Tisztelt Szakértő! Társaságunk közösségen belülről, Németországból, egy magánszemélytől szeretne egy személyautót megvásárolni. Az ügylet áfájával kapcsolatosan szeretnénk szakértő tanácsukat kérni. Ki, és hol fizeti meg az áfát, be kell-e vallani, ha igen, akkor hogyan? Melyek ennek a jogszabályi előírásai? Köszönettel: Benkő Eszter
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó zártvégű pénzügyi lízingszerződés keretében vásárolt egy mezőgazdasági gépet. A bank a teljes vételárról kiállította a számlát 2015. 03. 31-i teljesítési dátummal. A számlán a következő található: "A számla pénzügyi teljesítést nem igényel. A pénzügyi előírásokat a fizetési ütemezés melléklete tartalmazza." Az ütemezés szerint az első törlesztőrészlet esedékessége 03. 31., ez a részlet tartalmazza a teljes áfát és valamennyi tőketörlesztést is. Az első törlesztőrészlet előleg formájában teljes mértékben megfizetésre került, így az egyéni vállalkozó jogosult a teljes gép vételára áfájának visszaigénylésére márciusban. Kérdésem az lenne, hogy jogosult-e a vállalkozó az áfabevallásban az Art. 37. paragrafus 4a) bekezdése szerinti nyilatkozat megtételére (75 nap helyett 45 nap kiutalás)? A számla teljes összege nincs kifizetve, de az első részlet megfizette a vállalkozás, és véleményem szerint a szállítói tartozás helyére egy hitel(lízing)kötelezettség kerül, és így a számla pénzügyileg rendezettnek minősül. Válaszát előre is köszönöm! Tisztelettel: Erdélyi Andrea
Közösségi adószámmal rendelkező, nem áfaalany, tárgyi mentes tevékenységet végző vállalkozó közösségen belüli országokból szerez be a tevékenységéhez szükséges terméket. A bejövő számlán az van feltüntetve "adómentes közösségen belüli szállítás" A 15A60 nyomtatványt kitöltöttem, nem tudom mellé kitölteni az áfabevallást. A 11. sorban feltüntettem, mint adómentes beszerzést, ezt a NAV nem fogadta el. E témával kapcsolatban szeretnék mielőbbi választ kapni. Másik kérdésem a kft.-k esetében a saját tőkére vonatkozó szabályozás, mely szerint a saját tőke két egymást követő évben nem mehet a jegyzett tőke 50 százaléka alá, pontosan mely évekre vonatkozik, mikortól van érvényben az ide vonatkozó jogszabály? A kérdéses kft. 2011-ben alakult.
A 2013 januárjában pénzforgalmi elszámolású áfa-alanyként létrejött betéti társaságunk negyedéves áfabevallásra volt kötelezett 2014 végéig. Az adóhatóság 2015. február 4-én hivatalos értesítést küldött, mely szerint a 2013. évi kötelezettség adatai alapján 2015. január 1-jétől az áfa tekintetében társaságunk éves bevallónak minősül (2013-ban az összes fizetendő áfa 241 ezer forint volt, tehát nem érte el a 250 ezer forintot). A 2015. január 20-án benyújtott 2014. IV. negyedévi áfabevallásunk viszont már 892 ezer forint fizetendő áfát tartalmazott, emiatt az éves szinten számított fizetendő áfa összege 1093 ezer forintra emelkedett, így tehát 2014-re vonatkozóan átléptük az évi 1 millió forintos, havi bevallásra kötelező értékhatárt. Kérdésünk: a fentiek alapján a jelenlegi éves áfa bevallási kötelezettségünk érvényes-e, illetve 2015 folyamán mikortól kell áttérnünk ismét gyakoribb, negyedéves vagy havi bevallásra, figyelemmel arra is, hogy április folyamán egy nagyobb, 10 millió forintot meghaladó összegű 27 százalékos áfaköteles bevételre számítunk. Laluska Pál dr. Iurisperitus Bt.
Az új Ptk. hatályba lépése után vásároltunk teherkocsit. A birtokbaadáskor kaptunk egy számlát az állományba vételhez, ezen jelezték, hogy ez a dokumentum az aktiválás és értékcsökkenés elszámolásának bizonylata. Így jártunk el. Ebben az esetben ez a beszerzés hogy' viszonyul az áfabevallás 77.sorához? Köszönöm a választ.
Tisztelt Szakértő! Kft. által végzett szolgáltatást nem fizették ki, és a felszámoló sem tudja behajtani mert önkormányzat volt a megrendelő. Ebben az évben adja ki az igazolást arról, hogy behajthatatlan a követelés. A teljesítés 5 évvel ezelőtt volt. Az a kérdésem, hogy a 2014-es mérlegben a rendkívüli ráfodítások között T88 és K311 kivezethetem a követelést, és ez adóalap-növelő tétel-e? Valamint, hogy a befizetett áfával mi a teendő, vissza lehet-e kérni, a tárgyhavi áfabevallásban, vagy ha 5 éven túli, már nem revíziózható, vagy a felszámoló igazolása alapján milyen lehetőségeink vannak a kár enyhítésére?
Tisztelt Szakértő! A partnerünk 2015. 01. hónapjában leszállított és számlázott terméket hibás áron értékesítette felénk. Ezt akkor még nem tudtuk és a január havi áfabevallásban és összesítő nyilatkozatban szerepeltettük. A partner a hibás számlát 2015. 03. 23-án (ami meg is érkezett 2015. 03. 27-én) sztornírozta, és egy új jó összeget tartalmazó számlát is kibocsátott. Mikor és milyen árfolyamon kell a két számlát az áfabevallásban és összesítő nyilatkozatban szerepeltetni az egy darab jóváíró (sztornó) számlát és az egy darab jó összeget tartalmazó számlát? Segítségét előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Gyakorlaias kérdésem van a fordított áfás vasanyagokkal kapcsolatos áfabevallás elkészítéséről. Ha a vaskereskedő olyan vasanyagot vág, szállít, amely fordított áfás a 6/B melléklet szerint, akkor ezen szolgáltatások járulékos szolgáltatásként szintén fordított áfásak lesznek. De hogyan kell ezeket szerepeltetni az áfabevallásban? A vasanyagra vonatkozó bekezdésre hivatkozással nem lehet, mert nem tudok hozzá sem költség-, sem vtsz.-számot a részletező lapon hozzátenni, viszont a 142. paragrafus más bekezdése alá sem tudom besorolni. Akkor hogyan kell kezelnem e szolgáltatásokat?
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó harmadik országba teljesített szolgáltatásnyújtásról szóló, áfa törvény területi hatályán kívüli átutalásos számláját melyik időszaki áfabevallásban kell szerepeltetni? A teljesítés dátuma szerintiben, a számla kiállítási dátuma szerint, vagy amikor ténylegesen befolyt a számla végösszege? Kérem, ugyanezen kérdést megválaszolni szíveskedjen: 1) harmadik országból igénybe vett szolgáltatás után, 2) közösségen belüli termékbeszerzésnél, 3) közösségen belüli szolgáltatásnyújtás igénybevételénél, 4) közösségen belüli szolgáltatásnyújtás értékesítésekor is.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó értékesíti a járművét. A tehergépkocsit kiszámlázza egyösszegben, átutalásos számlával. A vevővel 9 havi egyenlő részletfizetésben egyeznek meg. Mikor kell beállítani az áfabevallásba a fizetendő adót? A részletfizetések teljesítésekor havonta a megfizetett részösszeg áfáját, vagy a teljesítés dátumát követő 45. napi áfabevallásban egyösszegben az egészet? Az értékesítő egyéni vállalkozó a teljesítés időpontjában egyösszegben elszámolja bevételként a tárgyieszköz-értékesítést, vagy csak a kifizetésekkor kell bevételként könyvelni a részösszegeket?
Tisztelt Szakértő! Cégünk Törökországból hoz be alapanyagot. Az árut Magyarországon helyezik szabad forgalomba. A vámolás, az áfa kiszabása közvetett vámjogi képviselő útján történik. Az árut nem a török cég, hanem egy belga cég számlázza részünkre. Áfa szempontjából ez EU-beszerzésnek vagy importnak minősül? Hogyan könyveljük? Áfabevallásban szerepeltetnem kell-e? Ha igen, mely sorokat érinti? A fuvart mi rendeltük meg. Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Cégünk németországi cégtől bérel szervert, amiről elektronikus számlát kapunk. Kérdésem az áfaelszámolással kapcsolatos. Kell-e ezután számítanom, és bevallanom áfát? Az ő számlájukon nincs felszámított áfa. Válaszukat előre is köszönöm: Asbóth Istvánné
Tisztelet Szakértő ! Cégünk 2015. évre angol szakmai folyóiratra fizetett elő az angliai kiadónál. Az angol kiadó a számlát 2015.02.09-ei dátummal állította ki, melyet cégünk a kézhezvételkor 2015.02.25-én áutalt a kiadónak. A számlán az alábbiak szerepelnek: Nyomtatott + online előfizetés sub total 840 euro vat 84 euro total 924 euro Kérdéseink: 1. A könyvelésbe a számlát a 2015.02.09-ei euro árfolyamon átszámítva kell lekönyvelni és a 02.25-ei átutaláskor a különbözet árfolyam-különbözet lesz? 2. Hogyan kezeljük a számlán szereplő angol áfa 84 eurós összegét ? 3. A 2015.02. havi áfabevallásban fizetendő és visszaigénylendő adóként is be kell állítani, mint közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatást, de itt adóalapnak a 924 eurót kell-e tekinteni és erre számolni a magyar áfát ? Válaszukat előre is köszönöm.
Egy magyar cég milyen módon (áfa tekintetében) fogadhat be egy angol (tehát UNIÓS), áfamentes (VAT számmal nem rendelkező) egyéni vállalkozótól számlát? Milyen fizetendő, illetve levonható áfája keletkezik, és azt melyik áfabevallási soron kell feltüntetni?
Az alábbiban kérném a segítségét: áfabevallás 80. sor. Evaalanyoktól történt beszerzések összege a 76. sorból. Kérdésem: ebbe a sorba csak az evaalanyoktól történt beszerzéssel kapcsolatosan levonható adót kell beírni? Az evaalanyoktól igénybe vett szolgáltatást nem kell kiemelni, és ebbe a sorba nem kell beírni? Válaszát köszönöm Üdvözlettel Szalay Marcsi
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték