1279 találat a(z) áfalevonás cimkére
Végelszámolás előtti, alatti áfa levonhatósága
Kérdés
A társaság most fejezte be tevékenységét, készítette el végelszámolási zárómérlegét, de még nem törölték. (Megjegyzendő, hogy a végelszámolás előtt áfakörben volt, majd a végelszámolás kezdetekor áttért az áfamentes státuszra.) Egyik partnere most jelezte, hogy az általa ebben az évben korábban kibocsátott számláit tévesen állította ki áfamentesen, mivel értékhatárátlépés miatt elvesztette alanyi adómentességét. Kérdésem: a partner által a végelszámolás zárása után megküldött helyesbítő számlák – melyek már tartalmazzák az áfát, és korábbi időszakra vonatkoznak – beállíthatók-e most önellenőrzéssel az eredeti áfabevallási időszakokba, mint amelyeknek levonható az áfája?
Áfa-visszaigénylés zárt végű lizingben egyéni vállalkozónál
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Árufuvarozó, havi áfás, szja törvény szerinti egyéni vállalkozó zárt végű lízingszerződéssel tehergépkocsit vásárolt. A tehergépkocsi áfáját be lehet-e állítani levonható áfaként? Köszönettel: Csilla
Különbözeti áfa
Kérdés
Társaságunk használt gépkocsi-értékesítő. Az autók értékesítésekor 99 százalékban a különbözeti áfa szerint állapítja meg a fizetendő áfáját. A gépkocsik közvetlen beszerzési árába tartozó előzetesen felszámított áfát a társaság nem vonja le. Kérdésem a következő: az egyéb, a gépkocsihoz közvetlenül nem kapcsolható számlák (könyvelési díj, telephely bérleti díja stb.) előzetesen felszámított áfája 100 százalékban levonásba helyezhető? Ha a cég teljes árbevétele csak különbözeti áfa szerint került megállapításra, akkor levonható-e az egyéb költségek áfája? Kell-e valamilyen módon arányosítani az egyéb költségek áfatartalmát vagy sem? Köszönöm
Konténer "parkolás" előzetes áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Egy épületvillamossági kivitelezést végző társaság időnként sitt elszállítása végett konténereket rendel meg, amiben a keletkező sittet elszállíttatja. Az irodaház, amelyikben a munkát végzik, a belvárosban van, ezért az irodaház elé nem állíthatják a konténert, mert ahhoz külön területfoglalási engedély kellene, illetve az irodai dolgozók másnapi munkakezdéséig nem tudják elszállíttatni, ezért a szomszédos szabad területen, ahol egyébként parkoló üzemel, tárolják a konténert, amelyért a parkolót üzemeltető cégnek napidíjat fizetnek. A parkoló tulajdonosa a taxisokhoz hasonló kisalakú előnyomott készpénzes számlát alkalmaz, amelyen a nyomda által rányomtatva konkrétan "Parkolási szolgáltatás" és az "SZJ 63.21.24.0" szám szerepel, a "Gk.rendszáma" mezőbe pedig tollal beírják, hogy "KONTÉNER", továbbá a szintén előnyomott, megfelelő érték mezőket töltik ki ("nap": 1; az egységár és érték pedig minden esetben kereken 10 ezer forint). A számlán semmi egyéb információ nincs feltüntetve. Önök szerint az így kiállított számla előzetes áfatartalma levonható áfaként elszámolható? (A szolgáltatás természetesen a kivitelező cég áfaköteles tevékenységéhez kapcsolódik). Véleményem szerint ebben az esetben nem parkolási szolgáltatásról, hanem valójában területfoglalásról van szó, ezért az áfa levonható, bár a leírtak szerinti számlainformációkat kissé zavarosnak tartom. Előre is köszönöm a segítségüket! Tisztelettel: KSI
Sportképzés adózása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! "A" Kft. igénybe vett egy szolgáltatást "B" Kft.-től. Erről "A" Kft. áfás számlát kapott. A szolgáltatás megnevezése: sportképzés. Ezt "A" Kft. a munkavállalóinak biztosította egyszeri alkalommal, egy adott napon. Két kérdésem lenne: 1.) Jól gondolom, hogy ez az szja-törvény 70. §-a értelmében egyes meghatározott juttatásnak minősül, és a számlaérték 1,19-szerese után 15% szja-t és 27% ehót kell fizetni? 2.) Helyesen járok el, ha a számlán szereplő áfaösszeget nem helyezem levonásba?
Társaság új lakást, garázst épít
Kérdés
Tisztelt Szerkesztőség! Társaságunk (egy kft.) új lakást vásárol (finanszírozással és önerővel) továbbértékesítési céllal, melynek átadása 2016. év. Kaptunk egy előleg- (foglaló) számlát "új ingatlan értékesítése" szöveggel, 5 százalékos áfatartalommal. Társaság vagyunk, ez így helyes? Bejelentkeztünk a lakóingatlannak minősülő új ingatlan bérbeadására az általános szabályok szerint. Ez elegendő? A teljes végszámla áfája ebben az esetben levonható? Köszönöm válaszukat és segítségüket.
Ingatlanértékesítés – ügynöki jutalék áfája
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Társaságunk nagyértékű használt ingatlant értékesített, amely az áfatörvény 86. paragrafusa alapján mentes az adó alól, és társaságunk a 142. paragrafus szerinti adókötelessé tételt nem választotta. Az értékesítésért ügynöki jutalékot fizet a társaság, amiről megkapta az áfás számlát. Szeretném kérdezni, hogy társaságunk ezen számla alapján az áfát levonásba helyezheti-e vagy sem?
Fordított áfa – szolgáltatáshoz kapcsolódó anyagszámlák
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunknál építésiengedély-köteles üzlet kialakítása van folyamatban. A kivitelezést végző vállalkozókat tájékoztattuk erről, és így az átalakítással kapcsolatos bontási, kőműves- és egyéb építési-szerelési munkákról fordított áfás számlát állítottak ki. A gépészeti, padlófűtési rendszer kialakítását végző vállalkozó is fordított áfás számlát adott. Viszont az ezzel kapcsolatos anyagok – kazán, radiátor, csövek, csapok – beszerzésére cégünk szállítási (adásvételi) szerződést kötött egy másik kft.-vel, szerződés szerint "a szállító által forgalmazott épületgépészeti termékek értékesítése"-re. Így ezeket a beszerelt anyagokat külön számlázták, darabonként nettó plusz áfa összeggel, mely után cégünk levonásba is helyezte az áfát. Az üzlet bejárati ajtaját – árajánlat szerint: „1 darab nyílászáró alumínium profilból” –, számla tartalma szerint: „1 darab nyílászáró szerkezet szállítása, beépítése” szintén egyenes adózással fogadtuk be egy kft.-től, tekintettel arra, hogy szerintünk ebben az esetben az irányadó jelleg egy „termékértékesítés” volt, és mellékszolgáltatásként be is szerelték. Kérdésünk az, hogy a fenti esetekben helyesen jártunk-e el az áfalevonhatóság megítélésekor, illetve ilyen beruházáskor a cég megteheti-e azt, hogy például megveszi külön a villanyszerelési anyagot (egyenes adós számla), és mással végezteti a villanyszerelést (FAD számla)? Köszönettel!
Rendezvényszervezés áfája
Kérdés
Adott egy önkormányzat által alapított kft., amely az EU-tól kap pályázaton nyert támogatást arra, hogy munkavállalóknak ajánlja, XY munkahely miért jó, az adott település miért jó. Azonban a kérdés, hogy az ilyen rendezvények kölségeinek áfája levonható-e? Bevétele ebből nem származik a kft.-nek. Költségek között gondolok például eszközökre, szoftverekre, bútorokra, telefonokra, szkennerre, nyomtatóra, projektorra, irodabérleti, közüzemi díjra. TANULMÁNYOK – ezt különösen kiemelném, mert nem kis összegről lenne szó – bérköltség, szállás, repi, ezek természetesen áfalevonásra nem jogosító költségek. A hangsúly a fentebb felsorolt költségeken van. És a lényeg, hogy ebből a tevékenységből a kft.-nek bevétele nem származik. Segítségét előre is köszönöm.
Bérelt autó költségelszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. 11 hónapra bérbe vett egy másik kft.-től egy (itt lízingelt) személyautót. Helyesen jár-e el a cég, amely lízingeli az autót, ha annak költségeit 100%-ban elszámolja, mivel bérbe adta a járművet? A kft., amely 11 hónapra bérbe vette a személygépkocsit, a személyes használatot is engedélyezte az autót használónak. Kérdésem, hogy a vállalkozás tevékenységéhez elautózott kilométer után használhatjuk-e a havi NAV-üzemanyagár-listát, vagy mndenképpen szükséges a tankolásról számla? A magánhasználatot ebben az esetben hogyan lehet elszámolni, ha a cégautóadót a bérbeadó cég fizeti? A bérbevevőnek ebben az esetben üzembentartónak kell-e lennie (be kell-e jegyeztetni a forgalmiba)? Kinek, hogyan, és milyen mértékben keletkezhet ezen ügyletek során áfalevonási joga? Válaszát előre is köszönöm!
Személygéjármű áfalevonhatósága
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy cég vásárolna személygépjárművet, melyet bérbe adna egy másik cégnek. Ebben az esetben a személygépjármű áfája levonhatóvá válik-e, illetve a cégautóadó befizetése a bérbeadót vagy a bérlőt terheli? Üdvözlettel: Kisfaludyné
Dioptriás védőszemüveg
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy termelő cég dioptriás munkavédelmi szemüveget csináltat munkavállalóinak, kizárólag csak munkavégzéshez/termelésben használják az adott szemüveget. Ez esetben a vállalkozás a beszerzést terhelő áfát levonásba helyezheti? Segítségét és válaszát előre is köszönöm!
Ügyvédi letét
Kérdés
Tisztelt Szakértő ! A kft. 2016. évre pénzforgalmi áfát választott.A tevékenységébe alvállalkozót is bevont (üzletviteli tanácsadás). A pénzügyileg realizált 20 millió forint árbevételével szemben az alvállalkozó a megbízási szerződés szerint 10 millió forint összegről kiállította a számláját. A megállapodás szerint a kft. 7 millió forint összeget az alvállalkozónak átutalt, 3 millió forint pedig ügyvédi letétbe került átutalásra. A 3 millió forint összeget az alvállalkozó 5 napon belül megkapja, ha a teljesítéssel kapcsolatban nem lesz kifogás benyújtva. Kérdésünk: a pénzforgalmi adózást választó kft. a 10 millió forint összegű alvállalkozói számla teljes áfa összegát levonhatja-e, annak ellenére, hogy az alvállalkozónak csak 7 millió forint összeget utalt át és 3 millió forint ügyvédi letétre lett átutalva? Válaszukat előre is köszönöm.
Közhasznú nonprofit, áfalevonás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy önkormányzat létrehozott egy közhasznú nonprofit kft.-t. A kft. közhasznú céljai közt található a "településüzemeltetés közfeladat a 2011 évi CLXXXIX. tv. 13. § (1) 8.a pontja: szociális szolgáltatások, ellátások". A kft. e tevékenységét közszolgáltatási szerződés keretében látja el, amennyiben az önkormányzat (konyhájára) részére értékesíti a termékeit. A kft. egyéb gyümölcs- zöldség feldolgozással foglalkozik. A termékeit, egyrészt mint közhasznú értékesítést végzi az önkormányzat konyhája felé, másrészt mint vállalkozási bevétel a kisboltok felé. A cég 2-es adószámmal rendelkezik. A feldolgozáshoz szükséges terményeket az önkormányzattól vásárolja áfásan. Kérdésem, hogy az önkormányzat felé is áfa felszámításával kell a termékeket értékesítenie, ugyanúgy, mint a boltok felé? Ezért a termék előállításához kapcsolódó beszerzéseiből elvonhatja az áfát?
Használt személygépkocsi áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! EU-ból használt személygépkocsi beszerzése történik, a "használt" kritériumoknak megfelel, több mint 6000 kilométert futott, és több mint 6 hónapos a személygépkocsi. A személyautót továbbértékesítési céllal hozzák be, a tevékenységek között szerepel ez a tevékenység, bár a vállalkozás főtevékenysége nem autókereskedés. Mivel továbbértékesítés a cél, kérdésem, hogy miután a bevallásba fizetendőként beállítom az áfát, az levonható-e? Hogyan dokumentálom a továbbértékesítési célt? Természetesen készletre veszem, ez elégséges? Köszönöm válaszát, üdvözlettel: Juhász Gabi
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
