Tisztelt Szakértő! Acéltermék értékesítése felszámolás alatt lévő cégnek fordított áfával történik-e? A fordított áfával kapcsolatos nyilatkozat aláírása/kitöltése kötelező, vagy alánlott és célszerű? Köszönjük a választ.
Tisztelt Szakértő! Arra a kérdésre szeretnék választ kapni, hogy a pénztárgépbe egy gyűjtóbe beüthetem-e az EU-s és a fordított áfás vasértékesítést? A másik kérdés, hogy ha EU-s országba értékesítek fordított áfás vasat és egyéb árut, egy számlán számlázhatom-e, vagy külön számlát kell kiállítani? Válaszát várva. Tisztelettel: Suhajda Lajosné
Tekintettel arra, hogy a vas- és acéltermékek eladása a fordított adózás hatálya alá tartozik, egy fémmegmunkálással foglalkozó vállalkozás, ha vásárol, mondjuk üreges profilt, akkor a beszerzés áfáját bevallja, és vissza is igényli, ez eddig tiszta. De hogyan számlázza le a vállalkozó az ebből az anyagból készült kaput? A NAV információ szerint a változatlan formában eladott anyagnál nem probléma, de ha már feldolgozzák ezt az anyagot, akkor mi a teendő? Külön számlázza ki az adóalany részére a felhasznált anyagot fordított áfásan, és külön a munkadíjat a hagyományos módon? Ez akkora többletmunka a vállalkozásoknak is, hogy szinte kivitelezhetetlen. Ráadásul lassan külön alkalmazottat kell felvenni ahhoz, hogy egy számlát ki lehessen állitani.
Tisztelt Szakértő! Adminisztratív munkára történő munkaerő-kölcsönzés számlázása esetén is a fordított áfát kell alkalmazni? Köszönettel.
Két kérdésem volna a fordított áfával kapcsolatban: Egy áfakörbe tartozó vállalkozás az áfatörvény 6/B mellékletében szereplő acélárut szerez be, melyről fordítottan adózó számlát kap. A beszerzett áru 50 százalékát beépíti más termékbe, és így értékesíti, erről áfás számlát állít ki. A másik 50 százalékot továbbértékesíti, melyről ő is fordítottan adózó számlát állít ki. Első kérdésem, hogy megfelelő-e így a számla kiállítása? Második kérdésem: az áfabevallásban a beszerzett, Fad-os számla áfáját befizetendő áfaként bevallom, ugyanakkor a levonható áfába a teljes összeget beállíthatom-e? Márkus Jánosné
Építésiengedély-köteles építési szolgáltatásunkhoz alvállalkozót veszünk igénybe, hogy az épületalap kiásása során a feltörő talajvizet szivattyúsor telepítésével és üzemeltetésével távolítsa el illetve folyamatosan tartsa a munkaterületet talajvíztől mentes állapotban. Enélkül az épület alapja nem kivitelezhető a munkaterület alkalmatlansága miatt. Kérdésünk: az alvállalkozónk felénk a számláját a fordított adózás vagy az egyenes adózás szabályai szerint kell, hogy kiállítsa?
