A Kft 2013.01.01-től a pénzforgalmi elszámolást választotta. Jellemzően határozott idejű elszámolás alá tartozó szolgáltatásról bocsát ki számlákat. 2013.01.04-én állította ki a december hónapra vonatkozó szolgáltatásának számláját. Kérdésem, hogy ez a számla már a pénzforgalmi adózás alá tartozik, vagy sem. A számla kiállítási dátuma határozza meg? Kérem válaszában konkrét törvényi hivatkozást is adjon meg. Köszönettel
Magánszemélyként lakóingatlant adok bérbe ÁFA mentesen.Kérdésem: van már más tevékenységhez kapcsolódóan-igyazságügyi szakértőként -adószámom,mellyel szintén ÁFA mentesen dolgozom- a bérbeadást végezhetem-e adószám nélkül vagy a már meglévő adószámomat kell alkalmaznom? Köszönettel kérem a választ!!
Mint ahogy arról már több cikkünkben beszámoltunk, „Az adó- és egyéb közterhekkel kapcsolatos nemzetközi közigazgatási együttműködés egyes szabályai” címet és T/10238. irományszámot viselő törvényjavaslat nem kis részben – a szokásos műszóval élve – adósaláta-gyűjtemény. Léte újfent az bizonyítja, hogy adórendszerünkben csak egy biztos pont van: a változás.
Tisztelt Szakértő! Szeretném a tájékoztatását kérni az alábbi témákban: 2012.07. hónaptól a fordított adózás szabályai szerint adóznak az áfában a gabonaipari termékek a 2007. CXXVII. törvény mellékletében felsoroltak szerint. Megbízom a termékeit a megrendelő részére a helyszínre szállítja. A szállítási szolgáltatást is számlázza a vevő részére. Mint termékértékesítéshez kapcsolódó szállítási szolgáltatás felveszi-e a termékek áfakulcsát a szállítás, vagy azt megbízóm 27 %-os áfával köteles számlázni? Egy alapítvány díjat hozott létre, amelyet olyan orvos, nővér kap, aki a betegek és a kollégák véleménye szerint az adott évben a legkiválóbban teljesített. A díjhoz egy emlékplakett és pénzdíj is tartozik. Véleményem szerint ez a magánszemélynél egyéb jövedelem lesz, amely után 16 % SZJA-t kell levonjon a szervezet és 27 % EHO megfizetésére kötelezett az alapítvány az általa kifizetett jövedelem után. Kérem szíves iránymutatását, hogy jól értelmezem-e az adó és járulék fizetési kötelezettséget az említett kifizetés után.Válaszát köszönöm.Tisztelettel:Borsosné Pál Ildikó
Az áfa tv. szerint a teljesítés, vagy a számla kelte napján érvényes árfolyamon /nálunk ez MNB/ kell átszámítani az áfa értéket az alábbi esetekben: devizás közösségi értékesítés, devizás belföldi értékesítés. /Kérdésem nem az áfa tv. 57,58 §-ban foglaltakra és nem előlegre vonatkozik./ Köszönöm szíves válaszukat Acsai.
Hogyan értelmezi a magyar adóhatóság az Európai Bíróság döntését? Mire számíthatnak az áfa-levonási jog gyakorlásakor az adózók? Cikkünkben szó esik többek között arról, mi vár az adóalanyokra a jövőben, s arról is, mire lehet számítani az adóellenőrzés során.
Az elmúlt években az adólevonás jogszerűségének megítélése körében kialakult hazai (hatósági és bírói) joggyakorlat mind időben, mind térben meglehetősen heterogén képet mutatott azon ügyletek kapcsán, melyek közeli, vagy távolabbi környezetében valamilyen adókijátszási elem volt tetten érhető.
A számlát forintban állították ki, 0%-os áfakulcs szerepel rajta. A cég rendelkezik érvényes unios adószámmal, a számla pedig megfelel az előírásoknak. Elfogadható-e a számla, ha nem szerepel rajta a nemzeti valutában kifejezett érték, valamint az árfolyam? Kezelhetem-e unios beszerzésként a bevallásban?
Önkormányzat 100%-ban tulajdonosa az általa alapított kftnek.2012 évben 8.000 ezer forint támogatást adott a kft-nek, önkormányzati határozat alapján, melyben kikötötte, hogy a támogatás fejében két utca útburkolatát kell felújítania. A kft a munkát alvállalkozóval végeztette, mely munka kft fele leszámlázásra került. A kft-nél a támogatást a T 384 -K 98 8.000 ezer forint, az alvállalkozói szolgáltatást T529 - K 4541 6299 e Ft T466 - K4541 1701 ezer forint számlakra könyveltük és az áfát visszaigényeltük. Kérdésünk helyes-e ez az eljárás, mint könyvelési mind áfa és társasági adó szempontjából. Szerintünk "sántít a dolog", de nem tudjuk a helyes megoldást.
Azzal a kéréssel fordulok Önökhöz, hogy az alábbi kérdésre szíveskedjenek soron kívül válaszolni, mert a gazdasági esemény a napokban megtörténik és nem tudom, hogy a kiállított számlát igy befogadhatom-e.A vevő és az eladó között 2009.05.26. napján 1 db New Holland T8040 típusú traktor adás-vétele tárgyában szerződés jött létre.A traktor meghibásodott, rendeltetésszerű használatra alkalmatlanná vált. A gyártó szakvéleménye alapján a felek tekintettel arra, hogy többszörös hiba fordult elő rövid időn belül, a Vevő érdeksérelme nem volt kijavítható, a Polgári Törvénykönyvről szóló 1959.évi IV.tv 306.§(1) bekezdésének a.) pontjában foglaltakra tekintettel megállapodnak a traktor kicserélésében.A csereként felajánlott új traktor 1 db New Holland T8390 típusú traktor.A felek rögzítik, hogy a csere traktornak az előzményekben részletesen megjelölt traktorhoz képest felára van.Az eladó cég csak a különbözetről állítana ki számlát nettó+27%ÁFA-val. A különbözetet pedig az alábbiak szerint számolta:(Új cseregép ára+ÁFA(27%))-(Visszavett gép ára+ÁFA(25%))= Különbség(20 000 000+5 400 000)-(10 000 000+2 000 000)=13 400 000Különbség nettó= Különbség/1,27 13 400 000/1,27=10 551 181.-Ft+ 2 848 819.-Ft ÁFAIgy nem érvényesül a bruttó elszámolás elve.A fentiek alapján, hogyan történik a számviteli elszámolás?Mi a helyes számlázási mód a jelenlegi ÁFA tv alapján, arra is tekintettel, hogy a beszerzéskor az ÁFA 25% volt, jelenleg pedig 27% .Várom mielőbbi válaszukat.Köszönettel: Czifra Béláné
Az élelmiszerek általános forgalmi adójának (áfa) csökkentése ügyében a terméktanácsok a kormány döntését, és annak nyilvánosságra hozatalát sürgetik.
Tisztelt Szakértők! Egy 100%-ban külföldi tulajdonban (EU-s anyavállalat) álló magyar társaság könyvelését végezzük. A hazai piac beszűkülése miatt a tulajdonosok úgy döntöttek, hogy a magyar cég tevékenységét beszüntetik, a felmerülő költségeket a minimálisra csökkentik, viszont a kft-t egyelőre nem szeretnék felszámolni. Az esetlegesen felmerülő költségeket, mint pl. a könyvelési díj, a csehországi leányvállalat fogja kifizetni, és azt kérik, hogy a számlázás is a cseh "testvérvállalat" felé történjen. Önök szerint az ÁFA területi hatályán kívüli szolgáltatásként ÁFA nélkül számlázhatunk-e, vagy mivel szolgáltatásunk "érintettje" magyar adóalany, ezért 27% ÁFA-val kell kiállítanunk? Segítségüket előre is köszönöm!Tisztelettel:
2011-ben a társaságunk megállapodást kötött egy céggel, mely szerint kölcsönösen hirdetnek egymásnál és az azonos értékű szolgáltatásokból származó (természetesen számlázott) követeléseiket beszámítással rendezik pénzügyileg. A teljesítések megtörténte után cégünk pénzügyi teljesítést nem igényel megjegyzéssel számlát állított ki, viszont a partnertől ugyanilyen megjegyzéssel egyszerűsített számlát kaptunk és fogadtunk be. Az alapügylettel nincs probléma, a teljesítések mindkét fél részéről dokumentáltan megtörténtek és a részünkről kiállított teljes adattartalmú számla is szerintünk rendben van. Viszont így utólag azt gondoljuk, hogy a partnertől befogadott egyszerűsített számla kockázatot jelent, nem szeretnénk, ha adóhatóság jogtalannak minősítené az erre alapozott ÁFA visszaigénylést. Kérdésünk az, hogy ha partnerünk most 2013-ban az egyszerűsített számlát stornózza és teljes adattartalmú számlát állít ki, helyrehozhatjuk-e a hibát. Amennyiben Önök szerint nem ez a megfelelő eljárás, kérem, tájékoztassanak arról, mit tegyünk az adókockázat elkerülése érdekében.
Áfa tv.85§ 1 bek. la/ pontja szerint a tagdíj mentes az áfa alól.Mi a helyzet ha a társadalmi szervezet vállalkozási tevékenységet is folytat?? Akkor a tagdíj-ra áfát kell számolni???A társaság áfás.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték