Magyar társaság magyarországi panziójában közösségen belüli társaságnak nyújt szállodai szolgáltatást. A magyar társaság rendelkezik közösségi adószámmal. Hogyan történik a közösségen belüli társaság számára a számla kiállítása, áfával, áfa nélkül? Ha a szállásszolgáltatás mellett éttermi szolgáltatás nyújtására is sor kerül, azt hogyan kell számlázni, áfával, áfa nélkül?
Tisztelt Szakértő Segítségét szeretném kérni a következőkben: Cégünk személygépkocsi márkakereskedés és szerviz egyben. Főleg belföldre értékesítünk új személygépkocsikat, de előfordul az EU-ba és azon kívüli értékesítés is. Megkeresett minket egy belföldi magánszemély új személygépkocsi vásárlása ügyében. A gépjárművet úgy szeretné átvenni, hogy ne helyezzük Magyarországon forgalomba, hanem Z rendszámmal kivinné Romániába (EU-ba) és ott – mivel diplomáciai testület tagja – helyezné forgalomba. Az autó egy diplomáciai román rendszámot kapna, és így használná ügyfelünk az autót. Ügyfelünk állandó lakcíme nem Magyarországon van, hanem Romániában. Regisztrációs adót nem tartalmazna a kimenő számlánk. Kérdésem az, hogy az áfatörvény 107. § 1/a bekezdése alapján mentes számlát kell-e kiállítanunk ügyfelünknek? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Kaptam ma egy számlát 240 euróról (árfolyam megadva) egy olaszországi kiküldetés szállásáról. Áfamentes a számla, nekem fizetnem kell utána áfát? A cég magyarországi kft.-je állította ki. Kicsit elbizonytalanodtam. Köszönöm a segítséget!
Tisztelt dr. Csobánczy Péter Úr! Megkaptam a válaszát, amit nagyon köszönök, de sajnos nem teljesen világos még mindig a különbözeti áfa. A kereskedő váltig állitja, hogy ha EU-ból beszerzett számlán szerepel, hogy külömbözet szerint adózik a például osztrák cég, akkor belföldi értékesités esetén itt sem kell áfát felszámolnia a számlában, csak különbözet szerint adózik. Kérem szíves válaszát: ha minden kétséget kizáróan fel van tüntetve a bejövő EU-s számlán, hogy a külföldi vállalkozó különbözet szerint adózik, akkor belföldi értékesités esetén mindenképpen áfával kell-e továbbszámlázni, vagy a fentiek alapján lehetséges az áfa nélküli, különbözet szerinti értékesités? Köszönettel: T.K.
Tisztelt Szakértő! Egyik ügyfelünk egyéb ingatlan bérbeadásával foglalkozik, mely tevékenységet „áfásította”, azaz bejelentkezett az áfa általános szabályai szerinti adózásra és ennek megfelelően áfával növelten állította ki folyamatosan a bérleti díjakról szóló számlákat. A bérlő és a bérbeadó közös megegyezése (írásos megrendelés) alapján az ingatlanon felújítási munkákat végeztek folyamatosan, mely munkálatokról egy összegben (természetesen a munkák elvégzését a bérbeadó részéről is leigazoló mellékletekkel) állítottak ki elszámoló számlát, természetesen áfával növelt értékben. Ezen munkálatok építési engedélyhez nem voltak kötve. Időközben a bérbeadó úgy döntött, hogy értékesíti a bérbeadott ingatlant egy másik gazdasági társaságnak (tehát nem az eddigi bérlőnek adta el). Mivel a használt ingatlan értékesítését nem az áfatörvény általános szabályai szerint teheti meg (azaz nem jelentette be áfa hatálya alá az értékesítési tevékenységet), ennek megfelelően áfamentesen állította ki a számláját. A fentiekben leírt felújítási számla teljesítési időpontja nagyon közel van az értékesítési időponthoz (7 nap múlva lett eladva az ingatlan áfamentesen), ugyanakkor az akkor még érvényben lévő bérleti szerződés utolsó napjával esett egybe a felújítási számla teljesítésének napjára. Kérdésünk: levonásba helyezheti a bérbeadó a felújítási számlában lévő áfát, annak ellenére hogy 7 nap múlva értékesítették az ingatlant? Várom válaszukat. üdv: Fülöp Péter
Tisztelt Címzett! Szeretném állásfoglalásukat kérni. Ügyfelem áfakörbe bejelentkezett adóalanytól bérel ingatlant. A bérbeadási tevékenysége kapcsán a bérbeadó nem választotta az áfát, így a kapott bérletidíj-számlák mentesek az adó alól. Kérdésem az lenne, hogy a közüzemi díjak továbbszámlázása kapcsán is mentes státuszban kell számlázni? A közüzemi órákat nem írták át a bérlőre, és jelentős összegű számla érkezett elszámolásként az első negyedévre. A továbbszámlázás során mentes számlát kaptunk, kérdésem, helyesen járnak el a továbbszámlázás kapcsán, hogy nem számolnak fel áfát? Várom megtisztelő válaszukat! Köszönettel: Sz. A.
Tisztelt Szakértő! Cégünk csapatépítő tréningre vitte dolgozóit külföldre. Csak a szállást fizette a cég, a számla is erről szól, ami tudomásom szerint teljes egészében elszámolható költségként, szja-, ehovonzat nélkül. Kérdésem az lenne, hogy jó-e a szlovák cég által áfamentesen kiállított számla? A számlát, az Áfa tv. 37. § 1. alapján nekünk kell megfizetnünk? (Természetesen levonásba nem helyezhetem.) Köszönettel!
A magyar kft. bérbe adja a román vállalkozásnak a teherautóját. Jól gondolom, hogy az áfatörvény 37. § (1) alapján nettó módon kell feltüntetni a bérleti díjat a számlán? Valamint a közösségi adószámokat is?
Tiszelt Tanácsadó! A kérdésem a következő: egy magyarországi székhelyű, két magyar tulajdonossal rendelkező kft. tagjai néhány hónapig az Amerikai Egyesült Államokban tartózkodtak. A cég a filmgyártás területén tevékenykedik (forgatókönyvírás, gyártásszervezés). Ez alatt az idő alatt is dolgoztak magyarországi partnerüknek. A vevő könyvelője azt kérte, hogy ezt az időszakot áfamentesen számlázzák. Jó ez így?
Egy fuvarozással foglalkozó vállalkozó Ausztriába szállított termékeket. A megrendelő ausztriai adóalany, aki Magyarországon vásárolt termékeket. Jól gondolom, hogy az áfatörvény 37. § (1) bekezdése alapján áfamentesen kell kiszámlázni a fuvarozási díjat? Számlázásnál mire kell figyelni?
Művezető megbízási szerződéssel dolgozik cégünknél (havonta számlát nyújt be az elvégzett munkáról). Cégünk út- és vasútépítéssel foglalkozik, munkáit a fordított adózás szabályai szerint számlázza, vagyis nettósan. Művezetőnk ezeken a munkákon dolgozik. A kérdésem az lenne, hogy a művezető az általa benyújtott számlát áfásan vagy nettósan nyújthatja be? Válaszát előre is köszönöm: Kissné Ibolya
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem szakmai kamara. Először a működése során tanfolyamot akar szervezni a tagok számára. A cél szerinti tevékenységei között az oktatás, továbbképzés ...stb. nem szerepel. Az indítani kívánt tanfolyam vállalkozási tevékenységnek minősül-e? A költségeket át lehet-e a tagok felé terhelni? Eddig csak a tagdíjakat számlázták, amely a közérdekre való tekintettel mentes az áfa alól. Az általunk szervezett tanfolyam is mentes az áfa alól, vagy alanyi adómentességet kell bejelenteni a NAV-hoz, hogy ne kelljen áfát fizetniük? Válaszát köszönöm! Szné
Családi gazdaság kompenzációs felárat választ, egyéb tevékenysége tekintetében alanyi mentes. Kizárólag mezőgazdasági tevékenységet folytat. Áfaalanyoknak kompenzációs felárral értékesít. Ugyanarról a termékről nem áfa alanyoknak áfamentes számlát állít ki. Ezek az áfamentes számlák beszámítanak-e a 6 millió forintos felső határba?
Változnak január elsejétől az áfamentes termékexportra vonatkozó szabályok. A módosítás lényege, hogy ha a teljesítést követő 90 napon túl hagyja el a termék az országot, de 360 napon belül megtörténik a kiléptetés, akkor az adóköteles számlát utólag adómentesre lehet módosítani. A vállalkozások számára kedvező változás ellenére továbbra is kérdéses, hogy a vonatkozó szabályok mennyiben felelnek meg az európai uniós előírásoknak. A mai napon hirdette ki ítéletét az Európai Bíróság egy eddig kevés visszhangot kapott, releváns magyar áfaügyben.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték