Tisztelt Szakértő! Magánszemély ingatlant örököl egy teljesen felszerelt pékséggel együtt. Bérbe kívánja adni. Külön kell-e választani ingatlan-, illetve ingóság-bérbeadásra, tekintettel arra, hogy egyik tevékenység áfás, a másik pedig nem? Köszönöm válaszát
Tisztelt Szakértő! A cég - DE - Németországi gyártó B cég - CZ -Nemzetközi üzletlánc cseh beszállítója C cég - HU - Nemzetközi üzletlánc magyarországi leányvállalata – végső vevő A számlázási útvonal: DE Német gyártó – CZ beszállító-nemzetközi üzletlánc – HU leány végső vevő Fuvarozási útvonal: DE Német gyártó – HU magyarországi bérraktár – HU végső vevő A kérdésem az, hogy az ügyletben mi a magyarországi bérraktározó cég státusa áfa és ekáer szempontjából? Milyen feltételek szükségesek így a bérraktározáshoz? A fuvaroztató a német gyártó. A fuvarparitás CIP, az áru mindaddig a német gyártó tulajdona, amíg az üzletlánc raktára át nem veszi azt. Kötelez-e a raktározás magyarországi telephely létesítésére? Az ügylet magyarázata, hogy az üzletlánc raktára egyszerre csak kis mennyiséget vesz át az áruból, és hogy a gyártó megspórolja a gyakori kis mennyiség szállítási költségét, Magyarországon, egy kapcsolt vállalkozásánál tárolna nagyobb mennyiséget, és innen szállítana gyakrabban a végső vevő magyarországi raktárába. A bérraktározást vállaló cég egyébként ilyen árut nem forgalmaz, a bérraktározásról szolgáltatási számlát állít ki. Köszönettel: Máté Lilla
Tisztelt Szakértő! Segítségüket szeretném kérni adómentesség megállapításához. Közhasznú egyesület az áfatörvény 85. §-ának megfelelően közszolgáltatónak minősül, értelmezésem szerint. Az alapító okirat tartalmazza az iskolai-előkészítő oktatást 8510 teaor 08. Ezen tevékenység belefér-e az áfatörvény szerinti 85. § alapján az adó alóli mentesség a tevékenység közérdekű jellegére tekintettel fejezet alá? Ennek a bizonyos civil szervezetnek van egy pedagógiai szakszolgálata (intézmény) és rendelkezik köznevelési szerződéssel az Emberi Erőforrások Minisztériumával. Eszerint a minisztérium a fenntartóval (a kérdésben említett egyesület) a fenntartó által alapított önálló jogi személyiségű intézmény által a nemzeti köznevelésről szóló 2011. évi CXC. törvény 18. § (2) bekezdés a)-b), e) és g) pontjában meghatározott szakszolgálati feladatok ellátása céljából a Nkt. 31. § (2) bekezdés e) pontja és (3) bekezdése, valamint a nemzeti köznevelésről szóló törvény végrehajtásáról szóló 229/2012. kormányrendelet 29/A.§-ában foglalt szabályok alapján köznevelési szerződést köt. Tehát az egyesület az intézményében végezné a 8510 teaor 08. alá besorolt tevékenységet. Tárgyi mentesen nyújthatja-e a szolgáltatást? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Adott egy cég, mely telefonokat forgalmaz. Egyre több szerb ügyfél keresi meg vásárlás céljából. Abban szeretném a segítségét kérni, hogy mi határozza meg a kivihető mennyiségek számát havi, esetleg éves szinten? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! 2016 augusztusában két alkalommal tettem fel kérdést "felszámolási eljárás alatt álló törölt adószámú társaság ingatlanvagyonának értékesítésével és annak bizonylatolásával és áfával kapcsolatosan. Azt a választ kaptam, hogy a NAV felé továbbították állásfoglalás kérése céljából. Érdeklődni szeretnék, hogy a NAV-tól érkezett-e Önökhöz állásfoglalás. Fáradozását köszönöm. Tisztelettel: Szalainé
Számos gazdasági előrejelzés látott napvilágot a 2016. június 23-ai brit uniós tagságról szóló referendum óta, azonban ezek mellett mindenképpen figyelmet érdemelnek a felmerülő adózási kérdések is. A PwC Magyarország Brexit szakértői csapata a kilépésből eredően már több potenciális adózási nehézséget, változást azonosított, például a járulékfizetéssel, az AEO-engedélyekkel (engedélyezett gazdálkodó) és az importáfa-fizetéssel kapcsolatban. A Brexitet körülvevő bizonytalanságból fakadó kérdések közül az egyik legfontosabb, mindenkit foglalkoztató alapkérdés, hogy az adóváltozások többletköltséget eredményeznek-e a cégeknek.
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem építésiengedély-köteles beruházást végez 1-es adószámos egyesületnek. Ebben az esetben csak egyenes áfával tudja a számlát kiállítani. Ügyfelem a munka elvégzéséhez alvállalkozókat alkalmaz. Jól gondolom, hogy az alvállalkozó már fordított áfás számlát fog felénk kiállítani, mert épitésiengedély-köteles tevékenységhez végzi a munkáját? Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Magyar kft. EU-s cégtől megvásárolt egy szolgáltatást, amit egy másik magyar kft.-nek számláz tovább egy az egyben. A szolgáltatás abból áll, hogy fél éven keresztül a külföldi cég honlapjáról fotókat tud letölteni, amit szabadon fel lehet használni különböző reklámokhoz. Ebben az esetben áfásan kell-e számlázni a két magyar kft. között? Előre is köszönöm a választ!
Tisztelt Szakértő! "A" Kft. igénybe vett egy szolgáltatást "B" Kft.-től. Erről "A" Kft. áfás számlát kapott. A szolgáltatás megnevezése: sportképzés. Ezt "A" Kft. a munkavállalóinak biztosította egyszeri alkalommal, egy adott napon. Két kérdésem lenne: 1.) Jól gondolom, hogy ez az szja-törvény 70. §-a értelmében egyes meghatározott juttatásnak minősül, és a számlaérték 1,19-szerese után 15% szja-t és 27% ehót kell fizetni? 2.) Helyesen járok el, ha a számlán szereplő áfaösszeget nem helyezem levonásba?
Tisztelt Szakértő! Katás egyéni vállalkozó decemberben állítja ki a november havi folyamatos szolgáltatásáról a számlát,(fizetési határideje következő év január), amellyel eléri a 6 millió forintot. 2016. januárban utalták neki a 2015. decemberi fizikai teljesítésű számláját, illetve ugyanez lesz 2016-2017. évek esetén is. Kérdésem az lenne, hogy az áfánál a bevételbe, az alanyi mentesség értékhatárába melyik év decemberi számláját kell beleszámolni, illetve kata esetén szintén melyik decemberi bevételt kell beleszámolni? Ha áfa szerint eléri a 6 millió forintot, be kell jelenteni a NAV-hoz? 2016. évre éves áfabevallást kell benyújtani 2017. 02. hóban? A katás bevételbe ekkor az áfás összeget kell beleszámolni? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Társasház a tulajdonában álló egyik területet tartós földhasználatra (99 évre) oda adja valakinek. Milyen áfa vonatkozik az ügyletre?
Tisztelt szakértő! Importbeszerzéssel kapcsolatban szeretném a segítségét kérni. Kft.-nk harmadik országból (Szerbia) importál árut. 1144,22 euró a kiszámlázott érték. Szabad forgalomba bocsátása megtörtént Magyarországon, erről határozatunk is van. 1144,22 euró 315,6 forint/euró árfolyam mellett 361 116 forint. Ehhez hozzáadódik a szabadforgalomba helyezés díja, ami 13 970 forint. Így az előírt áfa 361 116+13 970= 375 086 forint 27 százaléka, ami 101 273 forint, amit befizettünk, és az áfabevallásban vissza is kértünk. Könyvelésem T814 375 086 forinttal T466 101 273 forinttal és K 455 375 086 forinttal és K465 101 273 forinttal. A szállítóra így többet könyveltem, mint a tényleges számlaérték, amit utalással ki is fizettünk. Ezt szerintem nem helyesen tettem. Ebben szeretném a segítségét kérni, hogy ezt helyesen hova kell könyvelni (mert így a 455-ön nem csak a 1144,22 euró jelenik meg). Válaszát előre is köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egy biztosítással foglalkozó zrt. kizárólag áfamentes tevékenységet végez. Google-hirdetései vannak, aminek értéke éves szinten 20 milliós nagyságrendet képvisel. Emiatt 2-es adószámot kell kérnie? Ennek az áfáját be kell fizetni? Van-e valamilyen megoldás arra, hogy választhassa az áfamentességet? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Egy cég fürdőbelépőket vásárolt, amelyeket szétosztott a munkavállalók között. Ennek a számlának az áfája levonható? Ezt hogyan kell szerepeltetni a bérben? Milyen járulékokat kell levonni? Segítségét köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Amennyiben egy munkáltató a munkavállalónak a munkába járási kormányrendelet szerinti bérleteket számla ellenében beszerzi, de csak a 86 százalék részt szeretné költségként viselni, mert a 14 százalékot a bérből levonja, akkor ezt hogyan kell helyesen könyvelnie? A bérletek beszerzését 100 százalékban könyveli a személyi jellegű kifizetések közé, majd a megtérített 14 százalék részt egyéb bevételekre teszi? Több helyen is olvasható, hogy a 14 százalék részt áfásan kellene kiszámlázni a dolgozóknak. Ezt hogy lehet a áfatörvényből levezetni? Melyik a helyes: számlázni kell vagy elég térítésként egyéb bevételre tenni? Köszönöm.
dr. Juhász Péter
jogász-adószakértő
HÍD Adószakértő és Pénzügyi Tanácsadó Zrt.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték