Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy annak a főállású katás egyéni vállalkozónak, aki év közben elérte az alanyi adómentesség értékhatárát, milyen gyakorisággal kell beadnia az áfabevallását? Nem ebben az évben kezdte a vállalkozását. Éves, negyedéves vagy havi áfabevalló lesz? Köszönöm a válaszát.
Mezőgazdasági tevékenységet folytató (sajtelőállítás saját állatok tejéből) egyéni vállalkozó olyan terméket szerzett be, amely a fordított adózás hatálya alá tartozik. Saját felhasználásra vásárolta. Visszaigényelheti az így beszerzett termény áfáját? Az áfa bevallás 29. sorában a fizetendő áfát felszámítja, mint vevő, és a 66. sorban pedig beírhatom visszaigényelhető áfaként? Emellett még a 01-05. lap 101-es sorát is ki kell tölteni? Még ilyen vállalkozásnak nem könyveltem eddig, ezért szeretnék tájékoztatást kapni.
Tisztelt Szakértő! A kérdésem az lenne, hogyan kell számláznia egy magyar áfaalanynak, ha egy Szlovákiában nem áfalany szervezetnek számláz szolgáltatást? Áfát kell-e felszámítania, vagy mentes lesz az adó alól? Kell-e az A60-ason jelenteni, illetve az áfabevallás melyik sorába kerül be az ügylet értéke? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! A könyvelt cég közvetett vámjogi képviselőt vesz igénybe, aki minden importáfával kapcsolatos ügyletet intéz a cég helyett (megfizetés, visszaigénylés). Kell-e a cégnek az áfabevallásában adatot szolgáltatni ezen importáfa vonatkozásában, és ha igen, mely sorokban? Kell-e az importáfa megfizetéséről nyilatkozatot bekérni a közvetett vámjogi képviselőtől? Nagyon köszönöm a válaszát!
Előadó-művészeti tevékenységgel és ezzel kapcsolatos jegyforgalmazással foglalkozó céggel kapcsolatosak a kérdéseim. Ha külföldi koncertjegyeket vesz a cég eladásra, és azokat értékesíti belföldi, illetve külföldi magánszemélyek és cégek felé, hogyan kell helyesen számlázni? Fentiek áfa területi hatályon kívüliek? Áfabevallásban hol kell szerepeltetni? Másik fele a kérdésemnek, ha előadóművészi tevékenységet végez a cég külföldön, akkor milyen számlát állít ki, ha a megrendelő külföldi cég, illetve magánszemély? Áfabevallásban hol szerepelteti? Van-e jelentősége, hogy a megrendelő EU-tagállambeli vagy sem?
Ha egy 2014-ben kiállított számláról kiderül, hogy az nem teljesült, akkor melyik időszakban kell az áfát módosítani? Az eredeti teljesítés vagy a számlakiállítás időszakában? – kérdezte olvasónk. Bartha Katalin, okleveles adószakértő válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Tudomásom szerint unioó országból történő áruvásárláskor gyakran kérnek előleget, és ezt a havi bevalláson nem kell szerepeltetni, sem a 65-ösön, sem az A-60-on, csak a végszámlát. Kérek egy megerősítést, ha így van.
Ha egy 2014-ben kiállított számláról kiderül, hogy az nem teljesült, akkor melyik időszakban kell az áfát módosítani? Az eredeti teljesítés vagy a számlakiállítás időszakában? A számla kiállítója vagyunk, és szeretnénk korrigálni az áfabevallást. Kell-e bizonyítani, hogy a másik félnél (a számla befogadójánál) a kézbesítés megtörtént? Sajnos a cég nem elérhető, már rendőrségi ügy is van belőle. A székhelyen a cég nem található. Előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Mikor kell szerepeltetni az áfabevallásban az alábbit? Negyedéves áfabevallóról van szó. Kiállított egy számlát 2015. 05. 04-ei keltezéssel, 2015. 05. 04-ei teljesítési időponttal, 2015. 05. 12-ei fizetési határidővel. A számla fordított áfás, Ausztriában végzett felújítás van rajta. A számlát nem fizették ki 2015. 06. 30-ig, sem a mai napig, és előreláthatólag 07. 20-ig sem fogják. Ezt az összeget a 91, 93-ba szoktuk írni (aminek a NAV szerint is ott van a helye). Máshol nem kell szerepeltetni a bevallásban. A kérdés, hogy mivel nem fizették ki ezt a számlát még, most kell beállítani a bevallásba, vagy majd akkor, ha kifizették? És, ha most be kell állítani, akkor milyen árfolyammal számoljam át a számla euróértékét? Köszönöm!
Magyarországi társaság osztrák cégtől könyvviteli, adatrögzítői szolgáltatást és tanácsadói szolgáltatást vesz igénybe. Hogyan történik a számlázás a két fél között? Hogyan kell szerepeltetni a szolgáltatás igénybevételét az áfabevallásban?
Tisztelt Szakértő! Cégünk vásárolt egy teherautót. Erre 2014 decemberében és 2015 februárjában fizettünk előlegeket a Porsche Pestnek. Az autó átvételére 2015. áprilisában került sor, és a végszámlát a Porsche Bank Zrt. állította ki. A Porsche Pest pedig lesztornózta az előlegszámlákat, az eredeti decemberi és februári teljesítési dátumokkal. Jól tettük-e, hogy ezeket a sztornó előlegszámlákat az áprilisi bevallásban szerepeltettük, vagy önellenőrizni kellett volna a decemberi és februári bevallást? Előre is köszönöm válaszukat. LNZS
Tisztelt Szakértő! Egy belföldi vállalkozás villanyszerelési munkát végez Ausztriában nem adóalany magánszemély részére. A szolgáltatást nyújtó közösségi adószámmal, csak Magyarországon székhellyel rendelkező adóalany. Milyen áfa-felszámítási, -bevallási, -befizetési kötelezettsége van a szolgáltatást nyújtónak ez esetben? Köszönettel.
Egyik ügyfelünk (egy kft.) vállalati büfét üzemeltet. Bevételeit pénztárgépben rögzíti. A vállalat saját dolgozói részére a vállalat által gyártott termékeket jutányos áron értékesíti. Az értékesítések bonyolításával a büfét bízta meg, szerződést kötöttek. A kft. jutalékot kap, számláz az eladott tételek után. A vállalat leszámlázza a kft-nek (büfé) az eladott mennyiség értékét, a kft. pedig beszedi a dolgozók által fizetett összegeket, amit a vállalat betétszámlájára készpénzben befizet. A kft. ügyvezetője úgy gondolta, hogy ezeket a tételeket nem kell beütni a pénztárgépbe, és a vállalat számláját sem kell könyvelni, mivel áfában a két tétel kiüti egymást, és nyereség sem keletkezik, hiszen az eladás és vétel értéke teljesen megegyezik. Mindez számunkra, mint könyvelő, most derült ki. Ilyen tételek 2013-ban és 2014-ben is keletkeztek a kft. életében, de az elmúlt két év egyikében sem könyveltük ezeket a tételeket. Az a kérdésünk, hogyan tudjuk ezt utólag megtenni, és szükséges-e? Kell-e emiatt önrevíziózni a társasági nyereségadó bevallásokat,valamint az áfabevallásokat, és a beszámolók javítása hogyan történik? Szíves válaszukat előre is nagyon köszönjük.
Egy cég saját építésű lakóingatlanok értékesítésével foglalkozik. A kft minden esetben új ingatlanként, a használatbavételi engedély jogerőre emelkedésétől számított két éven belül értékesítette ingatlanjait. A társaság 2015. január 1-jétől választotta az áfát ingatlanértékesítési tevékenységére az általános szabályok helyett. Az adásvételi szerződések szerint a tulajdonjog-bejegyzéshez az eladó cég az utolsó vételárrészlet megfizetésével járul hozzá. A szerződés tartalmazza továbbá, hogy milyen határidővel adja birtokba az eladó az ingatlant, illetve, hogy a birtokbaadás feltétele a vételár teljes kiegyenlítése. 2015. évben adott birtokba egy lakást, melynek vételárát már 2014. évben kifizették. Az értékesítés árbevételét 2015. évben könyvelték. Az áfatörvény 9. paragrafusa és a megjelent NAV-állásfoglalások alapján a vételár kifizetésével teljesül a tulajdonjog bejegyzésének feltétele, a vevő tulajdonosként rendelkezhet az ingatlannal, tehát áfafizetési kötelezettség merül fel a kifizetés időpontjában. Helyesen jár-e el a cég, ha az áfa önellenőrzése során a fizetendő áfát a vételár kiegyenlítésének bevallási időszakában áfahiányként vallja be? A szerződésben az eladó a birtokbaadásra vállal kötelezettséget, ez 2015-ben meg is történt, ezért az Sztv. 72. § alapján az árbevétel elszámolását nem módosítjuk. Ebben az esetben elválik a számviteli törvény és az áfatörvény szerinti teljesítés időpontja.
Kedves Szakértő! Ha a szállító sztornószámlát küld, és a helyeset is, mert elírás történt az eredeti számlában, a negatív összeget szerepeltetni kell az áfabevallás 31. sorában akkor, ha egy bevallási időszakon belüli mind a három számla? Az áfatörvény 153. §-a szerint, ha az adólevonási jog keletkezését követően változás áll be.... Én ezt úgy értem, hogy ha másik időszakot érint a számlahelyesbítés, akkor kell ide beírni. A könyvelő program automatikusan ide teszi. Köszönöm gyors válaszát.
Szarvas Imréné
könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték