Magyar adóalany által nyújtott szolgáltatás ( bérmunka: termék megmunkálása) EU-s adóalany részére.ÁFA tv 37§ (1) bek.alapján az igénybevevő az adófizetésre kötelezett, a magyar adóalanynál ÁFA hatályán kívüli tétel.Kérdésem: a fenti jogállás érdekében a megmunkált termék megrendelőnek történő kiszállítását igazoló fuvarokmányokkal kell e rendelkezni? Ilyen előírást a jelenlegi ÁFA tv-ben nem találok, míg a régi ÁFA tv. kifejezetten előírta.
Az Egyesült Államokban már ebben a negyedévben az elektronikus kiadványok vehetik át a könyvpiac legnagyobb forgalmú szegmensének címét, Európában és Magyarországon azonban még éveket kell várni az áttörésre, mivel az e-könyvek szolgáltatásnak minősülnek, így áfa-kulcsuk nem kedvezményes, mint a papíralapú könyveké.
Összefoglalva: a beraktározó - aki/amely az Áfa törvény 66/I. § (1) bekezdés 3. pontja értelmében a terméket eladó, vagy a terméket Közösségen belülről beszerző - csak és kizárólag belföldön (is) nyilvántartásba vett adóalany lehet (tehát belföldi adószámmal kell rendelkeznie).3. A közösség valamelyik tagállamában nyilvántartott adóalany kíván árut kitárolni az áfa-raktárból a Közösség területére. Két eset képzelhető el. Az egyik, hogy az áfa-raktárban lévő terméket úgy adták el a vevőnek, hogy a termék feletti tulajdonjog reá csak a kitárolás után száll át. Ebben az esetben a terméket értékesítőt terheli (i) a kitárolás miatti adófizetési kötelezettség, (ii) termékértékesítés miatti adófizetési kötelezettség. A kitárolás okán keletkezett fizetendő adót az értékesítő levonásba helyezheti, mivel a kitárolással párhuzamosan értékesítette is a terméket. A termék értékesítése, amennyiben teljesíti az Áfa törvény 29/A. §-ban foglalt feltételeket, adómentes. A vevőnek ebben az esetben a saját tagállamában kell az adót Közösségen belüli termékbeszerzés címén megfizetnie.A második elképzelhető eset, hogy a közösségi adóalany már az áfa-raktárban megszerzi a termék feletti tulajdonjogot. Az Áfa törvény 7. § (2) bekezdés c) pontja értelmében az, hogy egy adóalany belföldről értékesítés nélkül egy másik tagállamba viszi át a termékét, termékértékesítésnek minősül. Így a közösségi adóalanynak ebben az esetben be kell jelentkeznie a magyar adóhatóságnál adóalanynak, és magyar közösségi adószámot is ki kell váltania. Ebben az esetben a közösségi illetőségű vevőnek keletkezik adófizetési kötelezettsége (i) az áfa-raktárból történő kitárolás miatt, (ii) illetve a másik tagállamba történő „termékmozgatás” miatt. A kitárolás miatt keletkezett fizetendő adóját a közösségi illetőségű gazdálkodó levonásba helyezheti, mivel párhuzamosan az Áfa törvény 7. § (2) bekezdés c) pont szerinti termékértékesítés történik az áfa-raktárból. A másik tagállamba történő termékmozgatás miatti termékértékesítése pedig adómentes az Áfa törvény 29/A. § d) pontja értelmében, abban az esetben, ha abban a tagállamba, ahová a terméket viszi a vevő az adót Közösségen belüli termékbeszerzés címén meg kell fizetnie. A leírtak alapján kell tehát eljárni.(2005/67. Adózási kérdésaz áfa-raktárral kapcsolatos tudnivalók (beraktározás, kiraktározás, adószám, adóbiztosíték, adó alapja)Kérdésem:Az értékesítést végző magyar vállalkozás áfa mentes számlát állíthat ki az áfa-raktárba betárolást végző vevőnek a második eset alkalmazása esetén
Az adóhatósági ellenőrzések során gyakran felmerül, hogy vissza lehet-e igényelni a nem a vállalkozás érdekében felmerült költség áfáját? A kérdés aktualitását adja a 2013-tól tervezett tételes kisadózás bevezetése. A tételes kisadózó lehet áfa alany. Az általa kibocsátott számla nettó értéke nem a vállalkozás érdekében felmerülő költségnek minősül a számla befogadónál. De levonható-e az áfa?
Egy társaság a tulajdonát képező fagylalt és jégkása készítő gépeket helyez ki különböző áruházláncokhoz tartozó üzletekbe (a gépek beszerzéséhez kapcsolódó előzetesen felszámított áfát levonásba helyezték). A készülékek segítségével az áruházláncok a vásárlóközönségük részére kész fagylaltot és jégkása üdítőt értékesítenek, az ebből származó bevétel őket illeti meg.A kihelyezési szerződés értelmében az áruházak a berendezések használatáért díjat nem fizetnek, ellenben kötelezettséget vállalnak arra, hogy a feltöltésükhöz szükséges fagylalt és jégkása alapanyagot kizárólag a társaságtól szerzik be. Véleményem szerint ebben a konstrukcióban megvalósul az ellenérték nélküli szolgáltatásnyújtás (a gépek ingyenes használatba adása következtében) amely az Áfa törvény idevágó rendelkezése értelmében adóztatandó tényállást jelent. Kérem, hogy a vélekedésemben megerősíteni, vagy ha az téves jogértelmezésen alapulna úgy cáfolni szíveskedjenek.
