Tisztelt Szakértők! Szeretném megkérdezni, hogy ha egy kft. értékesíti azt a személygépkocsiját (cégautóját), melyet magánszemélytől adásvételi szerződéssel vásárolt, akkor az értékesítéskor helyes-e, ha áfamentes számlát állít ki?
Tisztelt Szakértő! Egyik cégem közjegyzői díjat fizetett ki, amit megállapodás alapján továbbszámláz egy pénzügyi lízing cégnek. Én úgy érzem, hogy neki ezt áfával növelten kell továbbszámlázni, míg a pénzügyi cég arra hivatkozva, hogy ez a gyakorlat, áfamentesen kéri a számlát. Ebben szeretném véleményüket kérni. Köszönettel. Egri Andrea
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes, közösségi adószámmal rendelkező ügyfelem részére egy brit illetőségű adóalany tanácsadási szolgáltatást nyújtott. Áfamentes számlát állított ki, közösségi adószámmal nem rendelkezik. Arra hivatkozik, hogy a brit törvények szerint 82 ezer GBP/év bevételig kisadózónak minősül, nem kell adószámot igényelnie, és ez az EU-s bevételekre is vonatkozik. Azt szeretném megtudni, hogy ügyfelemnek ebben az esetben be kell-e vallania és fizetnie a külföldről történő szolgáltatás-igénybevétel kapcsán a 27 százalékos áfát? Köszönettel: Kauker Zsoltné
Tisztelt Szakértő! Egy szállítmányozó cég kamionon lévő rakomány rögzítésére szolgáló végzárót helyez fel egy magyar partner fuvarozó kamionjára, amelyet harmadik országbeli szállítmányozási szolgáltatást igénybe vevő partner részére leszámláz. A végzáró a célállomásig történő fuvarozásig van a kamionon, egyszer használatos termék. A szállítmányozó cég megvizsgálja a fuvarozók kamionján, hogy megfelelően történt-e az áru rögzítése. Ha úgy ítélik meg, hogy nem megfelelő a rögzítés, akkor helyezik fel a végzárót. Ennek az értékét áthárítják a harmadik országbeli szállítmányozási szolgáltatást igénybevevő partner részére. Ezeket a rögzítőket nem tüntetik fel sem a CMR-en, sem pedig a vámokmányon, amellyel kiléptetik a rakomány áruit harmadik országba. Áfa szempontból milyen értékesítésnek minősül a végzárók értékesítése, ha nem szerepelnek a vámokmányokon? Számlázható mentesen, vagy áfával növelten kell? Hogyan kezelendő áfa szempontból, ha a végzárók a vámokmányon is szerepelnek? Előre is megköszönöm a válaszát!
Tisztelt Szakértő! Hogyan kell eljárni egy magyar cégnek a számla kiállítása során, milyen jogszabályhelyek alapján, és milyen áfás lesz az ügylet, ha a magyar cég a) normál áfaalany, b) alanyi adómentes, c) evaalany és ügyvédi, adótanácsadói szolgáltatást nyújt egy olyan angol cég számára, amely nem rendelkezik közösségi adószámmal, nincs VAT-regisztrációs száma, csak "sima" adószáma van. A magyar cég egy nyilatkozattal rendelkezik ettől az angol cégtől, amelyben leírták, hogy az angol cég az angol adóhatóság előírásai alapján áfamentes vállalkozás. Válaszukat előre is köszönöm: Szekeres Zsolt
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó Ausztria területén egy csarnok építésénél végez vízvezeték-szerelési munkát alvállalkozóként. Az osztrák beruházó által megbízott fővállalkozó magyar illetőségű, belföldi adóalany (magyar vállalkozó). Kérdésem, hogy helyesen járunk-e el, ha a magyar vállalkozónak áfamentes számlát állítunk ki az alvállalkozói díjról, mint az áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásról, a számla összegét pedig az áfabevallás 91. tájékoztató sorában szerepeltetjük? Előre is köszönöm válaszát. Szabó Kinga
Tisztelt Szakértő! Egy szlovák cégtől kaptunk számlát, amely magyar adószámmal rendelkezik. A számla egy számítástechnikai berendezésről szólt. A számlán a szlovák cég magyar adószáma szerepel, a külföldi nem. A terméket Magyarországra szállították. A számlán azonban áfa nem szerepel. Ez így helyes? Az áfabevallásban hogy kell szerepeltetnünk? Válaszát előre is köszönöm!
Az alábbi problémával kapcsolatban szeretném a segítségüket kérni. Adott egy magyar kft., amely egy közösségi adószámmal nem rendelkező szlovák cég megbízásából konferenciákra résztvevőket toboroz. A konferenciák tényleges helyszíne Spanyolországban van (ez utólag derült ki). A magyar cég a szlováknak számláz, és a szlovák számlázza tovább a spanyoloknak. Kérdésem, hogy a magyar cég a szlovák felé áfásan vagy mentesen számláz? Vagy itt jön a képbe az áfatörvény 42. §-a? És a spanyol fél adózik? Köszönöm a segítséget.
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az áfatörvénnyel kapcsolatos. Egyik cégemnél a teljesítés helye belföldi cég, számlázási cím EU-tagállam (Németország), és ebben az eseben – mivel a termék nem hagyja el az országhatárt – áfásan lett kiállítva a vevőszámla, amit az ügyfél megkifogásolt. Kérdésem arra irányul, hogy jól lett kiállítva a vevőszámla? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy magyarországi nemzetközi magániskola tanulói Szlovákiában matematikaversenyen vesznek részt. A nevezési díjról a szlovák partner áfamentes számlát állított ki euróban. Kell-e ezután az iskolának Magyarországon áfát fizetnie?
Tisztelt Szakértő, Egy vállalkozás – amely nem rendelkezik közösségi adószámmal – reklámtollakat vásárolt egy vállalkozástól (National Pen). Az átvett termékeket kísérő számla áfamentesen került kiállításra. Az eladó írországi adószáma feltüntetésre került, de a vevő közösségi adószáma sehol sem szerepel, azt nem is kellett megadni a megrendeléskor. Sőt, a megrendeléskor azt sem lehetett tudni, hogy a terméket ír cég fogja értékesíteni, és honnan történik a termékek leszállítása. A számla semmilyen hivatkozást nem tartalmaz arra vonatkozóan, hogy miért adómentes az értékesítés (közösségen belüli), vagy, hogy a vevő az adófizetésre kötelezett. Mi ilyenkor a helyes eljárás? Mit tegyen a bt., kérjen utólag közösségi adószámot? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! "A" társaság belföldi (magyar) cég, "B" társaság román székhelyű cég. "C" társaság szintén belföldi cég. "A" cég bérbeadott egy termelőgépet "B" társaságnak úgy, hogy a gépet "B" székhelyére, Romániába elszállította. A bérleti szerződés "A" és "B" között felmondásra került. "A" társaság a gépet – amely még mindig Romániában van – eladja "C" társaságnak, és gondoskodik a Romániából Magyarországra ("C" székhelyére) történő elszállításról. Kérdés, hogy "A" cég milyen – áfás vagy nem áfás –számlát kell, hogy kiállítson a gépértékesítésről "C" társaság felé, miután a terméket Romániából Magyarországra szállítják? Válaszát köszönöm!
Normál eljárású adóraktári engedéllyel rendelkező, magyar adószámú vállalkozás részére élelmiszert gyártunk. Az áru rendeltetési helye és a vevő magyar. Helyesen járunk-e el, ha a vevő kérésére áfamentesen számlázzuk ki a gyártott terméket, ami népegészségügyi termékadóval is terhelt?
Alanyi mentes cég eladná a lakóingatlanát. Áfásan vagy áfa nélkül kell számláznia? Beleszámít-e az értékhatárba az ingatlan eladása? A cég eva hatálya alatt, támogatással vette az ingatlant. (Megfizette utána az evát.) Most alanyi mentességet választva a társasági adó alanya. Áttéréskor a nyitó mérlegben kimutatott bekerülési érték 5,8 millió forint volt. Most is hasonló áron tudná értékesíteni a cég. Segítségüket előre is köszönöm.
Egy magyar kft. kereskedelmi árut vásárol Romániában (szállítója a magyar kft.-nek)? Ezt az árut eladja Romániában (vevője a magyar kft.-nek). Az áru nem jön be Magyarországra, hanem úgy szól a megállapodás, hogy egyből a román vevőhöz szállítják. Kérdés, hogy ilyen esetben a magyar kft. milyen számlát állít ki áfa szempontjából: áfásat vagy áfamenteset? Adó Fórum 2010 Kft.
Lepsényi Mária
adószakértő
Ez engem is érdekel
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték