Tej értékesítésével foglalkozó kereskedő vagyok. A boltokkal időszaki elszámolásban állapodtunk meg. 2016. utolsó heti kiszállításának számlázása 2017. január 09-én történik. A fizetési határidő: 2017.01.17., mellyel egyezik a teljesítési időpont is. A vtsz. szerint kedvezményes kulcsú termék számlázása a fentiek alapján 5 vagy 18 százalékos áfával történik?
Az áfatörvény 86. § (Adó alóli mentesség a tevékenység egyéb sajátos jellegére tekintettel) szerint 86 §. (1) Mentes az adó alól: j) a beépített ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez tartozó földrészlet értékesítése, kivéve annak a beépített ingatlannak (ingatlanrésznek) és az ehhez tartozó földrészletnek az értékesítését, amelynek jb) első rendeltetésszerű használatbavétele megtörtént, de az arra jogosító hatósági engedély jogerőre emelkedése vagy használatbavétel-tudomásulvételi eljárás esetén a használatbavétel hallgatással történő tudomásulvétele és az értékesítés között még nem telt el 2 év. Kérdések: 1) Egy cég irodaház-építésbe kezdett 2010. évben, az irodaházra ideiglenes használatbavételi engedélyt kaptak 2013. évben, majd a végleges használatba vételi engedélyt 2015. márciusában kapták meg. Az ingatlant 2016. márciusában továbbértékesítették. Az új tulajdonos (aki nem jelentkezett be ingatlan értékesítés tekintetében áfakötelezettség alá) az ingatlant továbbértékesíti 2016. év decemberében. Ebben az esetben az irodaház 2016. decemberi továbbértékesítése áfa-kötelezettség alá esik-e, az áfatörvény fent hivatkozott 86. § (1) jb) pontja alapján, mivel az ingatlan jogerős használatbavétele óta a 2 év még nem telt el, melyet egyenes adózással az eladó számít fel, és a vevő helyez levonásba? Az, hogy az ingatlan a két éves időtartamon belül egyszer már eladásra került, befolyásolja-e az fenti pontban leírtakat, azaz adókötelezettség alá esik-e az értékesítés vagy nem?
Ügyfelem fő profilja közétkeztetés - ennek áfája egyértelműen maradt 2017-ben 27 százalék. Jól értelmezzük-e, hogy a tálalókonyhákon nem (mivel oda úgy szállítják már ki), de a főzőkonyhákon a tanárok, külsősök fogyasztása után az áfa 18 százalék? Másik kérdésünk, hogy az iskola étkezőjében található büfében vásárolt kávé idén milyen áfamértékkel adózik? A NAV által kiadott állásfoglalás magyarázatában kitétel, hogy nem "talponálló", de itt a büfé kimondottan az étkezőben van. Válaszukat előre is köszönjük!
Tisztelt Szakértő! A következőben szeretnék tájékoztatást kérni: katás egyéni vállalkozó magánszemélyként bérbe ad ingatlant (ez be is van jelentve a NAV-hoz) a tavalyi évben a katás bevétele és a bérbeadási bevétele összesen átlépte a 6 000 000 Ft-ot, de külön-külön nem érte el. A 8 000 000 Ft-ot viszont nem lépte át. Van-e teendő ilyenkor? A két bevételt össze kell adni áfa szempontjából? Ha kell áfát fizetni, mi után kell? Előre is köszönöm a segítséget.
2017. január 2-án kiállított, de még 2016. december 16-ai teljesítésű számlát hogyan könyveljük? A számla kelte 2017.01.02., a teljesítés időpontja 2016.12.16. Melyik havi áfabevallásban kell ezt szerepeltetni az eladónak és a vevőnek?
Tisztelt Szakértők! Helyesen jár-e el az az étteremtulajdonos, aki feltünteti az éttermében, hogy az étlapon szereplő árak éttermi szolgáltatási díjak, így a helyben fogyasztott ételek megmaradt részének becsomagolását az étteremben feltüntetett árak tartalmazzák, ennek következtében a teljes fogyasztást 18%-os áfával számlázza ki?! Míg az elvitelre készített, illetve kiszállított ételek ára 27%-os áfával kerül elszámolásra?!
A kérdésem a 2017. január 01-től alkalmazandó 18%-os áfakulcsra vonatkozik. Olyan kávézó, cukrászda, amely cukrászsüteményt árusít, de azokat nem ott készítik, illetve melegszendvicseket és helyben készített italokat árusít, de nem rendelkezik meleg konyhával, viszont a szolgáltatásnyújtás megvalósul, alkalmazhatja-e a 18%-os áfakulcsot? Az én értelmezésem szerint csak azok a vendéglátó egységek tartoznak a kedvezményes adózás alá, ahol melegkonyhával rendelkeznek. Nem ide tartozik: az ital étel nélküli felszolgálása (55.40.10). A „nem ide tartozik az ital étel nélküli felszolgálása” megjegyzés azt jelenti, hogy ha a vendég olyan vendéglátó-ipari egységben fogyaszt, ami nem rendelkezik melegkonyhával, akkor a szolgáltatás az SZJ 55.40.10 tételébe tartozik, így arra a kedvezményes adómérték nem alkalmazható.
Cégünk munkatársai pszihológiai kiértékelést végeznek az Amerikából interneten küldött kérdőíveken. A kiértékelés eredményét interneten küldik vissza az amerikai megbízónak. Kérdés: az amerikai megbízó felé áfás számlát kell-e kiállítani? Köszönettel: Dénes Katalin
Újabb egy százalékponttal, 20-ról 19 százalékra csökkent január 1-jétől az általános forgalmi adó Romániában. Emellett eltörölték az ipari létesítmények egyszázalékos különadóját, illetve az üzemanyagra három éve kivetett pótlólagos jövedéki adót.
18 százalékos áfa terheli a szilveszteri éttermi étkezést, ha a vendég éjfél után már az újévben (2017. január 1-jén) fizet – közölte honlapján a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV). Az adóhatóság hozzáteszi ugyanakkor, hogy tekintettel ezen esemény sajátosságára, azonban nem kifogásolható, ha a szilveszteri éttermi szolgáltatásról 2017. január 1-jén történő fizetés esetén is 27 százalékos adómértéket alkalmaz a szolgáltató.
Pénzmosással gyanúsítanak egy 25 és egy 24 éves olasz állampolgárt; akkor érték tetten őket, amikor csaknem 150 millió forintot kíséreltek meg felvenni egy fővárosi pénzintézetben – közölte a Budapesti Rendőr-főkapitányság a police.hu oldalon pénteken.
Egy kft. 2015 évben vásárolt egy ingatlant, amit felújított. Azóta pizzériaként üzemelteti. Az általános szabályok szerint jelentkezett be az áfakörbe. Az ingatlant a fordított adózás szerint vette meg. A felújítás áfáját levonásba helyezte. Bérbe szeretné adni az ingatlant. Ha nem tenné adókötelessé a bérbeadási tevékenységét, akkor a levont áfát időarányosan vissza kellene fizetnie. A fordított áfa és a levont áfa összege kb. 2,7 millió forint. 20 évet kell figyelnünk. Egy évben 2 700 000/20=135 000 forintot kellene visszafizetnie? Jól gondoltuk? Válaszukat előre is köszönjük.
Tisztelt Szakértő! "A" vállalkozás által kirendeléssel foglalkoztatott másik, "B" vállalkozás székhelyén dolgozókat, egy hónapon keresztül, ideiglenesen. "A" vállalkozás költségei megtérítésére jogosult "B" vállalkozástól nyereség nélkül, megállapodás szerint. Milyen bizonylatot kell a "költségtérítésről" kiállítani? Kötelező a szigorú számadású számla? Van ennek áfavonzata?
Alanyi adómentes betéti társaság EU-n belülről vásárolna használt személygépjárművet cégautónak. A vételár 10 ezer euró fölötti, az eladó a társaság papírjait bekérve az ottani áfa nélküli összeg kifizetését kéri. Ebben az esetben az áfát Magyarországon belül kell megfizetni? Később, a jármű értékesítésekor kell-e áfás számlát kiállítani a cégnek, hogyan kell adóznia az értékesítés után? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Azt szeretném kérdezni, hogy eddig a pizzakiszállítás áfája 18 százalék volt. Most, hogy a helyben készített étel és nem alkoholos italok áfája 18 százalékra változott, és a kiszállított vagy elvitelre kért étel áfája 27 százalékos, a kiszállított pizza továbbra is maradt 18 százalékos áfás? Köszönöm szépen!
Gyüre Ferenc
adótanácsadó, okleveles könyvvizsgáló
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték