Meghökkentő bizonylatolás: számla gépelt írólapon

Megosztás Tetszik

Belföldi, alanyi mentes, katás egyéni vállalkozó közösségen belül adóalany felé nyújtott zenei szolgáltatásának bizonylatolását egy írógéppel megírt dokumentummal teljesítette. Ez alapján történt az ellenérték jóváírása. Milyen módon pótolható a jogszabálynak megfelelő számlaadási kötelezettség? – kérdezte olvasónk. Dr. Verbai Tamás, a HÍD Adószakértő és Pénzügyi Tanácsadó Zrt. vezérigazgatója válaszolt.

Az áfatörvény 158/A paragrafus (2) bekezdésének a) pontja  szerint a számlára vonatkozó kötelezettségekre – a (3) bekezdésben foglalt eltéréssel – annak a tagállamnak a szabályait kell alkalmazni, amelyben a terméket értékesítő vagy a szolgáltatást nyújtó gazdasági tevékenységének székhelye vagy a teljesítéssel legközvetlenebbül érintett állandó telephelye van, vagy ezek hiányában, amelyben az állandó lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van, ha a terméket értékesítő vagy a szolgáltatást nyújtó nem telepedett le gazdasági céllal a termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás teljesítési helye szerinti tagállamban, vagy az ezen tagállamban lévő állandó telephelye a 137/A. § szerint nem érintett a termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás teljesülésében, és az adó fizetésére a terméket beszerző vagy a szolgáltatást igénybevevő kötelezett.

Az áfatörvény 193. paragrafus (1) bekezdésének d) pontja szerint az adóalany az alanyi adómentesség időszakában nem járhat el alanyi adómentes minőségében a külföldön teljesített szolgáltatásnyújtása esetében.

A kérdéses ügyletet terhelő bizonylatolási kötelezettségnek tehát az áfatörvénynek megfelelő adattartalmú számla kibocsátásával tehet eleget az érintett adóalany, továbbá áfabevallást és összesítő nyilatkozatot is be kell nyújtania.

Megoldás lehet, hogy most vásárol egy számlatömböt, és visszamenőlegesen kiállítja a már pénzügyileg teljesített számlákat.