Tisztelt Szakértő! Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 2015. 01. 01-től a vas- és acéltermékek értékesítésére fordított adózást léptetett hatályba. A NAV honlapján megjelent általános tájékoztatókat és részletes iránymutatásokat megismertem. Az iránymutatás alapján az a vas- és acélipari termékek kereskedelmével foglalkozó vállalkozás, amely megvásárolja ezen termékeket, majd azokat változatlan formában adja tovább, fordított adózással köteles ezen értékesítéseit kezelni, a törvényben meghatározott vevők esetében. Amennyiben a vevők kérésére szemcseszórást, fúrást, darabolást, ultrahangos vizsgálatot, illetve repedésvizsgálatot elvégezve adja el a termékeket a gazdálkodó, akkor fordított adózást köteles-e alkalmazni az eladások után, ha – ezen szolgáltatások értékét beépíti a termékek eladási árába, – ezen szolgáltatások értékét külön tételként az adott vas- és acélipari termék eladásával együtt számlázza ki? Kérem iránymutatásuk szíves megadását. Köszönettel: Borsosné Pál Ildikó
Tisztelt Szakértő! Cégcsoportunk munkaerő-kölcsönzéssel is foglalkozik, így 2015. 01. 01-től minket is érint az áfatörvény fordított adózásra vonatkozó rendelkezése. Azonban a legtöbb partnerünknél folyamatos teljesítéssel állítjuk ki a számlákat, tehát a december hónapban történt teljesítés a számlán úgy fog kinézni, hogy a számla kelte 01. 06., a fizetési határidő 01. 21., és ez a teljesítés dátuma is. Így viszont számomra nem egyértelmű, hogy a fordított adózás hogyan érinti ezt az elszámolást, hiszen maga a teljesítés még december hónapban történt, csak az időszakos elszámolás miatt ez a számlán másként látszik. Ilyen esetben hogyan kell kiállítani a számlát? Meg kell osztani a teljesítést? És ha igen, akkor milyen szabályok szerint? Válaszukat előre is köszönöm! Tisztelettel: Végh Bernadett
Tisztelt Adózóna! Mai cikkükkel kapcsolatban szeretném az alábbi kérdést feltenni Önöknek: az áfatörvény 142. § c bekezdés alapján az autóipari alkatrészt gyártó üzemben a kölcsönzött munkaerő alkalmazása is a fordított adózás alá esik (tehát az építőipari tevékenységtől teljesen független tevékenység esetében)? Köszönöm előre is!
Tisztelt Szakértő! 2015. január 1-jétől az egyes acélipari termékek bekerülnek a fordított adózás körébe. Egy cég, amely vastelepet üzemeltet, a beszerzései nagy része bekerül a fordított áfakörbe. Nála az értékesítés is fordított áfás lesz. De mi van azokkal a beszerzésekkel, amelyek áfakörösek (például irodaszer, tisztítószer, telefon, internet viz, villany, stb.) levonható a felszámított áfa? Ha igen, akkor állandó visszaigénylési pozícióban lesz. Az áfatörvényben nem olvastam arányosításról, de az szerintem nem is vonatkozik rá. Köszönettel. Bné
Kérdésem, hogy munkaerő-kölcsönzésről 2015 januárjában kiállított 2014. decemberi időszakra vonatkozó számla esetében már fordított áfásan kell-e kiállítani? 2015-re vonatkozóan azon bejövő szolgáltatások, melyeket ehhez a tevékenységhez veszünk igénybe, és nem alvállalkozói díjak, adózhatnak-e szintén fordítottan? Válaszukat köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Brit társaság Magyarországon tart konferenciát. A konferencia-szolgáltatás abban az országban adóköteles, ahol azt megrendezik, ezért a társaságnak van magyar adószáma. A társaság technikai eszközöket bérel egy magyar gazdasági társaságtól (projektor, számítógép, stb.) A bérbeadó magyar cégnek ezeket a bérleti díjakat a brit cég magyar adószámára való tekintettel egyenes áfával, vagy közösségen belüli szolgáltatásnyújtásként a GB adószámra kell számlázni (fordított áfával)? Előre is köszönöm!
Tisztelt szakértő. Olyan számlát kaptunk, amelyen három tétel szerepel. Ebből kettő fordított áfás és egy normál, 27 százalékos áfás. A számlára ráírták, hogy "fordított áfa". Lehet-e így kiállítani számlát? Véleményem szerint nem, mivel a 27 százalékos tételre nem igaz a "fordított áfa".
Tisztelt Adózóna! Cégünk munkaerő-kölcsönző társaságtól vesz igénybe szolgáltatást. Érdeklődni szeretnék, hogy 2015. január 1-jétől ez a tevékenység is fordított áfás lesz-e? Ha igen, akkor a decemberi szolgáltatást, aminek a számláját januárban kell kiállítani januári teljesítéssel, már az új törvénynek megfelelően kell elkészíteni? Előre is köszönöm a választ!
Tisztelt Szakértő! Egy fordított áfában érintett vasbolt ügyében szeretnék kérdezni. A bolt kiküldte a nyilatkozatokat a fordított áfában érintett ügyfeleinek. Amennyiben nem kap választ a nyilatkozatra, mi a teendő? Alkalmazhatják-e a fordított áfát, vagy csak áfával növelt értéken kaphat árut a vevő? Mielőbbi válaszát előre is köszönöm! Budapest, 2014.12.12. Tisztelettel: Bende János
dr. Bartha László
adójogi szakjogász
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték