét érinti. Itt azt szeretném megtudni (alanyi adómentes egyéni vállalkozóként), hogy közösségen belüli szolgáltatásnyújtás esetén, ha a partner angliai vállalkozó nem kötelezett közösségi adószám kiváltására (állítólag ez náluk értékhatárhoz kötött), abban az esetben én milyen áfakulccsal számlázzam a fordított adózás alá eső szolgáltatásnyújtásomat? Köszönettel.
Hogyan kell bevallani, illetve önellenőrizni fordított adózású ügyleteket (közösségen belüli termékbeszerzés, értékesítés esetén, illetve belföldi vasárubeszerzés, -értékesítés esetén) amennyiben a fordított adózású ügylet kimaradt, az eredeti, arra az időszakokra vonatkozó áfabevallás soraiból, ahol ezeket az adatokat szerepeltetni kellett volna. Kerülhet-e önellenőrzéssel az eredeti bevallás időszakában egyszerre a bevallás fizetendő, illetve levonható áfasorába, amennyiben a bizonylat az eredeti időszakban is rendelkezésre állt? Önellenőrzési pótlékot kell-e fizetni?
Tisztelt Szakértő! A cég új építésű lakásingatlant vásárolna, melyet irodaként használna. Jogosult-e az 5 % áfa, illetve a hozzátartozó garázs 27 % áfájának visszaigénylésére? Vagy mivel vevőként áfaalany, belép a fordított adózás? Mi történik áfailag, ha egy idő után másképp hasznosítja, például bérbe adja, vagy értékesíti a lakást magánszemélynek, illetve jogi személynek? Köszönöm szépen válaszát.
Tisztelt Szakértő! Vállalkozás gépjárműmentéssel foglalkozik, szerződést kötött biztosító céggel, amely szerint ők fizetik a mentés költségeit. Van olyan számla, amelyet áfamentesen állítottak ki, mivel a biztosító közösségen belül telepedett le. Helyesen jártunk el, hogy akkor is áfamentes számlát állítunk ki, amikor a szállítás Magyarországon belül történik? A számlán ilyen esetben fel kell tüntetni a fordított adózás kifejezést? Válaszát előre is köszönöm! Üdvözlettel.
Egy egyházközség saját tulajdonú ingatlanján felújítást végeztet. Az ingatlanban lakás és közösségi terem, valamint melléképület is található.A felújítások építési engedély, illetve bejelentés-kötelesek. Az egyházközség nem alanyi mentes adózó, de tevékenységére tekintettel adómentes. (Hitéleti tevékenység.) Kérdésem, hogy a felújítások során felmerült szolgáltatások után felszámított áfa a fordított adózás alá tartozik-e? Vagyis az áfa összegét egyenesen a NAV részére utalja az egyházközség, a vállalkozó a FAD szabályai szerint állítja ki a számlát? Tekintettel arra, hogy szakmai körökben is megoszlanak a vélemények, szíves iránymutatásukat szeretnénk kérni.
Tisztelt Szakértő! Ügyfelemtől megrendeltek egy munkát. Egy nagy gép beszerelése előtt egy csarnoképületben fel kell bontani a régi betont, és újabb, erősebb betont kell bedolgozni. A betont ügyfelem vásárolja meg (egyenes adós számlát kap), a betonba a vasat is ő veszi meg (fordított adós számlát kapott az acélipari termékről). A betonozást, a betonbontást egy másik vállalkozótól rendeli meg, aki ki is állította a számlát, egyenes adóval. Ez a vállalkozó hozta a gépeit, de az én vállalkozóm emberei végezték a kézi munkát, ők pedig a gépi munkát az embereivel. Kérdésem: a betonozásról helyesen állították ki a számlát (egyenes adóval)? Másik kérdésem: a vállalkozóm hogyan számlázza tovább a megrendelőnek a betont, a betonozási szolgáltatást, valamint az acélipari terméket? Egy számlán soronként, egyenesen mindet, vagy fordítottan? Rá kell írni a vállalkozónak a számlára, hogy közvetített szolgáltatást tartalmaz? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Cégünk építőipari fővállalkozói tevékenységgel foglalkozik, amely során jelentős mennyiségű anyagot vásárolunk, illetve alvállalkozókat foglalkoztatunk. A megrendelői oldalról a nyilatkozatokat megkapjuk, hogy az aktuális project engedély vagy bejelentési kötelezettség alá tartozik-e. A kérdésem arra irányulna, hogy azokon a projecteken, ahol FAD-os a megrendelői szerződés, a felhasznált anyagok (beton, egyéb anyag, beépített ablakok, ajtók), a terület őrzése, a mobil konténer, iroda, WC bérlése, a területen végzett mérnöki szolgáltatás, tűzvédelmi és munkavédelmi koordináció, villanyszerelés egyenesen adózik-e vagy a FAD alá tartozik? Köszönettel: István Tünde Penta Industry Kft
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték