270 találat a(z) fordított adózás cimkére
Építőipari szolgáltatás magyar adóalanynak ausztriai ingatlanon
Kérdés
Cégünk építőipari tevéksnységet végez. Egy magyarországi közöségi adószámmal rendelkező adóalany bécsi ingatlanán végeztünk gipszkarton-szerelési munkákat. Áfa szempontjából milyen szolgáltatásnak minösül ez a tevékenység, az áfabevallásban melyik soron kell szerepeltetnünk ezt a tételt?
Közösségi adószám nélküli partner
Kérdés
Tsiztelt Szakértő! Cégünk tanácsadásról kapott számlát egy angol UTR-számmal rendelkező áfakörön kívüli vállalkozótól, aki nem rendelkezik közösségi adószámmal. A számláján 0 százalék VAT van feltüntetve. Elfogadható-e ez a számla ilyen esetben, és ha igen, szerepeltethetem-e az áfabevallásunkban a fordított adózás szerint fizetendő, illetve levonható áfaként a nettó összegre felszámított áfát, vagy ebben az esetben csak befizetési kötelezettségem keletkezik? Válaszát előre is köszönöm: VK
Hűtőház építése fordított adózással
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérem, szíveskedjen az alábbi ügyben állásfoglalást adni: Egy kft. építésiengedély-köteles hűtőházat épített. Itt a fordított adózást alkalmazzuk. Többször történt előlegfizetés a kivitelezési díjra, melyről a kivitelező előlegszámlákat bocsátott ki. Helyesen járunk-e el ebben az esetben, ha a fordított adózás alá eső előlegszámlákat a vevői és a szállítói oldalról az áfabevallásban nem szerepeltetjük? Amikor a hűtőház építése befejeződött, akkor a kivitelező kibocsátotta a teljes ellenértékről a számlát, az előlegszámlákat levontuk. Ebben az esetben a teljes ellenértéket a szállítói oldalról az áfabevallás 29. és 66. sorában szerepeltetjük, figyelembe véve, hogy a fordított adózásnál az adófizetési kötelezettség mikor keletkezik az áfatörvény 60. §-a szerint. Helyesen alkalmaztuk-e így? Példa: 1 évig épült a hűtőház, havonta 20-30 millió forint előleget fizetett ki a megrendelő, a kivitelezési díj pedig 120 millió forint. Válaszát előre is köszönöm! Tóth Mária
Fordított adózás építőiparban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretnék állásfoglalást kérni az áfatörvény 142. §-a alapján fordított áfa alkalmazásával kapcsolatban felmerült számlázási problémánkkal ügyében. Cégünk építésiengedély-köteles tevékenységhez alvállalkozói közreműködést vett igénybe, megrendelő alapján, anyagszállításra és annak szerelési munkálataira. A megrendeléskor jeleztük a partner felé, hogy építésiengedély-köteles tevékenységhez kérjük a közreműködését. Ennek ellenére a partnerünk áfás számlát állított ki részünkre, arra hivatkozva, hogy az e-naplóban nem szerepeltettük őket, mint alvállalkozókat. Kérdésem az lenne, hogy a fordított áfa alkalmazásának valóban kritériuma-e az e-naplóban való szerepeltetés? Köszönettel várom válaszát. Tukacs Balázsné
Az áfatörvény szerinti fordított adózás alá eső értékesítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Fordított adózás alá eső vasáru vásárlása során az értékesítő nem fordított áfás számlát állított ki arra való hivatkozással, hogy az áfatörvény szerinti előzetes és írásban tett nyilatkozatot csak a következő vasáru vásárlásáról kiállítandó számlánál fogja figyelembe venni, azaz csak akkor következik be a fordított adózás alá eső ügylet. Az lenne a kérdésem, hogy helyesen járt el az értékesítő az első számlázásnál, illetve ebben az esetben az áfabevallásnál helyesen elszámolja-e a 27 százalékos beszerzés sorában a számlabefogadó a jelenlegi nem fordított adózásos számlát? Előre is köszönöm a segítségét! Üdvözlettel, Nelke Inge
Nyilatkozat az áfatörvény szerinti fordított adózás alkalmazásához
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Fordított adózás estén az áfatörvény 142. paragrafusa szerint a szolgáltatás igénybevevője előzetesen és írásban köteles nyilatkozni a szolgáltatás nyújtójának, hogy építési hatósági engedélyköteles-e vagy építési hatósági tudomásulvételi eljáráshoz kötött-e az adott szolgáltatás, tevékenység. Az lenne a kérdésem, hogy milyen kötelező tartalmi elemei vannak a nyilatkozatnak, illetve, hogy Önöknek van-e esetleg ilyen nyilatkozatmintájuk, melyet rendelkezésünkre tudnának bocsátani? Válaszukat előre is köszönöm! Szilágyi Ferenc
Mezőgazdaság - konstrukció - áfa
Kérdés
Általános forgalmi adó előlegével kapcsolatban lenne kérdésem. Egy mezőgazdasági termelő kompenzációs megállapodást köt egy belföldi céggel és ennek keretében szerzi be a gabona megtermesztéséhez szükséges alapanyagokat (növényvédőszert, vetőmagot ...). A termelő az input anyagokról számlát kap, melyen a fizetés módja konstrukció vagy halasztott. Így a termelő az ellenértéket képező termékeket hónapokkal a learatott gabona átadása előtt megkapja. Kérdésem: a vegyszer, vetőmag leszállítása vagyoni előny szerzésének minősül-e, és a mezőgazdasági termelő állítson ki róla előlegszámlát? A termelő a gabona értékesítésére a belföldi fordított adózás szabályait alkalmazza. Amennyiben előlegszámla kiállítása indokolt, akkor a termelő az előlegszámlán átháríthatja a partnerére az előleg áfájának megfizetését (lehet-e az előleg is fordított adózású)?
Fordított adózás mezőgazdasági vállalkozónál
Kérdés
Mezőgazdasági tevékenységet folytató (sajtelőállítás saját állatok tejéből) egyéni vállalkozó olyan terméket szerzett be, amely a fordított adózás hatálya alá tartozik. Saját felhasználásra vásárolta. Visszaigényelheti az így beszerzett termény áfáját? Az áfa bevallás 29. sorában a fizetendő áfát felszámítja, mint vevő, és a 66. sorban pedig beírhatom visszaigényelhető áfaként? Emellett még a 01-05. lap 101-es sorát is ki kell tölteni? Még ilyen vállalkozásnak nem könyveltem eddig, ezért szeretnék tájékoztatást kapni.
Fordított adózás alá eső acélipari termékek
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Azzal a kérdéssel fordulok Önhöz, hogy társaságunk vásárolt fordított adózás alá eső acélipari termékeket, melyeket felhasznál ipari kapu beépítéséhez. A kérdésem az lenne, hogy nekünk, mint ilyen acéltermékeket felhasználónak, van-e ezzel kapcsolatosan valami, amire figyelni kell a számlázásnál? A vásárló oldalán hogyan kell értelmezni az ilyen fordított adózás alá eső termékek vásárlását, felhasználását, számlázás, adózás szempontjából? Köszönöm szépen: Krcsik Eszter
Fordított áfás vagy sem? Számlázás építési-szerelési munkánál
Cikk
Építési hatósági engedélyköteles munka esetén milyen szabályok vonatkoznak az al- és fővállalkozó közötti számlázázásra? – kérdezte olvasónk. Bartha László, adójogi szakjogász szakértőnk válaszolt.
