Vásároltunk egy családi házat, az udvaron van egy 200 négyzetméteres melléképület, amelyet határozatlan időre bérbe adunk a saját kft.-nknek. A felújítást a kft. végzi. Levonhatja az áfát a kft., mivel a melléképület nem lakóingatlan? – kérdezte olvasónk. Dr. Bartha László adójogi szakjogász szakértőnk válaszolt.
Angol magánszemély részére történt fuvarozás Magyarországról, áfa nélküli számlát kell kiállítani?
Tisztelt Szakértő! Vásároltunk egy családi házat, az udvaron van egy melléképület 200 négyzetméter mellékhelyiséggel. A melléképületet a saját kft.-nknek bérbe adjuk, határozatlan időre. A felújítást a kft. aktiválja. Az áfát levonhatja a kft., mert a melléképület nem lakóingatlan? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Eddig elzárkóztunk az e-számla befogadásától, mert nem gondoltuk, hogy fizetni szeretnénk bárkinek is 1-2 számla megőrzéséért. Nem vagyok tisztában az ellenőrzésével, hogy hiteles-e, alkalmas-e áfa visszaigénylésére, rendben van-e a számla adattartalma, milyen formátumban érkezik, meg tudjuk-e nyitni még 8 év múlva is stb. Hogyan kontírozunk egy elektronikus számlát? Hogyan kapcsoljuk hozzá a mi kontírozásunkat? A mi könyvelési sorszámunkat? Hogyan kell előállítani egy ilyen kapcsolható fájlt? Ezt is venni kell? Az utólagos módosítást hogyan zárom ki? A megőrzés hogyan történik? Ezért ismét fizetek egy szolgáltatónak? Évente 5-10 számláról van szó. Várom válaszukat. Üdvözlettel.
A tevékenység végzésére (idősek bentlakásos ellátása) használt ingatlant felújítják. A kivitelező áfás számlát ad. Levonásba helyezhetem-e? Liftet is beszerelnek, erről fordított adózású számlát kaptunk (építésiengedély-köteles). Hogyan számoljak az áfával? Köszönettel: könyvelőiroda
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó turisztikai célra, nyáron, rövid távra bérbe adja a saját halastavát, illetve a tó szigetén álló faházát, ahol a vendégek 2-3 éjszakát töltenek el. Eddig tóbérletről állított ki számlát 27 százalékos áfával (bérbeadásra választotta az adókötelességet). Júliusban felvette a tevékenységi körei közé az 55.90 tevékenységet a célból, hogy a számlát már szállásról is ki tudja állítani. Kérdésem az, hogy ezt számlázhatja-e 18 százalékos áfakulccsal?
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérjük szíves állásfoglalását. Egy kft. bérbe vett egy ingatlant, ahol negyven 2-3 ágyas szoba van. A szobákat éjszakára kiadja, de reggelit nem biztosít. Ebben az esetben minek kell minősíteni az ingatlant, illetve a szolgáltatás igénybe vevőjének hány százalékos adómértékkel kell számláznia, és milyen szolgáltatásnak kell feltüntetni? Például, ha egy cégcsoportnak adja ki, amely itt szállásolja el a munkásait. Recepcióval, személyzettel is rendelkezik. Válaszát előre is köszönjük. T. Mária
Tisztelt Szakértő! Új lakás értékesítésével kapcsolatos áfaügyben szeretnék segítséget kérni. Adott egy bt., aki építési szerződés keretében megrendelt egy új lakás építést, saját célra 2017-ben. A kivitelező a telekhányadról áfás számlát, a lakás építésről pedig fordított áfás számlákat állított ki a kivitelezés során (vállalkozói díj), ami után az 5 százalék áfát a bt. befizette, mivel nem helyezhette levonásba az áfatörvény 124. §-a alapján. Jelenleg a lakás szerkezetkész állapotban van, még nincs használatbavételi engedély. A bt. meggondolta magát és szeretné értékesíteni a lakást, mivel nem az elképzelése szerint készült el. Kérdésem, hogy amennyiben most értékesíti a lakást nettó + 5 százalék áfa értékben, a kivitelezés során befizetett áfa utólag levonásba helyezhető-e? Ha igen, akkor ennek mi a módja, önellenőrzés keretében visszaigényli vagy utólagosan helyezi levonásba? A könyvelésben befejezetlen beruházásként szerepel a lakás. Köszönöm a segítséget!
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó telephelyén szeretne felújítást végezni. A telephelyen nem történik értékesítés, csak az anyagok tárolására használják. A felújításhoz szükséges anyagokat, illetve a felújítást végző vállalkozók számláit milyen módon számolhatom el? Az anyagok és a munkákat végző vállalkozók számlájának áfáját levonhatom-e? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértők! Alanyi adómentes egyéni vállalkozó 10-18 USD értékben havonta több alkalommal gyöngyöket vásárol indiai magánszemélyektől (júliusban háromszor vásárolt és csomagonként nem haladta meg a 18 dollárt a vásárlás értéke). Ezeket a vásárlásokat a Magyar Postán keresztül kézbesítik neki, vámeljárás alá nem kerül. Ezt követően ő további feldolgozás nélkül kis haszonnal eladja a beszerzett gyöngyöket itt Magyarországon másik vállalkozóknak. 1. A kérdésünk az, hogy jó-e ez az eljárás és mivel nem éri el a csomagok értéke a vámköteles határt, így vámkezelés nélkül lehet forgalomba hozni a gyöngyöket vagy kellene külön vámoltatni a csomagokat? 2. A beszerzést az áfabevallásban kell-e szerepeltetni és kell-e utánuk áfát fizetni (mivel alanyi adómentes és levonásra nem jogosult)? Ha igen, akkor ezt a bevallás melyik sorában kell bevallani? 3. Összesítő nyilatkozatot kell benyújtani? Ha igen, akkor mit kell írni az adószám helyére, mivel az eladónak nincs adószáma? Válaszukat előre is köszönjük.
Tisztelt szakértő! Mezőgazdasági tevékenységű egyéni vállalkozó a házastársa (aki őstermelő) tulajdonában lévő mezőgazdasági gépeket (traktor, egyéb gépek) használhatja-e a tevékenységéhez (szőlőtermelés) és a felhasznált üzemanyag áfáját így az egyéni vállalkozó levonásba helyezheti-e? Ha kötnek a házastársak egy "ingyenes" használati szerződést a házastársi viszonyra tekintettel? Vagy hogyan érhető el, hogy a felhasznált üzemanyagot az egyéni vállalkozó elszámolja, áfáját pedig levonásba is tudja helyezni?
A nyílt végű pénzügyi lízing maradványértékének könyvelése hogyan történik a bérbevevőnél és a bérbeadónál? Ki állítja ki a végén a számlát, és ki fizeti be az áfát?
Két évvel az előzetes letartóztatások után vádat emeltek egy sokmilliárdos adócsalás ügyében. A kecskeméti számlagyár úgynevezett körhintacsalással tüntetett el milliárdokat. Ötven embert vádolnak – írja a napi.hu.
Tisztelt Szakértő! Cégünk új profilba kezdett, új építésű ingatlanokat értékesít (telket vettünk és erre családiházat építünk). Kérdésem. az áfaszabályok szerint ennek értékesítése áfamentes, kivétel a garázs, ami 5 százalékos áfakörbe esik, illetve ebben az esetben az építőanyag áfáját vissza lehet igényelni? Segítségét előre is köszönöm
Evaadóalany nem használ számlázóprogramot, számláit számlatömbből állítja ki. - Kell-e jelenteni, és mikor a NAV felé, ha a számlában szereplő áfa összege eléri a 100 000 forintot? - Összesítő jelentési kötelezettsége (a 100 000 forint áfát elérő vagy meghaladó számlákról) fennáll-e, és mikor kell teljesíteni? - A kapott, befogadott 100 000 forint áfát elérő vagy meghaladó számlákról milyen adatszolgáltatási kötelezettsége van, és mikor? Válaszukat köszönöm. Tisztelettel: Dr. Viszoki Gábor
dr. Juhász Péter
jogász-adószakértő
HÍD Adószakértő és Pénzügyi Tanácsadó Zrt.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték