282 találat a(z) fordított adózás cimkére
Tárgyi adómentes építtető áfafizetése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egészségügyi szolgáltatást – körzeti orvosi tevékenységet, tehát adómentes levonással nem járó adómentes (tárgyi adómentes) tevékenységet végző kft. építésiengedély-köteles rendelőbővítést végez. Az építést lebonyolító szállító fordított adózás keretében áfamentes számlát állít-e ki? Fizetendő áfát rendkívüli bevallás keretében a megrendelőnek kell-e bevallani és megfizetni? Tisztelettel: Kecskemétiné HK
Utazási csomag értékesítése küldölfi ügynökségnek
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Belföldi kft. állít össze utazási csomagokat, melyeket nem magánszemélyeknek (utasoknak), hanem külföldi (EU-beli és dél-amerikai) utazási irodáknak értékesít. Ebben az esetben utasnak nyújtott szolgáltatásról van szó (hiszen végül mégiscsak magánszemély fog az úton részt venni), és az áfatörvény XV. fejezete alkalmazandó, vagy pedig ebben az esetben nem ezt kell alkalmazni? Szintén ide kapcsolódó kérdés, hogy a külföldi irodának eladott csomagnak áfa szempontjából hol lesz a teljesítési helye? Belföld és áfával számlázandó, vagy EU esetén fordítottan adózik, és a külföldi utazási iroda fordított adózással rendezi? Válaszát előre is köszönöm!
Fordított adózás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunk egy eddig beépítetlen területen valósít meg új beruházást, amely keretében vendéglátó egység, benzinkút, autómosó, új bekötő út épül. Az engedélyeket az építkezéshez már beszereztük. Kérdésem a következő: mivel nem egy építési vállalkozót bíztunk meg a munka elvégzésével, abban több cég vesz részt, minden ehhez kapcsolódó munka elvégzése a fordított áfa hatálya alá tartozik-e, amennyiben teljesülnek a 142. paragrafus feltételei, például közművek (villany, víz, gáz) bevezetése a területre (ezeket az országos, illetve területi szolgáltatók végzik)? Amennyiben magunk szerzünk be építési anyagot, feltételezem, ez a beszerzés a normál áfa szabályai alapján történik. Válaszukat köszönettel várom. Tisztelettel: Sárközi Tamara
Bulgáriában vásárolok búzát
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben szeretném, ha segítene kiigazodni, hogy helyesen könyveljek: Magyar székhelyű cégtől Bulgáriában vásárolok búzát, szintén magyar székhelyű cégként. Ezt a búzát eladom ott, Bulgáriában egy bolgár cégnek. Kérdésem a következő lenne: 1. Az értékesítő cég a részemre kiállított számlán nem kell, hogy feltüntesse, hogy fordított adózású termék? Helyes, ha csak "0" százalékos áfatartalmat tüntet fel? 2. Én, mint vevő (magyar cég) a bejövő számla könyvelését, mint fordított adózású mezőgazdasági terméket könyveljem le, az áfabevallásban is szerepeljen, mint fordított adózású termék? Vagy könyveljem "0" százalékosként, és akkor az áfabevallásban hol szerepeltessem? Előre is köszönöm megtisztelő válaszát! Tisztelettel: B. Mária
Alanyi adómentes vállalkozás és a fordított adózás
Kérdés
Alanyi adómentes egyéni vállalkozó hatósági engedélyköteles munkát végez. A számlát egy normál adózású kft. (2-es adószámú, normál áfakörös) részére, mint fővállalkozó felé állítja ki. Helyesen jár el az 1-es, alanyi adómentes adózó, ha a számláján feltünteti a 142. §-ra (FAD-ra) hivatkozást, és mentesen állítja ki a számlát?
Ingatlan építési munkák
Kérdés
Építési vállalkozó (az áfát az általános szabályok szerint állapítja meg) 2015-ben kezdett építésiengedély-köteles családi ház kivitelezésére szerződött. A rész-számlákat 2015-ben 27 százalékos áfa felszámításával állította ki. A 2016-ban kiállított rész-számlákon 5 százalékos áfát kell felszámítania? Fenti építési munkához általa igénybe vett alvállalkozók által végzett szolgáltatások az áfatörvény 142. §-a alapján, fordított adózás keretében adóznak? Ha az alvállalkozó a kiállított számlán terméket is feltüntet (például fűtésszerelés + anyag), akkor a teljes számla fordított adózás alá esik, vagy pedig csak a szolgáltatás? Változik-e a számlázáskor (kivitelező és alvállalkozó között) az áfakulcs, ha az építmény adóalany részére kerül építésre? Köszönöm segítségüket.
Napelem szerelése: termék vagy szolgáltatás az áfában?
Cikk
Mind gyakoribb, hogy a vállalkozások, illetve a lakossági fogyasztók napenergia átalakítására alkalmas berendezésekből nyert villamos energiával oldják meg ingatlanuk energiaszükségleteit. Kérdésként vetődhet fel, hogy ezek kivitelezése az áfa rendszerében az egyenes vagy a fordított adózási rezsim alá tartozik-e.
Lábon álló kukorica, repce, napraforgó számlázása
Kérdés
Az áfatörvény 6/A számú melléklete alá tartozó termékek lábon álló terményként történő értékesítése esetén a 142. § (1) bekezdés i) pontját kell alkalmazni vagy az egyenes adózás szabályait? Az adóalanyok megfelelnek a fordított adózás feltételeinek.
Változnak az áfalevonási és a számlázási regulák
Cikk
Rövidebb ideig érvényesíthető az áfalevonási jog, bizonyos esetekben nem kötelező számlát kibocsátani, egyértelműbbek a fordított adózás szabályai: az áfakulcscsökkentéseken kívül ezek az áfatörvény legfontosabb 2016-os változásai.
Sertésre és cukorra is bevezetnék a fordított áfát
Cikk
A kormány támogatja a fordított áfa bevezetését különböző területeken – mondta egy konferencián Varga Mihály, a nemzetgazdasági tárca minisztere. Példaként a sertéságazatot, a mezőgazdasági terményeket, a cukor- és élelmiszerkereskedelmet említette.
Garanciális javítás
Kérdés
Gazdálkodó szervezet az áfatörvény 142. § (1) bekezdésének b) pontja szerinti építési-szerelési szolgáltatást nyújtott, áfa alanyának, mely építésihatóságiengedély-köteles volt. A műszaki átadás-átvételt követően a gazdálkodó szervezetnek garanciális kötelezettsége keletkezett. A kivitelezési láncolatban a gazdálkodó szervezet alvállalkozóját terhelte volna a garanciális javítások elvégzése. Mivel az helyt állni nem tud, ezért más alvállalkozóval kénytelen elvégeztetni a garanciális munkálatokat. Kérdés: az alábbi esetekben a garanciális kötelezettség során elvégzett munkák ellenértékét tartalmazó számla milyen tartalommal legyen kiállítva? 1. Garanciális javításként elvégzendő munka egyenesen vagy fordítottan adózik? 2. Van-e jelentősége annak adózás szempontjából, hogy a műszaki átadást-átvételt követően két éven belül, vagy két éven túl keletkezik a garanciális kötelezettség? 3. A tevékenység elvégzéséhez szolgáló anyagot a vállalkozó saját maga szerzi be, és a feladat elvégzésével, mint adott anyaggal, külső vállalkozót bíz meg. Hogyan adózik a megrendelő, és milyen tartalommal állítja ki a számlát a megbízott?
Bérautó költség áfája
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Egy munkaerő-kölcsönzéssel foglalkozó cég egyik munkavállalója számára - a kölcsönbevevő cég kérésére - autót bérel havi rendszerességgel. A kérdésem az lenne, hogy ezt a bérautó-költséget, melyről áfás számlát kap a cég, hogyan számlázza tovább a haszonkulccsal együtt a kölcsönbevevő cég felé? A munkaerő-kölcsönzés fordítottan adózik áfa szempontjából. Ez a bérautó-költség továbbhárítására is igaz, hiszen ez is része a munkavállaló juttatásainak? Az előzetesen felszámított áfa levonható lesz ebben az esetben? Válaszukat előre is köszönöm!
Építőipari szolgáltatás magyar adóalanynak ausztriai ingatlanon
Kérdés
Cégünk építőipari tevéksnységet végez. Egy magyarországi közöségi adószámmal rendelkező adóalany bécsi ingatlanán végeztünk gipszkarton-szerelési munkákat. Áfa szempontjából milyen szolgáltatásnak minösül ez a tevékenység, az áfabevallásban melyik soron kell szerepeltetnünk ezt a tételt?
Közösségi adószám nélküli partner
Kérdés
Tsiztelt Szakértő! Cégünk tanácsadásról kapott számlát egy angol UTR-számmal rendelkező áfakörön kívüli vállalkozótól, aki nem rendelkezik közösségi adószámmal. A számláján 0 százalék VAT van feltüntetve. Elfogadható-e ez a számla ilyen esetben, és ha igen, szerepeltethetem-e az áfabevallásunkban a fordított adózás szerint fizetendő, illetve levonható áfaként a nettó összegre felszámított áfát, vagy ebben az esetben csak befizetési kötelezettségem keletkezik? Válaszát előre is köszönöm: VK
Hűtőház építése fordított adózással
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérem, szíveskedjen az alábbi ügyben állásfoglalást adni: Egy kft. építésiengedély-köteles hűtőházat épített. Itt a fordított adózást alkalmazzuk. Többször történt előlegfizetés a kivitelezési díjra, melyről a kivitelező előlegszámlákat bocsátott ki. Helyesen járunk-e el ebben az esetben, ha a fordított adózás alá eső előlegszámlákat a vevői és a szállítói oldalról az áfabevallásban nem szerepeltetjük? Amikor a hűtőház építése befejeződött, akkor a kivitelező kibocsátotta a teljes ellenértékről a számlát, az előlegszámlákat levontuk. Ebben az esetben a teljes ellenértéket a szállítói oldalról az áfabevallás 29. és 66. sorában szerepeltetjük, figyelembe véve, hogy a fordított adózásnál az adófizetési kötelezettség mikor keletkezik az áfatörvény 60. §-a szerint. Helyesen alkalmaztuk-e így? Példa: 1 évig épült a hűtőház, havonta 20-30 millió forint előleget fizetett ki a megrendelő, a kivitelezési díj pedig 120 millió forint. Válaszát előre is köszönöm! Tóth Mária
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