Épületgépészeti terv áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magyar megrendelő részére végzett, EU-tagországban fekvő ingatlanhoz egyedileg kapcsolódó épületgépészeti terv magyar cég által történő elkészítése az áfatörvény 39. paragrafusa szerint adózik-e? Köszönöm: Mikro
Fordított adózás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Fordított adózással kapcsolatban szeretnék állásfoglalást kapni az alábbi esetben: Magánszemély megrendel egy építési hatósági engedélyköteles munkát egy cégtől. A cég, mint fővállalkozó az áfa fizetésére kötelezett adóalany. A cég alvállalkozót vesz igénybe. Az alvállalkozó is áfás. 1.) A szolgáltatás építési-szerelési munkára terjed ki. 2.) Ingatlan létrehozatalára irányul. 3.) A munka építési hatósági engedélyköteles. 4.) Az alvállalkozó csak szolgáltatást nyújt a megrendelő felé. Kérdések: – Az alvállalkozó a fővállalkozó felé milyen számlát köteles kiadni? – A szolgáltatás igénybe vevője előzetesen és írásban köteles nyilatkozni a szolgáltatásnyújtónak, hogy a számlát a fordított adózás vagy az egyenes adózás szerint kell kiállítani? – Ha téves számla lett kiadva és önellenőrzésre kerül sor, szigorú számadás alá vont, számlával egy tekintet alá eső okirat kibocsátása elegendő? – Ebben az esetben kit terhel az önellenőrzési pótlék megfizetése? Válaszukat köszönöm. Tisztelettel: P. Mária
Ha nincs közösségi adószám
Kérdés
Tisztelt Szerkesztő! Cégünk egyik partnerétől jutalékszámlát kaptunk, melyen nem szerepel a partner közösségi adószáma, mint kiderült, azért, mert nincs is neki, mivel a saját országában nem számít áfaalanynak, így közösségi adószáma sincs. Kérdésem, hogy ebben az esetben hogyan valósulhat meg a közösségen belüli fordított adózás kérdése, hogyan kellene az ilyen számlákat könyvelnem, egyáltalán lehetséges-e, hogy közösségen belüli számlázás teljesen áfamentes legyen? Köszönöm.
Fordított adózás
Kérdés
Társaságunk ingatlan-üzemeltetéssel, -bérbeadással foglalkozik, tevékenysége tekintetében bejelentkezett az adókötelezettség alá. Tulajdonában van két egymással szomszédos, de külön helyrajzi számon nyilvántartott ingatlan. Az egyiken egy épület található, a másik jelenleg üres. A társaság a meglévő épületet fel kívánja újítani, az üres telekre egy új épületet fog felépíttetni, melyet egy átjáróval összeköt a másik ingatlanon meglévő épülettel. A két építési-szerelési munkával ugyanazt a kivitelezőt bízza meg. Az új épületre vonatkozóan rendelkezik építési hatósági engedéllyel, a felújítandó épület tekintetében jelenleg nincs szükség építési hatósági engedélyre, ehhez elképzelhető, hogy a meglévő tűzvédelmi rendszer kismértékű átalakítása miatt a tűzoltóság jóváhagyása szükséges. Kérdésünk, a két szolgáltatás áfakötelezettségére vonatkozik, a fordított és az egyenes adózás alkalmazása nem egyértelmű számunkra. Ha ugyanazt a fővállalkozót bízzuk meg egy szerződésben a két különálló, különböző ingatlanon végzett, egyrészt engedélyköteles, másrészt nem engedélyköteles munkával, akkor lehet-e az egyik munka fordított áfás, a másik egyenes áfás? Ha két külön szerződést kötünk a fővállalkozóval a különböző munkára, a különböző ingatlanokra, akkor alkalmazható-e különböző áfakezelése az ügyleteknek, attól függetlenül is, hogy összekötjük egy folyosóval a két ingatlant?
Fordított adózás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alapítvány vagyunk, az adószámunk 1-sel kezdődik. Kérdésem, hogy vonatkozik-e ránk például trapézlemez vásárlása esetén a fordított adózás? Várom válaszát.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
