Tisztelt Adózóna! Az ügyfelem szeretne venni egy Apple watch-ot ("okos óra"). Véleménye szerint a telefonhoz hasonlóan működik (e-mail, sms, üzenetküldés-fogadás, információszerzés, szervező, naptár stb.). Kérdés, hogy számla alapján céges költségként elszámolható-e vagy sem? Ha igen, akkor az áfája visszaigényelhető-e? Köszönettel: Viktor
Egy kft. 2015 évben vásárolt egy ingatlant, amit felújított. Azóta pizzériaként üzemelteti. Az általános szabályok szerint jelentkezett be az áfakörbe. Az ingatlant a fordított adózás szerint vette meg. A felújítás áfáját levonásba helyezte. Bérbe szeretné adni az ingatlant. Ha nem tenné adókötelessé a bérbeadási tevékenységét, akkor a levont áfát időarányosan vissza kellene fizetnie. A fordított áfa és a levont áfa összege kb. 2,7 millió forint. 20 évet kell figyelnünk. Egy évben 2 700 000/20=135 000 forintot kellene visszafizetnie? Jól gondoltuk? Válaszukat előre is köszönjük.
Tisztelt dr. Bartha Úr, Korábban feltett kérdésemmel kapcsolatosan lenne még kiegészítő információra szükségem. Álláspontja szerint mi a helyzet azokkal a készletekkel - anyagok, késztermékek -, melyet a vállalkozás normál áfaalanyként szerzett be, de azokat csak alanyi adómentes időszakban értékesít? Az áfatörvény 11. §-ában erre is találunk hivatkozást? A korábbi kérdésben szereplő tényállásra hivatkozva, hogyan állapítható meg, hogy a beszerzett irodaszer mikor került felhasználásra, melyik része még adóköteles, és mely része adómentes időszakban? S bár a NAV állásfoglalása nem bír kötelező jogi erővel, de ugyanezen kérdésemre az alábbi válasz érkezett, a 119-120. §-ra hivatkozással: Az áfatörvény nem tartalmaz speciális szabályt a levelében említett esettel kapcsolatban. Amennyiben a beszerzések vonatkozásában még nem alanyi adómentesként járt el a bt, úgy a beszerzések áfa-tartalmát levonásba helyezheti. Mi a véleménye erről? Köszönettel:
Tisztelt Szakértő! 1. Egy könyvviteli szolgáltatást nyújtó betéti társaság értékhatár évközi átlépése miatt (2016. november) jelenleg normál szabályok szerint adózik. Év végével nagyobb mennyiségben vásárolt irodaszereket (toner, papír, dosszié stb.), illetve olyan tárgyi eszközt, melynek áfatartalma nem haladja meg a 10 ezer forintot. Ezek egyértelműen a gazdasági tevékenységéhez szükségesek. Levonásba helyezheti ezen számlák áfatartalmát, ha 2017-től ismét alanyi adómentességet szeretne választani? 2./ Fent nevezett Bt. éves nettó árbevétele nem haladja meg 2016-ban (előző években sem) a 8 millió forintot. Jogosult 2017-től ismét alanyi adómentességet választani? 3./ Amennyiben ismét választhat alanyi adómentességet: Időszakos elszámolású ügylet számlázásakor, amennyiben az elszámolási időszakot követően állítja ki a számlát és a fizetési határidő is az elszámolási időszakot követi (kevesebb, mint 60 nap), akkor a 2016. decemberi elszámolási időszakra vonatkozó 2017. januárban kiállított számlájában (mivel a teljesítési időpont is január) már nem tüntethet fel áthárított adót? Köszönettel:
Egyenes áfa, vagy fordított? Van levonási jog, vagy nincs? Ilyen ügyletekkel kapcsolatos eset jutott az adóhatósági határozat miatt bíróságra, majd a Kúriához.
Tisztelt Szakértő! Áfaalany kisadózó egyéni vállalkozó nyílt végű pénzügyi lízing keretében személygépkocsit vásárolna. A havi részletek áfáját levonásba kívánja helyezni, a gépkocsit kizárólag vállalkozási célra használná. Kell-e neki cégautóadót fizetni?
Tisztelt Szakértő! Egy kisebb kereskedő vállalkozó szeretne 2017.01.01-jével kilépni az áfakörből, alanyi mentességet választani. A kérdésünk, hogy a 2016.12.31-ei meglévő árukészlet áfáját levonásba helyeztük 2016. évben, az átlépés miatt e készlet áfája fizetendő áfaként jelentkezik-e a 2016. évi utolsó időszaki bevallásban?
Kft. ügyfelem 3 db lakást épít értékesítés céljából, az anyagot ő vásárolja meg hozzá, majd értékesíteni fogja ha készen lesz. A tevékenységében benne van az ingatlanforgalmazás. Magát a felépítést kivitelező végzi. Kérdésem: a most beszerzett anyagok áfáját levonhatjuk úgy, hogy nem jelentettük be a NAV felé, hogy áfásan értékesítjük a lakóingatlanokat? Ezeket, ha készen vannak, áfásan adjuk el. Csak nem szeretném, ha a NAV utólag belekötne, hogy miért vontuk le a beépített anyagok áfáját és a kivitelezőtől kapott számla áfatartalmát, mert akkor inkább 2017. január 1-jétől bejelentem, hogy áfásan értékesítem. Válaszukat köszönöm
Tisztelt Válaszadó! A következő a problémánk. Van egy kft., amelytől bérlünk egy lakást. A bérleti díjról szépen kiállítja a számlát, viszont a víz-, áram-, gáz-, közös költségekről csak díjbekérőt állít ki, mögé csatolva a számlamásolatokat. Viszont részünkre ezekről számlát nem hajlandó kiállítani. Azt mondja, hogy nem tud róluk számlát adni. De akkor ezt hogyan könyvelhetem le? Hogyan kérhetem vissza az áfát? A díjbekérő alapján kifizetett összegről ad egy nyugtát. Szerinte ez így szabályos, és mást nem hajlandó adni. Köszönöm a segítséget. Ildikó
Tisztelt Szakértő! Speciális egészségügyi munkaruházat kutatás-fejlesztéséhez nyert pályázatot egy magyar telephellyel és adószámmal rendelkező kft. Kérdezném, hogy az egyébként áfakörös pályázó cég nyilatkozhat-e úgy a támogatás felhasználása ügyében a pályázat kiírója felé, hogy a támogatás összegének felhasználására vonatkozó számlákat bruttó módon kívánja elszámolni (azokat elkülönítetten tartja természetesen nyilván egyébként is), tehát sem az elszámolás időszaka alatt, sem a későbbiek során nem él az áfalevonási jogával? Valamint az áfatörvény 142. §-a szerinti fordított áfás számlák esetén mint termék beszerzője, szolgáltatás igénybe vevője kötelezett az áfa megfizetésére, miközben az ehhez kapcsolódó áfalevonási joggal nem rendelkezik? Mielőbbi válaszát köszönöm.
Januártól módosított szabály vonatkozik a termékbeszerző, szolgáltatás igénybevevő adószámának feltüntetésére. A NAV és az NGM közös tájékoztatót adott ki a tudnivalókról.
Az alanyi adómentesség értékhatárának felemelése kapcsán egy vállalkozó elgondolkodott, hogy kilépne az áfakörből. Az áfás időszak alatt szerzett be anyagot. Ennek áfáját levonta. Ha ez az anyag raktáron marad, akkor a levonásba helyezett áfával mi a teendő, ha kilép a vállalkozás az áfakörből? Válaszukat előre is köszönöm.
Az alanyi adómentességi határ felemelése kapcsán egy vállalkozó elgondolkodott, hogy kilépne az áfakörből. Az áfás időszak alatt szerzett be tárgyi eszközöket, annak áfáját levonásba helyezte. Ha kilép az áfakörből, a levont áfát vissza kell fizetnie? Válaszukat előre is köszönöm.
Ingatlanközvetítő iroda (kft.) ingatlant is vásárol (lakások), amelyeket felújít és azután értékesít. – Hogyan kell a lakásokhoz beszerzett anyagok (al)vállalkozók számláiban felszámított áfát az áfabevallásban szerepeltetni? – Mivel a beszerzett anyagokat az adómentes tevékenységhez használja fel, az áfa nem levonható? – A lakásértékesítés áfamentes? (Nem választotta az ingatlanértékesítésre –lakásra és nem lakásra – az adókötelessé tételt.) – Amennyiben a lakásértékesítésre az adókötelessé tételt választja, hogyan alakul a levonható és a fizetendő áfa mértéke? – Amennnyiben egy-egy lakáshoz tételesen (például munkaszámokra) elkülöníti a költségeit, nem kell arányosítást alkalmazni a levonható áfa meghatározására? – Amennyiben más ingatlant (nem lakás) vásárol, felújít, majd értékesít, hogyan alakul a levonható és a fizetendő áfa? – Az ingatlanközvetítői tevékenység esetén jutalékot számít fel, ami 27 százalékos áfás, tehát nem kizárólag adómentes tevékenysége van. – Milyen előírásokra kell még különösen figyelni e tevékenységek végzése esetén, hogy szabályszerűen járjunk el? Köszönettel: Czigányné Tóth Katalin
Tisztelt Szakértő! A használt személygépkocsival kereskedő cég bejelentkezett különbözeti adózás alá. Kérdésem: a működésével kapcsolatosan felmerülő általános költségek (például könyvelési díj, internet, irodaszerek, telephelyőrzés) áfája levonásba helyezhető-e? Köszönettel várom válaszukat! W. Andrea
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték