Tisztelt Szakértő! Magyarországi székhelyű cég szoftverfejlesztést számláz Liechtenstein-be. A számlát hogyan kell kiállítani, fel kell rá számolni az áfát, vagy a fordított adózás szabályai vonatkoznak rá? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! A következő kérdéssel fordulok önhöz: Építőipari cég fordított adózás alá eső kivitelezésben vesz részt, a munkálatok előrehaladtával előlegszámlát állított ki fordított áfásan. A munkálatok végével a végszámla kiállításakor felmerült a probléma. A megbízó szerint az előlegszámlák áfakörösek és a végszámla kerül csak fordított adózás hatálya alá és ebben a számlában kell kompenzálni az áfa összegét is. Ezen kérdés tisztázásában kérnénk segítségét. Ennek kapcsán viszont van még egy kérdés: részszámla és részteljesítések esetén is igaz lehet ez a felvetés, amit a megbízó állít? Segítségét előre is köszönöm.
Magyar termelő cég gyártói tevékenységéhez vásárol alapanyagot Németországból. A megvásárolt alapanyag nem kerül közvetlenül Magyarországra, mert előtte egy szintén német cég bérmunkát végez rajta. A bérmunka elvégzése után kerül a termék a termelő magyar céghez, Magyarországra. Mindkét ügylet során készül számla, ahol mindkét esetben a magyar cég a vevő. Áfa szempontból, hogy kell számláznia a két német társaságnak? Lehet-e mindkét ügylet unión belüli és ennek megfelelően fordított adózás alkalmazása a helyes, illetve csak a második ügylet minősíthető unión belülinek? Válaszukat előre köszönöm. Tisztelettel!
Társaságunk társasház építésére kapott építési engedélyt. A társasházat egy fővállalkozóval szeretnénk megépíttetni, a lakások értékesítését pedig társaságunk végzi. Ezzel kapcsolatban szeretnénk a következő kérdésekre választ kapni. 1.) A vevők és társaságunk között létrejövő értékesítési szerződés alapján új lakóingatlanok (hasznos alapterület értékhatáron belüli) értékesítése történik. Jól gondoljuk, hogy 5 százalék áfa adómérték terheli ezt? 2.) Függetlenül attól, hogy kész és használatbavételi engedéllyel rendelkező lakások vagy félkész, szerkezetkész állapotban lévő lakások értékesítésére kerül sor a lakások eladására 5 százalék áfa alkalmazandó? 3.) A társaságunk a fővállalkozóval új lakóingatlan megépítésére köt vállalkozási szerződést. Jól gondoljuk, hogy ezen szerződés fordított adózás alá esik, a fővállalkozó számlái után a fizetendő adót, 5 százalék adómértékkel társaságunk fizeti meg? Az 5 százalék adómérték kész vagy szerkezetkész új lakóingatlan értékesítése esetén is alkalmazandó? 4.) Az épület bekerülési értékének optimalizálása miatt bizonyos anyagokat társaságunk tervez beszerezni. Az anyagok számláit 27 százalék áfa terheli. Kérdés, hogy ezen beszerzések utáni áfát társaságunk visszaigényelheti-e. Ezen beszerzések beépülve az épület bekerülési értékébe plusz profitot rákalkulálva 5 százalék adómértékkel kerülnek a lakóingatlan értékesítésének keretében kiszámlázásra. Ezen kérdésünk az áfatörvény 10. § d) pontjának értelmezésére kérdez rá. Mit jelent pontosan " abban az esetben is, ha.."?
Katás bt. értékesítené a korábban, még nem katásként, fordított adózással vásárolt ingatlanát, hogyan kell számláznia? – kérdezte olvasónk. Szipszer Tamás adószakértő válaszolt.
Alvállalkozói státuszban szerződünk egy kivitelezési munkára. A szerződés szerint a kivitelezéssel érintett épület NEM "építési engedély köteles" ezért nem esik a fordított adózás hatálya alá. Ugyanakkor az Evangélikus Egyháznak mint Megrendelőnknek úgynevezett "Örökségvédelmi Engedélyt" kellett kérni melyet a Vas Megyei Kormányhivatal ki is adott. Nem tudjuk, hogy a nevezett engedély kiadásával nem vált-e mégis építési engedély kötelessé a kivitelezési munka, hiszen ez esetben is hatósági engedélyről beszélünk. Megtisztelő válaszukat előre is köszönjük.
A számlázóprogramok online bekötéséhez kapcsolódó átmeneti szabályokat, a fordított adózásra, valamint az egyablakos rendszerre vonatkozó változásokat, a tartós tejek áfakulcsának csökkentését eredményező, illetve az alanyi adómentes adózók számára kedvező módosításokat is tartalmaz a nemrégiben a parlament elé terjesztett adótörvénycsomag.
Tisztelt Szakértő! Építésvezetési munkát számláz egy vállalkozó olyan munkára, mely építésiengedély köteles.Fordított adózás alá tartozik-e? Köszönettel Hné
Tisztelt Szakértő! Építőipari cég üzemcsarnokot épít, és erről az I. részszámlát 2018.03. hónapban kiállítja, forditott adózással. Az ezzel szemben felmerült acélszerkezet számláit egyenes adózással lekönyveltük 2018. 02. hónapban. Az áfát levonásba helyeztük. A munkával kapcsolatosan felmerül még egy számla, melyen "gépbérlet kezelővel "szerepel, és áfásan van kiállítva. A hozzá kapcsolódó szerződésen meg van jelölve, hogy gépi földmunkát tartalmaz, és a helyrajzi szám, ahol a csarnok épül. Kérdésem, hogy a számlán szereplő egyenes adózású számlát beállíthatom-e, vagy forditott számlára kell javíttatnom?
Tisztelt Szakértő! Utazási iroda más, közösségen belüli (nem magyarországi) utazási irodák utazási csomagjait értékesíti belföldön. A csomagokhoz más szolgáltatást nem tesz hozzá, csak a saját jutalékát és jutalékkal növelt áron adja tovább. A vevők egyfelől belföldi utazási irodák, akik maguk is továbbértékesítik a szolgáltatást, másrészt pedig magánszemélyek, akik az áfatörvény 15. fejezete alapján utasnak minősülnek. Kérdéseink: 1. Közvetített szolgáltatásként az általános szabályok szerint adózik-e az ügylet, vagy az áfatörvény 15. fejezete alá kell sorolni? 2. Áfa szempontjából hogyan kell kezelnünk a bejövő számlákat és a kimenő számlákat? Vonatkozik-e a bejövő számlákra a fordított adózás? Ha igen, jogosultak vagyunk-e áfalevonásra? Üdvözlettel: Kaszab Éva
Tisztelt Adózóna! Áfaalany őstermelő (negyedéves áfabevalló) a második negyedévi áfabevallásában szerepeltetett fordított adózású vetőmagbeszerzésről számlát (a számla teljesítési ideje 2017.05.31.). Kapott két számlát nemrégiben, az egyik egy helyesbítő számla, melynek a teljesítési ideje 2017.07.30., és a korábbi számla – melynek a teljesítési ideje 2017.05.31. – helyesbítése (ez szerepel a második negyedévi bevallásban), a számla kelte 2017.10.26., a fizetési határidő pedig 2017.11.10. Ezt a helyesbítő számlát melyik áfabevallásban kell szerepeltetni? A másik számlán szintén fordított adózású vetőmag beszerzése szerepel, a teljesítés ideje 2017.07.30., a számla kelte 2017.10.26, a fizetési határidő 2017.11.10., kiegyenlítve 2017.11.03-án. Ezt a számlát melyik negyedéves bevallásban kell szerepeltetni? Köszönöm a választ!
Tisztelt Szakértő! Egy belföldi kft. felszámolás alatt áll, így a tárgyi eszköz (gépek stb.) értékesítésére alkalmaznia kell a fordított adózás szabályait, ha a vevő is belföldi áfaalany. Kérdésünk ezzel kapcsolatban: ha a vevő szintén belföldi felszámolás alatt álló kft., akkor lehet-e alkalmazni a fordított adózást a tárgyieszköz-értékesítésre a két felszámolás alatt álló cég között? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Kukoricaértékesítés történt két cég között. Mindkét vállalkozás áfafizetésre kötelezett, így fordított adózással történt az értékesítés. Az értékesítésre vonatkozó megállapodásukban kikötötték, hogy amennyiben a vevő cég a termék továbbértékesítése során minőségi kifogás miatt kevesebb árat tud érvényesíteni, mint várható volt, "kártérítés" címén – mondhatjuk, az elmaradt hasznot –leszámlázza a vevőnek. Ezen ügylet számlázásakor az egyenes vagy a fordított adózási mód a helyes? Köszönettel: Gyűgyi Tiborné
Egy, áfa szempontjából alanyi mentes kft. földmunkát végez egy fordított adózás hatálya alá tartozó, építési hatósági engedélyköteles építkezésen. A megrendelő FAD-os áfás számla kiállítását kéri. Véleményem szerint viszont nem állíthat ki ilyen számlát, hiszen alanyi mentes. Kérem, tájékoztassanak a helyes számla kiállításáról! Márkus Jánosné
Társaságunk a tulajdonában lévő ingatlanon felépítmények és térburkolat bontásával bízott meg egy vállalkozót. A bontási munkák számlázásával, áfakötelezettségével kapcsolatos a kérdésünk. Meghatározott bontási szolgáltatások az építési jogszabályok alapján már 2013. január 1. óta nem engedélykötelesek, hanem csupán hatósági tudomásulvételhez voltak kötve. 2016-ban azonban újra változtak a szabályok. A 156/2016 (VI.13.) kormányrendelet hatályon kívül helyezte az építésügyi és építésfelügyeleti hatósági eljárásokról és ellenőrzésekről szóló 312/2012 (XI. 8.) kormányrendelet 46. alcímét (59. §, 60. §, 60/A §) és ezzel 2016. április 14-étől megszűnt a bontási tevékenység megkezdésének tudomásulvétele iránti eljárás. Ez azt jelenti, hogy a jelenlegi szabályozás szerint az építési engedélyhez nem kötött bontási tevékenység megkezdését nem kell bejelenteni az építésügyi hatósághoz tudomásulvétel céljából. A kérdéses munka nem engedélyköteles és nem bejelentésköteles. A bontást mindenféle bejelentés nélkül elvégezheti társaságunk, illetve az azzal megbízott vállalkozó. Sem építési naplót, sem kivitelezési dokumentációt nem kell vezetni ehhez a munkához. Az építésügyi jogszabályok változásával és a tudomásulvételi eljárás megszüntetésével kapcsolatban az áfatörvény tudomásunk szerint nem változott. Így kérdésünk az, hogyan kell az áfakötelezettségét megítélni ennek a bontási munkának, hogyan kell a vállalkozónak számláznia, egyenes, vagy fordított adózás alkalmazásával?
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték