7079 találat a(z) ÁFA cimkére
Csökken a fürdőszolgáltatások áfája?
Cikk
A Magyar Fürdőszövetség – tagságának egységes támogatásával – kezdeményezte a kormánynál, hogy a jelenleg érvényes 27 százalékról 18 százalékra csökkenjen a fürdőszolgáltatások áfakulcsa 2018. január 1-jétől.
Kereskedő cég használtgépkocsi-beszerzése EU-ból
Kérdés
Tisztelt Válaszadó! A következőkben kérném állásfoglalásukat. Cégünk szakszerviz, de emellett használt személygépkocsik értékesítésével is foglalkozunk. A használt személygépkocsi értékesítésére a különbözeti (árrés-) adózási módot alkalmazzuk. Az új közlekedési eszköz fogalmi meghatározása között az alábbi két dolog vagylagos teljesülése is szerepel: – az értékesítés teljesítésekor legfeljebb 6 ezer kilométert futott, vagy amelynek első forgalomba helyezésétől legfeljebb 6 hónap telt el. Ennek értelmezésével akad problémánk. Az új gépkocsi fogalmának egyik kritériuma, hogy a személygépkocsi 6 hónapnál fiatalabb legyen. Kérdésünk: – A 6 hónap a külföldi első forgalomba helyezés és az adásvételi szerződés időpontja között értendő, vagy a külföldi első forgalomba helyezés és a magyarországi első forgalomba helyezés között? – A 6 ezer kilométeres korlát is az adásvétel vagy a magyarországi forgalomba helyezés pillanatában vizsgálandó? (Időben eltérhet az adásvétel dátuma a magyarországi forgalomba helyezés dátumától.) Kérdésem továbbá az, hogy helyesen járunk-e el az alábbi esetekben? 1.) Az EU-ból cégtől (közösségi adóalanytól, viszonteladótól) továbbértékesítési céllal vásárolt használt személygépkocsit különbözeti áfásan értékesítsük-e? Az eladó normál közösség adóalany, de viszonteladó. Ebben a esetben az A60-as összesítő nyilatkozaton a beszerzést nem kell feltüntetni a 02-es lapon. 2.) Az EU-ból cégtől (közösségi adóalanytól) vásárolunk továbbértékesítési céllal használt személygépkocsit. Az eladó normál közösségi adóalany, de nem viszonteladó. Ez normál közösségen belüli termékbeszerzés? A közösségi adóalany áfa nélkül számlázza az autót, cégünk ennek áfáját a 65-ös áfabevallásban beállítja fizetendő és levonható áfaként, és az összesítő nyilatkozatban szerepeltetjük, mint EU-s beszerzés. Ugyanakkor 27%-os áfakulccsal értékesítjük itt, belföldön a személygépkocsit. 3.) EU-ból magánszemélytől vásárolunk továbbértékesítési céllal használt személygépkocsit. Magyarországon különbözeti áfásan fogjuk értékesíteni, és szintén nem szerepeltetjük az A60-as nyomtatványon, mint EU-s beszerzést. 4.) EU-ból magánszemélytől vásárolunk továbbértékesítési céllal új ( az áfa tv értelmében újnak minősülő ) szgk-t. Beszerzéskor ennek áfáját a 65-ös áfa bevallásban beállítjuk fizetendő és levonható áfaként és az összesítő nyilatkozatban is szerepeltetjük, mint EU-s beszerzés ? Ugyanakkor 27 %-os áfa kulccsal értékesítjük itt belföldön a személygépkocsit. Az A60-as bevallásban fel kell tüntetni ezen beszerzést ? (mivel nem adóalanytól vásároltunk, feltételezem nem ) 5.) Az EU-ból cégtől (közösségi adóalanytól, viszonteladótól) továbbértékesítési céllal vásárolt új személygépkocsit hogyan fogja megvásárolni, milyen számlával (árrés vagy mentes vagy áfás)? Az eladó normál közösségi adóalany, de viszonteladó. Hogyan kell majd értékesítenünk az így beszerzett gépkocsit? 6.) Az EU-ból cégtől (közösségi adóalanytól) vásárolunk továbbértékesítési céllal új személygépkocsit. Az eladó normál közösségi adóalany, de nem viszonteladó. Cégünk hogyan fogja megvásárolni ezt az autót, milyen számlával (árrés vagy mentes vagy áfás)? Az eladó normál közösségi adóalany, de viszonteladó. Hogyan kell majd értékesítenünk az így beszerzett gépkocsit? Ebben az esetben kell-e az A60-as összesítő nyilatkozaton a beszerzést szerepeltetni? Ezt a cégünk értékesítéskor hogyan számlázza?
Ingatlan bérbeadása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem magánszemélyek közös tulajdonában lévő ingatlan bérbeadására vonatkozik. A magánszemélyek egyenlő arányban tulajdonosai az ingatlannak, melyet a közösen tulajdonolt kft. részére adnak bérbe 10%-os költséghányad figyelembe vételével. Az egyik tulajdonos egy gépet is bérbead a kft.-nek, melyről számlát állít ki. Elegendő-e a szerződés, mint a bérbeadás számviteli bizonylata, vagy számlát kell kiállítani? Vonatkozik-e rájuk az áfatörvény 5. § (2) bekezdése? A kft. mint kifizető bérszámfejtésében szerepel a bérbeadás címen számfejtett összeg. Hogyan kell könyvelnie, milyen adónemben kell szerepeltetni a költségeket a kft. esetében? Válaszukat előre is köszönöm.
Lengyel termék beszerzése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérném szíves segítségét az alábbi, áfával kapcsolatos kérdésben. Intézményünk egyházi általános iskola, alanyi adómentes, és nem rendelkezik közösségi adószámmal. 2017. március hónapban vásároltunk Lengyelországból két darab mobilgarázst. A számlán minden lengyel nyelven van feltüntetve, és 23 százalékos áfával számlázva. Alanyi adómentesként ebben az esetben mi a teendőnk, kell-e áfabevallást benyújtanunk? A 23 százalékos lengyel áfát megfizettük a szállító cég részére. Előző években uniós államból nem történt még beszerzésünk. A szállító cég részéről kibocsátott számla megfelelő így? Köszönöm a segítséget.
Átvállalt garancia
Kérdés
Egy gazdálkodó szervezet külön ellenérték fejében átvállalja az eredetileg egy másik cég által vállalt, illetve jogszabály által előírt garanciális, azaz szavatosságon, illetve jótálláson alapuló kötelezettségek teljesítését úgy, hogy a korábbi vevők, igénybe vevők felé átvállalóként ő lesz a garanciális kötelezett. A garanciális helytállás – jogszabály szerint – a termék javítására, cseréjére, árleszállításra, illetve ha a vevő a szerződéstől eláll, a termék „visszavásárlására” terjed ki. A szóban forgó esetben egy esetlegesen felmerülő kötelezettségi körről van szó, amelyről a jövőben derül ki, hogy egyáltalán fel fog-e merülni a konkrét – szavatosságon vagy jótálláson alapuló – helytállási kötelezettség. (Természetesen extrém esetben az is előfordulhat, hogy a jogutód (átvállaló gazdálkodó szervezet) soha nem kényszerül garanciális helytállásra, feltételezve, hogy egyik korábbi megrendelő sem jelez szavatossági, jótállási igényt felé.) Kérdésünk: 1.) Az átvállalt kötelezettség, mint szolgáltatás az áfatörvény hatálya alá tartozó szolgáltatásnak történő minősítése helytálló-e? 2.) Az átvállaló (jogutód) vállalkozásnak a jogosultak (a jogelőd gazdálkodó szervezet vevői) felé milyen bizonylatadási, illetve áfaelszámolási kötelezettségei állnak fenn ezen kötelezettsége teljesítése során? 3.) Milyen bizonylat, számla állítható ki a jogosultak felé a termék cseréje, árleszállítás, illetve – szerződéstől elállás esetén – a „visszavásárlási” kötelezettsége teljesítése tekintetében, hiszen ez esetben nem a kötelezett (cserét lebonyolító vagy visszavásárló) volt az értékesítő adóalany? 4.) Amennyiben az átvállaló gazdálkodó szervezet a szerződésben vállalt kötelezettsége teljesítése során – ellenértéken túl – a felmerülő költségeit az eredeti kötelezettre átterheli (megtérítteti), az áfatörvény hatálya alá tartozó szolgáltatásnyújtásnak minősül-e? Válaszukat köszönjük!
Garázsértékesítés áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magánszemélytől (áfamentesen) vásárolt garázst ad bérbe vállalkozásunk (nem lakóingatlan bérbeadására adókötelessé tételt választottunk egyébként, de a garázs egyébként is kivétel). Az idei évben a garázst nagy valószínűséggel eladjuk. A kérdésem az lenne, hogy ilyen esetben az értékesítés adóköteles-e? Az áfatörvény szerint a garázs bérbeadása áfaköteles, választásra tekintet nélkül, de mi a helyzet az értékesítéssel? Az értékesítésre a a 88. paragrafus a) pontja alapján adókötelesség csak a választással jön létre, vagy mindenképpen áfásan kell számlázni? Nem találom a törvényi helyet, ami bármelyik módszert alátámasztaná. Egyébként ha áfás, akkor egyenes adózás alá fog esni, vagy fordított áfás lesz, amennyiben áfaalany cég veszi meg a garázst? A 142. paragrafus kitételének megfelel, ha az adókötelessé tételt választjuk az értékesítés előtt. Köszönöm.
Közösségi termékbeszerzés előlegének áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk közösségi termékbeszerzésre előleget fizetett március hónapban. Kérdésem, hogy az előleg áfáját szerepeltetni kell-e a március havi áfabevallásban, vagy a beszerzés teljes összegének áfáját a teljesítéskor kiállított végszámla kiállítása időszakában kell a fizetendő és levonandó áfasorokban szerepeltetni? Köszönettel!
Pontgyűjtő kártya használata
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy tevékenységi kört váltó kft. vegyes kereskedelem (élelmiszer, kávé, alkohol, festék, műszaki tárgy, műtrágya stb.) és büfé (éttermi) szolgáltatással szeretne foglalkozni. A partnerei részére pontgyűjtő hűségkártyát bocsátana ki, amely nem cég, hanem magánszemély nevére szólna. A kártyán minden vásárláskor az érték 10%-át írná jóvá kedvezményként (egy pont – egy forint). Az első vásárláskor a teljes vásárlási értéket ki kell fizetni, a kedvezményt felírják a kártyára. További vásárlásoknál a pontok (elévülési időn belül) korlátlanul felhasználhatók az üzletben vagy a büfében (étkezésre, kávéra, italra, alkoholtartalmúra) is. Kérdés: 1.) A vevő teljes vételárat például bruttó 127 forint (100+27) fizet, amely után 12,7 kedvezménypontot írnak jóvá. Helyes-e ha a következő vásárlásnál a pontokat fizetőeszközként elfogadjuk, akár részben, akár a teljes vásárlási értékre (külön gyűjtőbe ütve)? A hűségpontok beválthatók-e kávé és alkoholtartalmú italok értékesítésénél, és hogyan kell az árbevétel és az áfa körében kezelni a kedvezménypontok felhasználását? 2.) Szja tekintetében hogyan kezelendő a vásárlás, ha a céges vásárlások során szerzett pontokat magánszemély szükségletei (étkezés, tartós élelmiszer, kávé) beszerzésére használja fel. 3.) Melyek azok a törvényi rendelkezések, amelyek ezeket szabályozzák? Segítséget megköszönve, tisztelettel: Szabóné
Telek-áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. építési telket vásárolt, melyen lakásokat épít és azokat magánszemélyeknek fogja értékesíteni. Kérdésem, hogy a telek áfája visszaigényelhető-e, valamint a telket készletek vagy befektetett eszközök között kell-e kimutatni?
Hibás számla EU-szolgáltatásról
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A cég tárhelyszolgáltatást fizet EU-n belül, közösségi tagállamnak. A számlát tévesen áfásan állították ki. A javítására nincs mód. Amennyiben a számlát javítás hiányában és áfalevonás nélkül költségként elszámoljuk, akkor ez magával vonhat valami büntetést? Ha a könyvelés a fenti módon megtörténik, akkor szerintem a közösségi szolgáltatás jelentésben sem érdemes szerepeltetni, mert nem fut be a hatósághoz a másik féltől se jelentés. Hiszen jelen esetben úgy kezelték a magyarországi céget, mintha magánszemély részére szolgáltattak volna, nem pedig egy közösségi adószámmal rendelkező cégnek. Köszönöm.
Áfa arányosítása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Állatmenhelyt működtető alapítványunkat adományokból tartjuk fenn. Emellett néhány környező önkormányzattal szerződést kötve látunk el gyepmesteri tevékenységet. Az önkormányzatok felé nyújtott szolgáltatási díjról áfás számlát állítunk ki. Helyesen gondolom-e, hogy a levonható áfánkat arányosítanunk kell az áfás szolgáltatási díj és az adómentesen érkezett adományok miatt? Pontosabban csak azokat a költségeket kell arányosítanunk, melyeket nem tudunk külön gyűjteni a két telephely működtetésével kapcsolatban. Tisztelettel: Mátrai-Ignácz Éva
Használt autó javítása – áfalevonás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Használt autók forgalmazásával foglalkozó vállalkozónak időnként javításokat kell elvégeztetnie a továbbértékesítésre szánt autókon. Levonható-e ebben az esetben a szerviz által felszámított áfa teljes egészében, ha a szervizben – szolgáltatást (is) nyújtanak, – (csak) termékértékesítést végeznek? Köszönöm szépen! Vágner Emília
Tanulmányi verseny áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Közgazdász ismerősöm egyéni vállalkozás keretében szeretne különböző korosztályok, elsősorban gyerekek, fiatalok részére internetes tananyagot készíteni, pénzügyi ismeretek témakörben. Minden tananyagot követően (kb. két hét késéssel) tesztkérdéseket is kapnának a tanulók, amelyeket megoldva kell visszaküldeniük. Ez utóbbi egyfajta verseny is lenne egyben, ami az adott kurzus végén egy élő versennyel fejeződne be, ahová a legjobbak kapnának meghívást. Elmondása alapján a rendszer úgy épülne fel, hogy kb. fele részben tanulás, fele részben verseny. Kérdésem, hogy ebben az esetben lehet-e adómentesen számlázni, megfelel-e a tevékenység az áfatörvény 85. § (2) d) pontjának: "tanulmányi és tehetséggondozó verseny szervezése, lebonyolítása"? Köszönettel: Vágner Emília
Áfa önellenőrzése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Új vállalkozás könyvelését vettem át. A havi áfabevalló vállalkozásnál a 9. hónapban a bevételi számlák között találtam egyet, ami duplán lett könyvelve. A 11. havi könyvelésben pedig egy vevőszámlát, ami helytelenül kisebb összegen lett könyvelve. Természetes a 11. hónapban a befizetendő áfa összege növekszik, ezért önellenőrzésre van szükség, viszont a 9. hónapban az áfa értéke csökken. Beletehetem a 11. haviba a csökkenő tételt, vagy két önellenőrzést kell csinálnom? Ha beletehetem a 9. havit, az áfabevallásban melyik soron kell feltüntetnem? Köszönettel.
Ingatlan áfamértéke
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem a következő: magánszemély generálkivitelezési szerződést kötött egy építőipari vállalkozóval a saját tulajdonában lévő építési telken olyan egylakásos lakóingatlan építésére, melynek összes hasznos alapterülete nem haladja meg a 300 négyzetmétert. Szerintem ebben az esetben az áfa mértéke 5% az áfatörvény 3. mellékletének I/51 pontja és a 10. paragrafus d) pontja alapján, mert ebben az esetben ez termékértékesítésnek minősül. A fentiek alapján a részszámlákat a kedvezményes áfakulccsal állítottuk ki. Most szeretném az anyagbeszerzés és az eladás különbözetéből adódó áfát visszaigényelni. Kérdezném, hogy helyesen jártam-e el?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
