282 találat a(z) fordított adózás cimkére
Közösségi áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Uniós országtól való szolgáltatás igénybevételénél a számlán feltüntetett áfa levonásba helyezhető, vagy a "fordított adózás" szabályai szerint befizetendő és levonandó áfaként is szerepeltetni kell az áfabevallás 18. és 67. sorában? Köszönettel.
Építőipari többletmunka egyenes/fordított áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk hatósági engedélyköteles építőipari kivitelező (142.(1) b)) munkát vállalt, melyet alvállalkozókkal végeztetett. A projekt lezárult, és minden résztvevő fél a fordított áfás számláját kiállította. Most szeptemberben utólag a projekthez kapcsolódóan többletmunkaként felmerült egy egyéb szerelési munka, melyet a Megrendelő nem térít meg Társaságunk felé. Az alvállalkozó egyenes áfával leszámlázta a díját, melyet Társaságunk a projekt zárását követően (2 hónappal később) többletmunkaként kénytelen befogadni. Kérdésem, hogy a többletmunka egyenes, vagy fordított áfa tartalommal fogadható be?
Tervezési szolgáltatások
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdező társaságunk székhelye Ausztriában van, mérnöki tevékenységet végez. A külföldi társaságot egy belföldi vállalkozás bízta meg ingatlanhoz kapcsolódó tervezéssel és építésfelügyeleti munkával. Ezen munkálatokhoz belföldi alvállalkozók szolgáltatásait is igénybe venné, a külföldi társaságnak Magyarországon nincs fióktelepe. A munkálatok 4 évig tartanak, ezért a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény szerint a társaságnak társaságiadó-kötelezettsége merül fel Magyarországon. Kérdéseink az áfatörvény értelmezéséhez és a számlázással kapcsolódnak. 1. Úgy véljük, hogy a fenti törvény 39. paragrafusának (2) bekezdése szerint a teljesítés helye Magyarország. Helyes a megállapításunk? 2. Az áfatörvény 140/b paragrafusa szerint a tervezési szolgáltatások számlázásánál, valamint az építési felügyelet számlázásánál fordított adózást kell alkalmazni, mivel a megbízott külföldi vállalkozás Magyarországon nem rendelkezik telephellyel. Helyes ez így? 3. A 2. pontból adódóan a külföldi társaságnak ausztriai közösségi adószámáról belföldi megrendelője részére olyan számlát kell kiállítania, amelyen a 2. pont szerinti törvényre és paragrafusra hivatkozik, s egyben feltünteti a belföldi megrendelő közösségi adószámát? 4. Belföldi alvállalkozóknak a külföldi tervezői társaság részére kiállított számlákon kell-e általános forgalmi adót felszámítania? Segítségüket előre is köszönjük, Managent Consulting Bt.
Ingatlan foglalójánál számlázás és áfa
Kérdés
Tisztelt szakértő! Ingatlan foglalónál (ami fordított adózású lesz) a számlát hogy kell kiállítani? Áfa nélkül gondolom. A foglaló előlegnek számít vagy nem? Amiatt áfamentes, mert foglaló és nem előleg vagy a fordított adó miatt? A foglaló számlájára rá kell-e írni a "fordított adózás" szöveget?
Hulladék értékesítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy fémkereskedelmi engedéllyel rendelkező kft. árverés útján akkumulátorokat szerzett be, melyek 27% áfa felszámításával kerültek számlázásra. Az akkumulátorok egy része tovább nem hasznosítható, így hulladékként értékesíteni szeretné egy hulladékhasznosító cégnek. Az így értékesítésre kerülő akkumulátorokat a fordított adózás szabályai szerint kell számláznunk? Várom szíves válaszukat! Köszönettel.
Katás egyéni vállalkozó fémhulladék leadása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem katás egyéni vállalkozó, aki ingatlanon felújításával, bontással foglalkozik. Bontás következtében folyamatosan fémhulladék keletkezik, amelyet neki kell elvinnie a felújított ingatlan területéről a leadási pontra. Kérdésem, hogy milyen szabályok vonatkoznak rá, szükséges engedélyt kiváltania? Kell adóznia a levont szja-n kívül az abból kapott jövedelem után? Fel kell-e vennie egyéni vállalkozásába a fémhulladék kereskedelme tevékenységet? Alanyi mentesen végzi a tevékenységet, a fordított adózás szabályai érintik? Válaszát előre is köszönöm! Üdvözlettel,
Ingatlanértékesítés áfája – folytatás
Kérdés
Tisztelt Bartha László! Hivatkozással a jún. 14-én beküldött, Ingatlanértékesítés áfája című kérdésemre („Egy cég 2016-ban ingatlan adásvételi szerződést kötött egy üzlethelyiség megvásárlására….Eladó vállalta, hogy összesen 36 db üzlethelyiséget alakít ki…”), és az Ön által megküldött válaszra, egy további kérdésem lenne. Ez esetben fordított adózást az áfatörvény 142. § (1) a) pontja alapján nem lehet alkalmazni? Hiszen építési-szerelési munkával létrehozott ingatlan értékesítéséről van szó. Válaszát köszönöm
Ingatlanértékesítés áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy cég 2016-ban ingatlan adásvételi szerződést kötött egy üzlethelyiség megvásárlására. A szerződésben rögzítették, hogy az eladó tulajdonát képezi egy kivett étterem és iroda, raktár, udvar, gazdasági épület besorolású ingatlan, a gyakorlatban egy csarnok. AZ eladó vállalta, hogy ezen épület részeit lebontja, teljes mértékben átalakítja, melynek eredményeképpen az épületben összesen 36 db kb. 84 m2 alapterületű üzlethelyiséget alakít ki. Az átalakításra a jogerős építkezési engedély rendelkezésre állt. A felek megállapodtak, hogy ezen épületben a szerződés mellékleteként csatolt alaprajz szerint (az alaprajz tartalmazta a kivitelezési munkák ütemeit) az 1. sz. üzlethelyiséget a vevőnek eladja. A vételárból egy részletet foglaló címén, egy második részletet vételárelőleg jogcímén kellett megfizetni, amely tételekről az eladó fordított áfás számlát állított ki. Az eladó az ingatlan értékesítési és bérbeadási tevékenységét egyebekben adókötelessé tette. Az üzlethelyiség 2017. júniusban készült el, ekkor történt meg a használatbavételi engedély beszerzése. Az eladónak milyen számlát kell kibocsátania az ingatlan értékesítéséről, egyenes adózású, vagy fordított adózású számlát? A vevőnek nincs olyan jogállása, melyek alapján az áfa fizetése tőle nem követelhető. A korábban kibocsátott számlák a foglalóról és előlegről helyesen voltak kiállítva, hogy fordított adózást tüntettek fel rajta? Válaszát köszönöm.
Fordított adózás és közösségi partner
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk lelátóépítéssel foglalkozik, a mostani munkákhoz a megrendelő kiállított egy nyilatkozatot, hogy a megrendelt munka fordított áfás tevékenység, viszont a megrendelő és cégünk közé beállt egy szlovák közösségi adóalany és mi szerződéses viszonyban a szlovák céggel állunk. Véleményünk szerint ennek a partnernek a közbeiktatása megszakítja a fordított áfás láncot. Vajon tényleg igazunk van? A közösségi partnernek nincs magyarországi adószáma, az általunk épített lelátó rendezvény után lebontásra kerül, de méreténél fogva egyébként bejelentés-engedély köteles. Nagyon köszönöm válaszát! Üdvözlettel, Sárköziné Annamária
Alvállalkozói díj könyvelése, fordított adózású ügylet előlege
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Építóipari kivitelező cég alvállalkozókkal szerződést köt bizonyos munkák (fémszerkezet összeállítása, felállítása, mással festés, mással villanyszerelés) elvégzésére. A kőműves munkákat, burkolást, az alvállalkozók munkájának összehangolását stb. a kivitelező saját dolgozói végzik. A szerződés szerinti teljesítések "alvállalkozói" teljesítmények. Az alvállalkozók áfaalanyok, a fordított adózás [áfatörvény 142. § (1) bekezdés b) pontjának szerepeltetésével fognak számlázni, a kivitelező is a megrendelő felé, de előfordulhat előlegfizetés is. Kérdés: 1.) Mi a helyes könyvelése/kontírozása az alvállalkozótól kapott számlának: a költség 52-es igénybevett szolgáltatás, vagy 81... Közvetített szolgáltatás 2. kérdés:: Előlegfizetésről a fordított adózás mellett kell-e számlát kiállítania az előleget kapó vállalkozásnak? Válaszukat előre is köszönöm!
Külföldön végzett villanyszerelés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk EU-n belül végez villanyszerelési, kábelfektetési munkákat. A kinti adóhatóság nem állapított meg részünkre adószámot, mert nincs kint telephelyünk, ami szükséges az adószám megállapításához. A munkát a magyar adószámunkról számlázzuk. Kérdésem, hogy helyes-e a "fordított adózás" megnevezése a számlán, illetve az áfabevallás mely sorában kell feltüntetni az árbevételt, és szerepeltetni kell-e az összesítő nyilatkozatban? Köszönöm.
Elektronikus úton rendelkezésre bocsátott szoftver
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy belföldi vállalkozás honlapkészítéshez kapcsolódóan sablon programot vásárol egy ausztrál vállalkozástól. Az igénybe vett elektronikus úton nyújtott szolgáltatásról – szoftver rendelkezésre bocsátása – a belföldi adóalany részére fordított adózással állítja ki a számlát. Az áfa szemszögéből jól értelmezem, hogy szolgáltatásról beszélhetünk? Számviteli szempontból is szolgáltatásnak minősül, ha a vásárlást követően a későbbiekben bármeddig felhasználható, olyan, mintha vett volna egy word programot? Köszönettel.
Belföldi fordított adózás előleg szerepeltetése az áfabevallásban
Kérdés
A belföldi fordított adózás előleg számlájával kapcsolatban szeretnék segítséget kérni. Az áfabevallásnál ezt a tételt hol kell szerepeltetni? A törvény értelmében nem keletkezik adófizetési kötelezettség egyik félnél sem, ha jól tudom. Köszönöm.
Fordított adózás harmadik országbeli szolgáltatás igénybevétele esetény
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Külföldi, de magyar adóazonosítóval rendelkező magánszemély belföldi ingatlanok rövidtávú kiadásával foglalkozik. Alanya az áfának. Befogadhat-e és az adóalapja terhére elszámolhat-e kanadai illetőségű vállalkozótól takarításra és menedzsmentre vonatkozó számlákat, és harmadik országbeli import szolgáltatásként elszámolhatja-e az adóalapja terhére? A szolgáltató nem rendelkezik belföldi adóazonosítóval, adószámmal és lakóhellyel. Válaszát előre is köszönöm!
Áfakörön kívüli szolgáltatás II.
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Azonos című kérdésemhez kapcsolódóan azt kérdezném még, hogy az említett "fordított adózás" csak az EU-n belüli szolgáltatásnyújtásra érvényes, igaz? Vagy rosszul gondolom, és EU-n kívüli szolgáltatásnyújtás esetén is ez érvényes? Köszönöm.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