Kedves Szakértők!Hogyan kell értelmeznem a következőket:"7. Bevallási gyakoriság közvetett vámjogi képviselı és adómentes termékimportotmegalapozó közösségi termékértékesítést végzı személy eseténAz Art. 1. melléklet I/B/3. am) pontja alapján, a jelen útmutató 2. pont c), illetve d) pontjaiszerinti havi bevallást elsı alkalommal arról a hónapról kell benyújtani, amelyben az adózó azArt. 22. § (1) bekezdés f) vagy g) pontjában meghatározott nyilatkozat vagy a termék vámjogiszabad forgalomba bocsátására irányuló árunyilatkozat tételére köteles. A havi elszámolásra valóévközi áttérés esetén az áttérést megelızı, bevallással le nem fedett idıszakról az adózó az elsıalkalommal benyújtandó havi bevallással egyidejőleg tesz bevallást és az adót a bevallássalegyidejőleg fizeti meg, illetve ettıl az idıponttól igényelheti vissza."Esetünkben az első 2 negyedév Áfa bevallással lezárt. Közvetett vámjogi képviselőként eljárt(nyilatkozat, szerződés) első ízben 2012. 07.16-án. Meg kell-e bontani a 07.hónap áfa bevallását 15-éig és azt követő időszakra? Azaz 07.15-éig "8"-as kóddal lezárni az időszakot, majd újabb bevallás 07.hóra havi bevallóként?vagy nem kell megbontani a 07.hónapot és a 2.negyedéves bevallást már a "8"-as kóddal kellett volna küldeni a bevallás gyakoriság változása miatt?Válaszukat előre is köszönöm! :)
CO2 kvóta értékesítésével kapcsolatos a kérdésem:A Környezezetvédelmi Hatóság által cégünk részére kiosztott éves CO2 kvóta egy részét értékesíteni szeretnénk a piacon, mégpedig úgy, hogy a kapott magasabb piaci értékkel bíró EUA egységeket az alacsonyabb piaci árú, ugyanannyi egységnyi CER-re cserélnénk, és így realizálnák valamekkora nyereséget.Kérdésem, hogy hogyan kell könyvelni ezt a nyereséget? Kell-e róla majd számlát kiállítani, van-e áfa vonzata?
Tisztelt Szakértők! Egy Kft. fő tevékenysége a rendezvényszervezés. Három napos fesztivált szervez (a fesztiválra különféle típusú és árú belépőjegyek lesznek, pl. egy vagy többnapos, felnőtt, gyerek, csoportos belépő ) és az üzleti partnerei (kiállítók, hirdetők, média képviselői, stb.) részére szeretne tiszteletjegyet adni. Kérdésünk, hogy 2012-ben ennek milyen adó- és járulékvonzatai vannak (áfa, szja, eho, társasági adó) és ezek kiszámításának melyik típusú jegy ára a kiszámítási alapja? Előre is köszönöm válaszukat.
Az MSZP azt követeli a kormánytól, hogy még nyáron kezdjen tárgyalásokat az érintett szakmai szervezetekkel az alapvető élelmiszerek áfájának csökkentéséről, és bővítsék ki azoknak a termékeknek a körét, amelyek az 5 százalékos áfa-kulcsba tartoznak - jelentette ki Mesterházy Attila, az ellenzéki párt elnök-frakcióvezetője kedden sajtótájékoztatón Pápán.
A Nemzetgazdasági Minisztériumhoz (NGM) még nem érkezett konkrét javaslat az alapvető élelmiszerek általános forgalmi adójának (áfa) csökkentésével kapcsolatban - tájékoztatott az NGM kommunikációs titkársága.
Tisztelt Szakértő !Két belföldi társaság ingatlanhoz kapcsolódó "vételi jogot alapító szerződést" kötött azzal, hogy a vételi jog alapítója a vételi jog ellenértékét 2 millió ft-ban állapították meg, melyet a vételi jog jogosultja köteles megfizetni függetlenül , hogy él-e vételi jogával.Kérem ennek az ügyletnel az adózásra /áfa,számlázás/ illetve számviteli elszámolásra vonatkozó álláspontjukat adják meg.Köszönettel
Nonprofit Kft. vagyunk. Támogatni szeretnénk a helyi templom felújítását. Elképzelésünk szerint készíttetnénk képeslapokat, melyek megvásárlásával a magánszemély 1000 Ft-tal támogatná a temlpomot. Mi ezen támogatás összegét továbbutalnánk . A képeslap értékesítése miatt nekünk nyugtaadási kötelezettségünk lenne, ami áfa fizetéssel járna. Esetleg áfafizetése nélkül megoldás lenne-e, ha ingyenesen osztanánk szét a képeslapokat, és egy kihelyezett urnába ki mit szán alapon dobnák be az összeget a magánszemélyek. Az urna tartalmát pedig hónap végén átutalnánk a templomnak.Segítségüket köszönjük.
Remélem a jogalkotási feladatok előkészítéséért felelősek nem esnek abba a hibába, mint amibe én; tudniillik elfelejtkeznek egy több mint négy éve elfogadott irányelvi változtatás 2013. január 1-jei hatályba lépéssel történő átültetéséről. Miről is van szó?
Cégünkkel részt veszünk egy rendezvényen, amin kóstoltatunk és árulni is fogunk. Korábban nem árusítottunk semmit. Azt tudjuk, hogy számlát kell adni, ami után áfát fizetünk, de van más fizetési kötelezettségünk? A kóstoltatás jár valami speciális adózási szabállyal?
Szarvas Imréné
könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték