786 találat a(z) önellenőrzés cimkére
Számlamódosítás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Számlamódosítás/-sztornózás esetén mi lesz a módosító számla/számlával egy tekintet alá eső okirat teljesítési időpontja? Az eredeti számla teljesítési időpontját kell szerepeltetni a módosító számlán/számlával egy tekintet alá eső okiraton? Hogyan kell eljárni az áfabevallás és az áfafizetés tekintetében abban esetben, ha a számla összege és így az áfatartalma változik (csökken vagy nő), és az eredeti számla már egy lezárt/bevallott áfaidőszakra esik? Ha nő az adó és az adóalap, akkor önellenőrzés szükséges, vagy akkor kell figyelembe venni a módosítást, amely időszakban kiállítom a módosító számlát? Ugyanez a kérdésem arra vonatkozóan is, ha az eredeti számla összege csökken a módosítást követően. Válaszát előre is köszönöm!
Áfa önellenőrzése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2017. március hónapban kiállításra került építési munkáról egy számla egyenes adózással. Most, 2019-ben kiderült, hogy ezt a számlát – mivel építésiengedély-köteles volt a munka – fordított áfásan kellett volna kiállítani. 2019. február hónapban az eredeti számla sztornózásra került, és kiállítottuk a fordított áfás számlát. Azt szeretnénk kérdezni, hogy a sztornó számlát és a fordított áfás számlát melyik időszaki áfabevallásban – 2017.03. hó vagy 2019. február hó – kellene szerepeltetni mind a vevő, mind a szállító oldaláról? Köszönettel.
Fejlesztési tartalék önellenőrzése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó ügyfelünknek 2019. 04. 02-án elküldtük a 2018. évi 53-as bevallását. Később derült ki, hogy 2019-ben és 2020-ban jelentősebb beruházást szeretne a vállalkozásában. Szeretné, ha fejlesztési tartalékot képeznénk, és önellenőriznénk a beadott bevallást. Kérdésünk, hogy a bevallás beadási határidejéig, május 20-áig beadhatunk-e önellenőrzést fejlesztésitartalék-képzésről? Válaszát előre is köszönöm.
Törölt adószám visszaállítása utáni önellenőrzés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás 2017-2018. évi áfabevallásait szerettem volna önellenőrizni. A vállalkozás adószáma 2018. 08. 23 - 2018. 09. 27. között törölve volt, majd ezután állították vissza, jelenleg is érvényes. Az önellenőrzéseket az Áfa tv. 137. § alapján nem dolgozzák fel, pontosabban, nagyobb beszerzést terhelő adó nem helyezhető levonásba, mint az alap bevallásban, mert az adószám törlését elrendelő határozat véglegessé válásának napjával az azt megelőző időpontig levonásba nem helyezett adó elenyészik. Az Áfa tv. 137. § azonban csak arról ír, hogy a törlés esetén mi a szabály, de ha visszaállítják az érvényes státuszt, abban az esetben sem tudom levonásba helyezni a beszerzést terhelő adót?
Súlyos fogyatékos adókedvezmény visszamenőleg
Kérdés
A 287/2018. (XII. 21.) kormányrendelettel bővült a betegségek utáni kedvezmények listája 2019 január 1-jével. Ezen betegségtípusok esetén önellenőrzéssel visszamenőleg van-e lehetőség az adókedvezmény igénybevételére? Szíves válaszukat várva tisztelettel: Szabó Istvánné
Kft. áttérése evára
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Egy folyamatos szolgáltatást nyújtó kft. 2019. 01. 01-jétől áttért az eva adózási módra. Elszámolási viták miatt a 2018. novemberi és decemberi teljesítést 2019. 03.19-én számlázta ki. Az áfateljesítés megegyezik a fizetési határidővel, mindkettő 2019. 03. 01. Azt szeretném megkérdezni, hogy az áfa alapját vissza kell-e határolnom 2018. évre, és társasági adót számítani utána? Az áfa már az eva bevétele lesz, vagy önellenőrzéssel módosítani kell a 2018. IV. n. évi áfabevallást? Előre is köszönettel a segítséget. Üdvözlettel Simon Károly
Személyi kedvezmény
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szja-kedvezményt vehet igénybe 2019. január 1-jétől az, akinél például méhnyakrákot diagnosztizáltak pár évvel ezelőtt. Kérdésem, hogy ezt a kedvezményt 5 évre visszamenőleg önellenőrzéssel lehet-e igényelni? Köszönettel: Gál Ágnes
Osztalék-visszafizetési kötelezettség
Kérdés
Kft. taggyűlése 2014-ben a 2013. üzleti évi egyszerűsített éves beszámolójának elfogadásakor a 2013. év adózott eredménye terhére osztalék kifizetéséről döntött. A 2016. évben önellenőrzés keretében feltárt jelentős összegű hibák helyesbítésével, a 2013. évre jóváhagyott jóváhagyott osztalék kifizetésére a saját tőke nem nyújtott fedezetet. A 2014. évben a kft. az osztalékról szóló döntés időpontjában a 2006. évi IV. törvény előírásait kellett, hogy alkalmazza. Ott a törvényi előírás, hogy a jogszabályi feltételeknek meg nem felelően kifizetett osztalékot csak akkor kell a tagoknak visszafizetni, ha rosszhiszeműen jártak el. A feltárás időpontjában hatályos 2013. évi V. törvény vonatkozó előírása szerint kötelező a tagoknak az osztalék visszafizetése, ha arra a társaság vagyona nem nyújtott fedezetet. Kérdés: A tagok kötelesek-e visszafizetni a részükre 2014. évben kifizetett osztalékot, a 2016. évben történt önellenőrzés eredményeként?
Áfa önellenőrzése
Kérdés
2017 márciusában hozott az ügyfél magánszemély nevére kiállított osztrák számlát, mi azt áfásan lekönyveltük, mert nem volt EU-s adószám. Ügyfelünk rájött, hogy rossz névre írta a számlát, és még azon mód – 2017. március 30--val – javította, tehát írt egy azonos összegű, minuszos előjelű számlát a magánszemélynek, és egy számlát a megfelelő névre. A dolog szépséghibája, hogy ezeket a számlákat bennehagyta a számlatömbjében. Ez egy egyeztetés során derült ki, 2018 decemberében. Az önellenőrzést 2017. I. negyedévére kell elvégeznem (én így gondolom, de nem vagyok benne biztos)?
Első házasok kedvezménye
Kérdés
Tisztelt Válaszadó! 2017.10. hónaptól lenne jogosult adókedvezményre egy magyar munkavállalónk, de a házasságkötésről szóló magyar anyakönyvi kivonatot csak 2019. 03.19-ei dátummal állították ki (a feleség lengyel, és Lengyelországban esküdtek). Ebben az esetben az alábbi módon érvényesítheti egyedüliként az adókedvezményt? 2019 márciusától havonta kérné a kedvezményt. Januárra és februárra majd a 2019-es adóbevallásnál tünteti fel ezt a két hónapot. A 2018-as évre kérné egy összegben az adóbevallásban. 2017-re visszamenőlegesen kérne önellenőrzést az adóbevallására. A feleségnek is szükséges emiatt önellenőrzést beadnia, és jeleznie, hogy az első házasok kedvezményére a házastársa jogosult? Ő is Magyarországon dolgozik (már 2017-től). Köszönöm! PR
Szja személyi kedvezmény
Kérdés
Tisztelt Szerkesztőség! I8700 BNO kóddal, 1994. évi kezdettel orvosi igazolást kaptam. Kérdésem az lenne, hogy hol tudom megnézni, hogy ez a kód mikor került be az adókedvezmények közzé? Azért lenne fontos, mert így önellenőrzéssel visszamenőleg is érvényesíthető lenne az adókedvezmény, ha már legalább 5 éve benne van a listában. Illetve technikai kérdésem az lenne, hogy minden évet az adott év szja-bevallásán egyesével kell önellenőrizni? Köszönettel
Számlahelyesbítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk nemzetközi (3. országos) fuvarozással foglalkozik, a megbízásokat egy magyar speditőr cégtől kapjuk. 2019. 01. 01-től az áfatörvény változása miatt mi nem számlázhatunk áfamentesen. Sajnálatos módon, az év eleji ellentmondó információk miatt csak az export fuvarokat számláztuk 27 százalékos áfával, az import fuvarokat áfamentesen. A fuvardíjak EUR-ban vannak meghatározva és abban is kapjuk meg őket. Kérdésem, hogyan hozhatjuk helyre a hibánkat? Helyesbítő számlát kell kiállítanunk az eredeti számla árfolyamának alkalmazásával minden egyes számlára vonatkozólag? Vagy esetleg összevontan is kiállíhatunk egy számlát, amelyeben természetesen részletezzük mely számlákra vonatkozik a helyesbítés? Köszönöm előre is válaszát. Üdvözlettel: Oláh Krisztina
Társas vállalkozó jogviszonyának rendezése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Könyvelek egy kft.-t, ahol az egyik tag tulajdonos és személyesen közreműködő is a cégben, és eddig máshol főállással rendelkező tagi jogviszonyosként volt számfejtve, mert rendelkezett főállással. Azzal a céggel szemben, ahol alkalmazták, felszámolást kezdeményeztek, a kft.-m tulajdonosát kijelentették, visszamenőlegesen, nem a felszámolást megelőző napra (2018.09.27.), hanem 2017.09.27-re. Ezt a bejelentést 2019. elején tette a felszámolóbiztos. A cégvezetőm vitatja a kijelentést, emiatt, és a ki nem fizetett bérkövetelés miatt jelenleg munkaügyi per van folyamatban. Viszont az általam könyvelt kft.-ben szeretném rendezni a jogviszonyát: Ön szerint melyik nappal jelentsem a NAV felé a saját cégében a jogviszonyának változását, 2017.09.27-étől vagy 2018.09.27-étől? Ha a bejelentést 2017.09.27-étől teszem meg, elkezdem kijavítani 2017 szeptemberétől a járulékbevallásokat, és utóbb kiderül, hogy a kijelentésénél tényleg elírás történt, és nem 2017-ben, hanem 2018-ban akarták kijelenteni, akkor megint új változásbejelentőt kell benyújtani, és az addig javított járulékbevallásokat újból önellenőrizni? Iyen kavarodás miatt a NAV nem fogja a cégemet behívni ellenőrzésre? Ilyen esetben hogyan célszerű eljárni, meg kell várni a munkaügyi per kimenetelét vagy el kell kezdeni a saját cégben a javításokat? A könyvelt kft. kivás is, így az eljárás – egyebek mellett – a kivabevallásokat is érinteni fogja. Köszönöm a válaszukat. Slága Andrea
Önálló tevékenységből származó jövedelem
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Önálló tevékenységből származó jövedelem esetében – megbízási szerződés alapján – év közben két alkalommal kifizetés történt, mely esetében 50% költséghányadot vettek figyelembe. (Valószínűleg így nyilatkozott a magánszemély.) Így elkészült az szja-bevallás. Majd kiderült, hogy az év első felében is történt egy megbízásos kifizetés 10% költséghányad figyelembe vételével. Önellenőriznem kell a bevallást, hogyan kell helyesen elszámolni az összegeket? Elszámolható mind a három kifizetés a meglévő költségszámlák figyelembevételével, abban az esetben is, ha a költségszámlák összesen nem érik el a három alkalommal kapott jövedelem 50%-át? Vagy a meglévő költségszámlákat figyelmen kívül kell hagyni, és a mindösszesen bevételt – jövedelmet – csak a 10% költséghányaddal lehet elszámolni? Ebben az esetben a már bevallott 50%-os költség figyelembevételének összegével (-10%) szemben el kell számolni a 39% különbözeti bírságot?
Társas vállalkozói jogviszony utólagos önellenőrzés
Kérdés
Tisztelt Cím! Mi a teendő, ha a társas vállalkozói jogviszonyt önellenőrizni kell, mert később derül ki, hogy az egyszemélyes kft.-ben lévő ügyvezetőnek nincs más biztosítási jogviszonya, vagyis a kft.-ből utólag kell a járulékokat megfizetni, bevallani. Az a kérdés, hogy a bérszámfejtett jogviszonyból eredő nettó "bért" kötelező-e ténylegesen kifizetni? Illetve, hogy az ügyvezető számára számfejtett, de ki nem fizetett juttatásról kell-e M30-as igazolást kiállítani? Mi van abban az esetben, ha a kft.-ben nincs is fedezet a kifizetésre?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
