876 találat a(z) fordított áfa cimkére
Fordított áfás számla önellenőrzése
Kérdés
Egy kft. használt ingatlant (4 évnél idősebb) vásárolt egy másik kft.-től 2010-ben. Az eladó áfás számlát állított ki. Mindketten áfakörösek. A vevő csak most vette észre, hogy helytelenül állította ki az eladó a számlát, fordított adózást kellett volna alkalmazni. Hogyan kell önellenőrízni ebben az esetben? Az eladónál adóellenőrzés volt 2010-ben, ellenőrzéssel lezárt időszak keletkezett.
Beruházás aktiválásakor fordított áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Saját rezsis beruházást kell aktiválni, melyben kivitelező is részt vett. A kivitelező fordított áfás számlájánál az alapállás, hogy az áfát a szolgáltatás igénybevevője fizeti. A cég kizárólag adóköteles tevékenységet végez, ahol a beruházás aktiválásra kerül. Ilyen esetben aktiváláskor a kivitelezési költségre is levonhatom az áfát, és a fizetendő áfába is beteszem, vagy hogyan kell kezelni, és könyvelési tételként az aktiváláskor az áfát kell-e könyvelni levonható és fizetendő tételként? Köszönöm válaszukat
Egyenes vagy fordított áfa?
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Kérdésem arra vonatkozik, hogy egyenes vagy fordított áfás a számlázás? A szolgáltatás építési-szerelési munka, hatósági engedélyköteles, a megrendelő önkormányzat alanyi adómentes státuszú, az adó alanyának nem minősül, jogállása alapján az adó fizetése tőle nem követelhető. Az adóhatóság ellenőrzést tartott a kft.-nél, amely nem fővállalkozó, közvetlenül nem a megbízó önkormányzatnak számláz, és neki is számláznak alvállalkozók. A fenti munkához kapcsolódóan mindenki egyenes adózású számlát állított ki, mivel a megrendelő nem alanya az áfának. A revízió megállapította, hogy mind a kimenő, mind a bejövő számlákat fordított áfásan kellett volna kiállítani. Adóhiányt állapított meg a bejövő számlák levonása miatt. A kimenő számláknál viszont elfogadta a felszámított áfát, nem módosította a bevallásban szerepeltetett fizetendő összeget. Kérdésünk: hogyan lehet a kimenő számlákat helyesbíteni, mivel ez ellenőrzéssel lezárt időszak, de az adóhatóság az adózó javára írandó áfa összegét nem állapította meg. Köszönettel.
Katás bevétel, fordított adózás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Katás, alanyi áfamentes társaságunk fordított adózású számlát állított ki, a teljesítés és a számla kelte december, fizetési határidő 2014. január. A bevétel melyik évet terheli? Ugyanakkor mi is fordított adózású számlát kaptunk, ebben az esetben ki fizeti az áfát? Áfa összeggel kellett volna a számlát kapnunk? Válaszát köszönöm.
Gépbérlés kezelővel
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben szeretném tájékoztatását kérni. Építőipari kft. fordított áfás építési munkát végzett. A munkához igénybe vett árokásó gépet személyzettel együtt bérleti szerződés alapján. A gép tulajdonosa áfásan számlázta ki a gép bérleti díját munkaóránként meghatározott összeggel. Helyesen járt-e el, vagy a gép bérleti díját is fordított áfásan kellett volna kiszámlázni, és megfizetni?
Fordított adós építés alvállalkozókkal
Kérdés
Építési engedély köteles beruházáshoz vállalkozói szerződés keretében termék kerül előállításra, melynek szerelését a helyszínen kell elvégezni. A helyszíni szerelést alvállalkozónk végzi. A vállalkozói szerződés termékgyártásra és helyszíni szerelésre vonatkozik. A szállítást a gyártóhelyről a beruházás helyszínére a megrendelő végzi. Kérdés: a gyártás és szerelés fordított adózás alá tartozik-e (a kérdés a szállítás és alvállalkozó bevonása miatt merül fel)?
Közösségen belüli kivitelezés, belföldi megrendelő
Kérdés
A megrendelő (fővállalkozó) belföldi adóalany, az építési kivitelezést végző társaság szintén belföldi adóalany. Az ingatlan helye közösségen belüli, ahol a kivitelezési munkálatokat kell végezni. A kérdésem az lenne, hogy ebben az esetben a fővállalkozó és a kivitelező cég között általános szabályok szerint állapítják-e meg az áfát? Az építkezés építési engedély köteles, de nem belföldi hatóság által kiállított építési engedéllyel rendelkezik. A fordított áfa vonatkozhat-e a megrendelőre és a kivitelező cégre, ha mindkettő belföldi adóalany? Várom mielőbbi válaszukat, előre is köszönöm a segítséget!
Ingatlan áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az eladó kft. az áfa általános szabályai szerint adózik az ingatlanai után, tehát nem jelentkezett be az áfatörvény 88. §-a alá. Ingatlant (nem lakóingatlant) értékesít 105 millió forint értékben, a kiállitott számla áfát nem tartalmaz. A vevő társaság csoportos adóalany, 4-es áfakóddal. Bejelentkezett az áfatörvény 88. §-a alá ingatlan vonatkozásában. A fenti számlánk kiegyenlítése úgy történik, hogy kapunk 55 millió forintot és 50 millió forint értékű ingatlant, melyről a vevő állít ki számlát, a bejelentkezés alapján forditott áfás megjelöléssel. A számla alapján a forditott áfát a bevallásunkban fizetendő áfaként feltüntetjük, ugyanakkor levonásba is helyezzük, mint a gazdasági tevékenységünk folytatásához szükséges tárgyieszköz-beszerzés áfája. Így helyesen járunk el? Levonásba helyezhetjük az áfát annak ellenére, hogy az ingatlan-értékesítésre nem jelentkeztünk be a 88. § hatálya alá? Várom mielőbbi szíves válaszát!
Ingatlan fordított adózása
Kérdés
Cégünk "kivett telephely" megjelölésű ingatlanát el szeretné adni. Ingatlan értékesítésére választottuk az adókötelessé tételt. Vevőnk áfaalany kft., amely viszont nem választotta az adókötelezettséget ingatlan-eladásra, -bérbeadásra. Az ingatlan eladása fordítottan adózik, vagy adó áthárítása mellett tudjuk az ingatlan eladni? Ha fordítottan adózva adjuk el az ingatlant, a vevőnél nem számít-e adókötelességének nem választása a fordítottan adózást kizáró esetnek, amely alapján tőle adó fizetése ne lenne követelhető?
Terepmunka fordított adózása
Kérdés
Kérdésem ismét az engedélyköteles építkezéshez kapcsolódik. Van egy építtető, aki építési engedélyköteles építkezéssel bízott meg egy vállalkozót. Az építkezés megkezdése után az építtető megbízta cégünket, hogy a területen végezzünk el tereprendezési és földszállítási munkát. Ekkor ez fordítottan vagy simán adózik? Ha a vállalkozó, aki az építkezést végzi (generálkivitelező) bízza meg cégünket, akkor a láncolatba beletartozva fordítottan adózik? Köszönettel.
Földszállítás fordított adózása
Kérdés
Tisztelt Cím! A kérdésem a következő lenne: egy olyan területen, ahol építési engedélyköteles építkezés folyik, az onnan elszállított föld, tehát mint földszállítás fordítottan adózik? Például alapból kiásott föld. Köszönettel.
Földhaszonbérlet és áfa
Kérdés
Egy ügyfelem családi gazdálkodó, áfás adószámmal rendelkezik. Ez évben vásárolt egy épületet, melyről az eladó fordított áfás számlát állított ki. A családi gazdálkodó az áfát bevallotta, és levonásba is helyezte, mivel az adásvételi szerződés előtt az ingatlan értékesítéseire és bérbeadásra adókötelezettséget választott. Az épületet bérbeadja, a bérleti díjat áfásan számlázza ki. Ugyanezen ügyfél rendelkezik olyan termőföldtulajdonnal, amelyet nem a családi vállalkozás használ, hanem bérbeadta egy kft.-nek mezőgazdasági termelésre. A kft.-vel haszonbérleti szerződést kötött még 2009-ben, a szerződésben az adóazonosítója szerepel, a bérleti díjat évente decemberben kapja meg. Kérdésem az lenne, hogy miután ingatlan-bérbeadásra áfakört választott, a termőföld-bérbeadás után is fel kell-e számolni az áfát? Ha igen, melyik időponttól - egész évre, vagy csak arányosan a bejelentkezéstől? Eddig nem adott számlát a haszonbérleti díjról, ezután azt is kell?
Kártérítési számla áfája
Kérdés
Egy vetőmag-forgalmazó cégtől vetőmagot vásároltunk, melyet tavasszal elvetettünk. A növény növekedése során kiderült, hogy nem megfelelő minőségű vetőmagot kaptunk. Az eredeti vásárláskor fordított áfásan vásároltuk meg a vetőmagot. A vetőmag-forgalmazó (-előállító) cég hajlandó megtéríteni a kárunkat. Az a kérése, hogy állítsunk ki számlát. Mivel mennyiséget ez a számla már nem érinthet, a készletből kivezettük, kérdésem, milyen számlát állítsunk ki? Szerintem kártérítésnek is felfoghatjuk, és akkor nem kellene fordított áfásan kiállítani, hanem 27 százalékos áfával.
Ingatlan áfaelszámolás
Kérdés
Egy társaság, melynek főtevékenysége saját tulajdonú ingatlan adásvétele, megvásárolt 2013-ban egy lakóingatlant továbbértékesítésre, melynek ő az első használatba vevője, de a használatba vételi engedély és az értékesítés között már eltelt 2 év. Az eladó élt választási jogával és adókötelessé tette az ingatlanértékesítéseit, így fordított adós számlát állított ki. A társaság továbbértékesítette a lakóingatlant, de ő nem tette adókötelessé, így értékesítéséről adómentes számlát állított ki a tevékenység egyéb sajátos jellegére tekintettel 86. § alapján. Kérdésem, hogy a lakóingatlan vételekor, amikor is fordított adós számlát kaptam, levonhatom-e az áfát, annak ellenére, hogy én adómentesként számláztam tovább? Köszönöm válaszát!
Mezőgazdasági fordított áfa alkalmazása szolgáltatásnyújtás esetén
Kérdés
Egy mezőgazdasági cég többféle tevékenységet végez, értékesít önállóan és mezőgazdasági szolgáltatás keretén belül is fordított áfás mezőgazdasági terméket. Miképp kell számlázni a fordított áfás terméket (vetőmag), ha a számlában hozzá kapcsolódó szolgáltatás is szerepel? Mi a helyzet akkor, ha a vetőmag önállóan, külön számlában szerepel, de a NAV szerint az a szolgáltatás része (komplett növénytermesztési szolgáltatás szerződés alapján)? A NAV álláspontja az, hogy az áfatörvény 70. §-a alapján a szolgáltatáshoz kapcsolódó fordított áfás termékértékesítés még külön leszámlázva is áfás. Adójogi helyzet?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
