T. Cím! Egyéni vállalkozó (élelmiszerboltot üzemeltet) személygépkocsit lízingel operatív lízing formájában. Kérdések: az operatív lízing díj áfája levonható-e? Költségként a kifizetett lízingdíj milyen formában számolható el? Keletkezik-e cégautóadó-fizetési kötelezettség? Menetlevél vagy útnyilvántartás vezetésére kötelezett? A vásárolt üzemanyag számla ellenében elszámolható-e?
Tisztelt Szakértő! Egy személygépkocsinak a tulajdonosa és az üzembentartója is azonos, viszont egy külső cég képviselője(i) használja a tulajdonos cég érdekében eljárva, úgy hogy a fenntartási és üzemanyagköltségeket a tulajdonos cég állja, valamint a cégautóadót is. A használó cég a forgalom után kap jutalékot. Kérdésem, hogy ez így helyes-e? Kell-e útnyilvántatást vezetniük?
Tisztelt Szakértő! Kiva hatálya alá tartozó vállalkozás motorkerékpár beszerzését tervezi. A kérdésem az lenne, hogy mivel cégautóadó-fizetési kötelezettség nem merül fel, így vélhetően a magánhasználatot dokumentálni szükséges, az nincs "megváltva". A motorhoz útnyilvántartást kell vezetni? Amennyiben a magánhasználatra jutó költséget ki szeretnénk számlázni, akkor milyen módon lehet megállapítani a magánhasználat értékét? (Értékcsökkenés és felmerülő költségek valamiféle arányosításával?) A motor beszerzésekor áfát nem vonunk le (125 köbcentiméter felett), ennek ellenére a magánhasználat áfásan számlázandó tovább? Milyen módon lehet azt biztosítani (ha nem kerül sor a magánhasználat továbbszámlázására), hogy a nem a vállalkozás érdekében felmerült költség ne legyen elszámolva, egyszerűen adóalapot kell növelni vele? Ennek értéke miként állapítható meg? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Társaságunk egy szállodától ajándékutalványokat vásárolt (80 ezer forint/darab áron), melyet partnereinknek adunk az üzleti kapcsolatra tekintettel. Könyvelve: 55-ös üzleti ajándék, adózása: (1,18X(15%+19,5%)). Helyes-e az eljárásunk, illetve kell-e nyilvántartást vezetnem a megajándékozottakról? Köszönöm a válaszát!
Tisztelt Szakértő! Vállalkozásunk tartós bérbevétellel (36 hónapos szerződéssel) személygépkocsit bérel. A havi bérleti díjról szóló számlában szereplő áfát nem vonja le, a javítás áfaját szintén nem helyezi levonásba. A cégautóadót megfizeti. Szükséges-e valamilyen útnyilvántartást vezetni, vagy a cégautóadó megfizetése "fedezi" a magánhasználatot? Köszönettel!
Tisztelt Szakértő! Egy társaság több személygépkocsit nyílt végű pénzügyilízing-konstrukcióban szerzett be. A gépkocsik estében – bár azok többségében üzleti célra kerülnek használatra – nem vezet semmilyen – az áfa arányosíthatóságát alátámasztó – útnyilvántartást, ezért a lízing áfáját nem is helyezi havonta levonásba. Számvitelileg mi a helyes elszámolás, a le nem volt, ám a lízing cég felé megfizetett áfának? Egyéb ráfordításként számolandó el, vagy az áfával a lízingelt gépkocsi értékét meg kell növelni, ami alapját képezi az amortizációnak is? Ha a lízing futamidején belül mégis elkezd útnyilvántartást vezetni a cég, akkor helyes-e, hogy az első törlesztőrészlet áfatartalmát arányosítva számoljuk el az útnyilvántartással lefedett és nem lefedett időszak között? Köszönettel.
Kedves Szakértő! Egyéni vállalkozó gépkocsiköltségként a havi 500 kilométer átalányt szeretne elszámolni. Ebben az esetben kell-e útnyilvántartást vezetni, vagy mivel kell ezt dokumentálni? Köszönjük a választ.
Tisztelt Szakértő! Társaságunk (egy kft.) vásárolt egy kisteherautót (pickup), melyet személyautóként vett nyilvántartásba, a beszerzés áfáját nem helyezte levonásba, a cégautóadót megfizeti, bevallja. A társaság a gépjárművet nem használja áruszállítási célra, az úgynevezett kulcsos autóként áll rendelkezésre a társaság használatra feljogosított dolgozói részére. Tulajdonképpen, jellegét tekintve ugyanolyan célra használják, mint a társaság többi – hatósági nyilvántartás szerint is személyautónak minősülő – gépjárművét (üzleti partnerek felkeresése stb.). Kérdésként merült fel, hogy ezen gépjárművel kapcsolatban van-e menetlevél- (vagy útnyilvántartás-) vezetési kötelezettség, tekintettel mind az adójogi, mind pedig az egyéb közigazgatási hatósági (közlekedési hatósági, rendőrhatósági) összefüggésre? Megtisztelő válaszát előre is köszönöm!
A NAV honlapján 2018.01.03-án megjelent fókuszban az útnyilvántartás című információs füzetben az szerepel, hogy egyéni vállalkozó és mezőgazdasági őstermelő havi 500 kilométer útátalányt számolhat el útnyilvántartás vezetése helyett, tehát ez esetben nem kell az útnyilvántartásban követelt nyilvántartást vezetni (felkeresett üzleti partner neve, megtett kilométer stb.)? Kérdésem még: családi gazdaságban minden tagra elszámolhatom-e az 500 kilométer/hó általányt, ha csak egy főnek van személyautója?
Menetlevelet vagy útnyilvántartást kell vezetni, ha a cég egy nyolcszemélyes Opel Vivaroval szállítja a dolgozókat vidékről a munkahelyükre? Le lehet-e vonni ilyenkor 100 százalékban az áfát? Cégautóadót kell-e fizetni? – kérdezte az Adózóna olvasója. Juhász Tibor okleveles nemzetközi és ellenőrzési adószakértő válaszolt
Tisztelt Szakértő! Abban kérném a segítségét, hogy a katás taxis vállalkozónak milyen útnyilvántartást kell vezetnie? Kell-e az üzemanyagköltséget alátámasztani a fogyasztási normával, illetve az útnyilvántartással? Tudom, hogy most nem számol el semmilyen költséget katásként, de nem árthat, ha gyűjti a költségeit, már csak a vállalkozás nyereségessége/veszteségessége miatt is. Hallottam kilométer-nyilvántartásról is, de gondolom, hogy ez ugyanaz, mint az útnyilvántartás. Mi van abban az esetben, ha a taxit magáncélra is használja? Milyen nyilvántartásokat kell erről vezetnie? Emiatt lesz-e cégautóadó-fizetési kötelezettsége? Köszönöm a segítségét. Tisztelettel: G.-né
Tisztelt Szakértő! Társaságunk személygépjármű után cégautóadót fizet. A cégautóadót csökkenti-e a határidőben megfizetett gépjárműadó abban az esetben, ha útnyilvántartást nem vezet a kft.? Tájékoztatásukat köszönjük! Tisztelettel: Stock Ildikó
Tisztelt Szakértő! Építőipari tevékenységgel foglalkozó cég azért vásárolt (nyílt végű pénzügyi lízing) 8 személyes Opel Vivarot a cég nevére, hogy a dolgozókat azzal szállítsák vidékről a munkahelyükre. A dolgozók közül fogja valaki vezetni. Ezt a gépkocsit KIZÁRÓLAG, 100%-ban erre fogják használni. Egyik kérdésem, hogy menetlevelet vagy útnyilvántartást kell-e vezetni? Ebben az esetben le lehet-e vonni 100 százalékban az áfát? Cégautóadót kell-e fizetni? Előre is köszönöm. Üdvözlettel: Reinhardt Éva
Másodállású gázkészülék-szerelő egyéni vállalkozó tehergépkocsit lízingel. A lízing zártvégű pénzügyi lízing. A kezdő befizetés a tehergépkocsi 3 721 ezer forintos árából 2 000 ezer forint. Amikor a tehergépkocsit megvásárolta, 3 hónapig betegállományban volt műtét miatt. Negyedéves áfabevallóként ezért a 2-3. negyedévben nem vontunk le tehergépkocsi áfát. A májusi vásárlás óta eltelt időben kb. 40 százalék a magánhasználat az útnyilvántartás alapján. Kérdésem a következő: 1. Zártvégű lízingnél a számla áfatartalmát vissza lehet-e igényelni a magánhasználat kivételével? 2. A magánhasználat aránya negyedévenként változik, tehát ezt mindig korrigálni kell? Ha igen, mennyi ideig? Tehát például visszaigényeljük a 791 ezer forint áfa 60 százalékát: 475 ezer forintot, majd a következő negyedévben, ha több a magánhasználat, visszafizetünk belőle? 3. A magánhasználatot az útnyilvántartással igazoljuk majd? Köszönettel: L. Edit
Tisztelt Szakértő! Szeretném a szíves segítségét kérni. Férjemmel 50-50 százalékos tulajdonunkban lévő webáruházat működtetnünk, munkaviszonyos alkalmazottanként bejelentve. Megrendelőink 90 százaléka magánszemély, akik telefonon vagy interneten adják le a megrendeléseiket. Többször is előfordul, hogy nem munkanapra esnek a kiszállítások, mivel a megrendelőknek csak a hétvége felel meg. Kérem, legyen szíves segítsen, hogyan lehet megoldani ilyen esetben az útnyilvántartást, ha szombat-vasárnap történik a kiszállítás? Milyen nyomtatványt kell alkalmazni, hogy az a NAV-ellenőrzés során is megfeleljen? Két kisteherautóval dolgozunk, amelyek gázolaj üzeműek. Ha vissza szeretném igényelni az üzemanyag-beszerzésről, a tárgyieszköz-karbantartásról szóló számlákból az áfát, hogyan kell bizonylatolni, miként járok el helyesen? Válaszát előre is köszönöm szépen!
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték