6954 találat a(z) ÁFA cimkére
Fordított adózású ingatlanértékesítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kereskedelmi ingatlan értékesítője adókötelezettséget választott ingatlan-értékesítéseire. A vevő adóalany három részletben egyenlíti ki a vételárat, ezt követően kerül sor a birtokba adásra. Fordított adózás alkalmazása mellett az áfa tv. 59. § nem keletkeztet áfafizetési kötelezettséget. Előlegszámlát viszont ki kell állítania az eladónak a vételárrészek átvételének napján, mert a 159. és a 165. §-okban nem szerepel mentesítés erre az esetre. Helyes az az értelmezés, hogy három előlegszámlát kell kiállítani, mely nem tartalmaz adót, de a vevőnek sem kell rá felszámolnia? A birtokba adás napjára mint teljesítési időpontra pedig az eladó végszámlát állít ki nulla fizetendő összeggel, az előlegek beszámításával. A vevő viszont a fordított adózás speciális szabályozása következtében nem ezt a teljesítési dátumot veszi figyelembe az áfaelszámolásánál a 60. § értelmében, hanem a számla kézhezvétel, az ellenérték megtérítése vagy a teljesítést követő hó 15-ike közül a legkorábbi időpontot, tehát jelen esetben a harmadik részlet megfizetésének napját. Ez is a vevő, nem az eladó szempontjából kezelendő, mert akkor minősül kiegyenlítettnek, amikor a vevő átveszi, számláján jóváírják stb. Helyes ez az értelmezése a szabályoknak? Köszönöm előre is a válaszát!
Műsorvezető előadóművész-e
Kérdés
Ingyenes (belépő nélküli) jótékonysági rendezvényen a bemondó, azaz műsorvezető számlázhat-e 5%-os áfatartalommal? Segítségüket előre is köszönöm.
Tárgyi eszköz figyelési idő
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném megkérdezni, hogy ha egy áfakörös egyéni vállalkozó 2017. január 01-jétől alanyi mentességet választott, a 2016 márciusában beszerzett tárgyi eszköz visszaigényelt áfájának az 1/5 részét 2017 decemberében kell-e bevallania fizetendő áfaként, vagy már a 2016. évi utolsó bevallásban is?
Bérleti díj
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Azt szeretném megkérdezni, hogy egy székhelyszolgáltató cég proforma számlát állított ki 2017. jan.-márc. hóra. A számla kelte: 2016. 12. 15., teljesítés: 2016. 12. 15., fizetési határidő: 2016. 12. 30. A kft áfás. Legyen szíves leírni a könyvelési tételeket! Köszönettel: Dorkóné
Áfaelszámolás
Kérdés
A kft.-ben (havi áfabevalló) az alábbi számlázások történtek: 2016. 11. havi teljesítéssel kiszámlázásra került két szolgáltatás 3 millió Ft + áfa értékben, mely a havi áfabevallásban bevallásra és megfizetésre került. Ezt a számlát 2016. 12. 20-án sztornózták (teljesítés 2016. 11. hó) hibás megnevezés miatt. 2016. 12. 20-án ismét kiállításra került 2016. 11. havi teljesítéssel, ez a számla 2016. 12. 21-én – 2016. 11. havi teljesítéssel – sztornózásra került hibás megnevezéssel, és végül 2016. 12. 21-én készült el a jó megnevezésű számla, melynek teljesítése szintén 2016. 11. hó. A kérdésem az, hogy a 2016. 12. hóban kiállított számlák könyvelése hogyan történhet?
Nehezen emészthető falat: a vendéglátás áfája – hozzászólás
Kérdés
Tisztelt Cím! A 2017. 01. 14-én megjelent cikkel kapcsolatban – a szakértő válaszát elolvasva – nem értek egyet azzal, hogy vizsgálandó az a körülmény: az egység rendelkezik-e melegkonyhával. Az SZJ 55.30.10-es besorolásnak nem feltétele a melegkonyha. A törvény szövegét figyelembe véve három feltételnek kell érvényesülnie: – az áfa-tv szerint szolgáltatásnyújtásnak kell megvalósulnia, – ennek a szolgáltatásnak az SZJ 55.30.1 alá kell tartoznia, – a szolgáltatásnak étel- és helyben készített, nem alkoholtartalmú italforgalomra kell vonatkoznia. Én is olvastam a NAV tájékoztatóját is –, ahol az SZJ-számokat boncolgatják –, de a melegkonyha feltételként nincs leírva. Milyen áfát kell felszámítani pl. a benzinkúton, ahol a tevékenységi kör 5610-es, és vannak asztalkák, székek, és pl. melegszendvicset kér a vendég vagy sült csirkét? A grillsütő az még nem melegkonyha? Vagy pl. van egy társaság, aki éttermet üzemeltet, és ugyanazon a folyosón büfét is, ahol szendvicseket, péksütit stb.-t árul és székek, asztalok is vannak? A három feltétel teljesül mindkét esetben! Köszönettel.
Természetben nyújtott adomány
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk (kft.) 2016-ban természetbeni adományt adott át egy kiemelkedően közhasznú társaságnak. A közhasznú társaság az adományról az igazolást kiállította, melyben számszerűsítette annak értékét. Az általunk átadott árukészlet után, beszerzéskor társaságunk az áfát visszaigényelte, mivel továbbértékesítési céllal szerezte be az árut. A raktárban azonban a csomagolás sérülése miatt már nem tudjuk kiskereskedő partnereinknek továbbértékesíteni a kapott termékeket, ezért döntöttünk az adományozás mellett. Kérdéseim: milyen bizonylattal tudom a készletből kivezetni az eladományozott árukészletet 2016 december 31-én? Mi a helyes elszámolása a könyvekben és a társaságiadó-bevallásban az ilyen típusú adománynak? (Társaságunk év közbeni készletnyilvántartást nem vezet, a készletet év végén tételes leltárral állapítja meg). Kell-e az adomány után áfát vagy más jellegű adót fizetnünk? Válaszukat előre is köszönöm.
Áfa önellenőrzése
Kérdés
Nonprofit kft. azzal kereste meg a cégemet, hogy 5 évre visszamenőleg adjuk be az áfa-önellenőrzéseket, melyek minden időszakra vonatkozóan visszaigényelhető adóval számolnak. Az eredeti áfabevallások nem tartalmaznak adatot, időben, nullásan mentek be. A könyvelés korrekt, a mérlegeket késéssel ugyan, de hatósági felszólítás nélkül közzétették. A történet szerint a könyvelők minden időszakban jelentős késéssel (az adóbevallásokat követően) jutottak a kft. anyagához. Az önellenőrzési jegyzőkönyvbe indokként csak azt a körülményt tudom írni, hogy az adóbevallás időpontjában a könyvelőirodában nem állt rendelkezésre adat. Helyes ez? Köszönöm, ha válaszolnak: CsK
Könyv, illetve folyóirat áfája
Kérdés
Egy kft. nyomdai tevékenységet folytat, megrendelésre könyvet, folyóiratot állít elő, amelynek nem kiadója. A kiadványhoz a megrendelő a nyomdai kft.-nek adja át a megjelenítendő szöveget. A kft. elvégzi a szedési, tördelési, nyomtatási munkákat. Az előállításhoz szükséges alapanyagokat a kft. szerzi be. Esetenként alvállalkozót von be a kötészeti munka elvégzésére, aki a tevékenységét 27%-os áfával számlázza. A készterméket a nyomda a megrendelőnek számlázza. Ez az értékesítés számlázható-e 4901, 4902, 4903 Vtsz. szám alatt 5%-os áfával? Válaszát nagyon szépen köszönöm.
Magáncélú telefonhasználat áfakötelezettsége
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szakmai fórumok, előadások vitatott kérdése a mai napig a vélelmezett magáncélú telefonhasználat áfakezelése. A társaság 70-30 megosztásban vonja le az áfát, bruttó 20% vélelmezett használatot téríttet a tagokkal, munkavállalókkal. Kell-e ebben az esetben áfát fizetni a vélelmezett használat után, és számlázni ezt a tételt, vagy elég az összeget követelésként előírni a magánszeméllyel szemben, és egyéb bevételként elszámolni? Értelmezhető-e itt a közvetített szolgáltatás, mert nem egy ténylegesen megvalósult, szolgáltatásról van szó? Köszönettel: Mlinár Jánosné
Bt. áttérése év közben katára
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Havi áfabevalló bt. február elsejétől szeretne a kata hatálya alá tartozni. A januárban kiállított februári teljesítésű számlákat melyik időszakra kell könyvelni? A bt. továbbra is az áfa hatály alá fog tartozni, és a fenti számla áfája már ezt az időszakot terheli? Köszönettel.
Teaház számlázhat 18%-os áfakulccsal?
Kérdés
Amennyiben egy teaházat üzemeltető kft. helyben készíti a vendégek részére a helyben fogyasztott teákat, ezen kívül szendvicseket is készít, amelyeket a tea mellé szolgálnak fel, akkor a felszolgált teát és szendvicset számlázhatja 18%-os áfakulccsal? Előre is köszönöm a válaszukat!
Fagyi áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyik vállalkozásunk fagyit készít, és megrendelés útján viszi ki a kiskereskedőnek (fagyizókba, cukrászdákba). Jelen esetünkben nem gombócként, hanem nagy tételben szállítjuk a kiskereskedőnek. Kérdés: milyen áfakulccsal kell számlázni a fagyit? Továbbá, ha kiskereskedő tovább adja, annak az áfakulcsa mennyi? Köszönettel: Égei Emese
Lakóingatlan-építés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk 300 négyzetméter alatti ingatlan (egylakásos) építésére szerződött magánszeméllyel (2016. évben). Az új építésű ingatlant hasznos alapterülete alapján megbontottuk a szerződésben, az ingatlant 5%, a garázst 27% áfatartalommal számlázzuk. Az ingatlan szerkezetkészre történő építését alvállalkozó végzi, aki cégünkkel köt szerződést. A kérdésem az lenne, hogy ő fordított áfásan számlázik-e, mivel új építésű ingatlanról van szó, vagy 27 % áfatartalommal? Válaszát előre is köszönöm!
Külföldi adóalanynak nyújtott szolgáltatás számlázása
Kérdés
Áfakörös, közösségi adószámmal rendelkező egyéni vállalkozó az általa nyújtott szolgáltatásokról (szoftverkiadás, online hirdetési felület értékesítése) számlát állít ki az Egyesült Államokban és az EU országaiban (de nem Magyarország) lévő adóalanyok részére. A kiállított számlákon milyen szöveget kell feltüntetni? Az alábbiak helyesek-e (és teljesek-e)? Közösségen kívüli adóalanynak nyújtott szolgáltatás esetén "áfatörvény területi hatályán kívüli", "áfatörvény 37. § (1) bekezdés". Közösségen belüli adóalanynak nyújtott szolgáltatás esetén: "áfatörvény területi hatályán kívüli", "áfatörvény 37. § (1) bekezdés", "fordított adózás".
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
