További témák
Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

Adatszolgáltatás a NAV-nak: észnél kell lenniük az áfaregisztráltaknak is

  • Antretter Erzsébet, Niveus Consulting Group, szenior menedzser

Az áfaregisztráltakra is vonatkozik majd 2018 nyarától a számlázó programok online bekötésének kötelezettsége. Az online adatszolgáltatás elmulasztása vagy nem megfelelő teljesítése pedig kiemelkedően magas, számlánként akár 500 ezer forintos mulasztási bírsággal is járhat.

Idén július 1-jétől a magyar adóalanyok, így a magyar áfaregisztráltak is kötelesek lesznek az általuk kibocsátott, 100 ezer forintot elérő összegű áfát tartalmazó számlák rendeletben meghatározott adattartalmáról adatot szolgáltatni az adóhatóság számára. Az elektronikus adatszolgáltatást a számlázó programmal kiállított számlák esetében valós időben, a rendeletben meghatározott sémaállományban kell megtenni. Ez a kötelezettség számos magyar adószámmal rendelkező külföldi vállalkozásnak (is) jelentős kihívást jelenthet.

Érdemes időben felkészülni, mert hiányosságok esetén a kiszabható mulasztási bírság felső határa az érintett számlák számának, illetve az adózóra az általános szabályok szerint kiszabható legmagasabb bírságmértéknek, általában 500 ezer forintnak az eredője. Továbbá érdemes azt is megfontolni, hogy az online bekötéssel az adóhatóság a számlázó program egyéb hiányosságait is azonnal észlelheti, és ezek miatt is mulasztási bírságot szabhat ki. Az áfaregisztráltaknak nem árt tehát felülvizsgálniuk a jelenlegi számlázási gyakorlatukat.

Kik is azok az áfaregisztráltak?

Áfaregisztráltaknak hívjuk azokat a külföldi vállalkozásokat vagy természetes személyeket, akik az adott országban nem rendelkeznek gazdasági célú letelepedési hellyel, tehát sem székhelyük, sem állandó telephelyük, lakóhelyük vagy szokásos tartózkodási helyük nincs az adott országban, azonban az adott államban áfa-kötelezettség teljesítése céljából adószámmal rendelkeznek. Az áfaregisztráció tulajdonképpen egy lehetőség arra, hogy az eladók termékeiket, illetve szolgáltatásaikat más államok területén, a helyben igényelt áfaszám alatt értékesítsék, anélkül, hogy ott letelepednének.

 

Külföldi cég a magyar adóhatósághoz tett bejelentés útján igényelhet magyar adószámot a megfelelő dokumentumok benyújtásával. Az adóhatóságnak 30 napja van az adószám megállapítására, azonban megfelelő jártassággal és dokumentumokkal, esetlegesen egy hozzáértő adótanácsadó megbízásával az eljárás akár a felére is csökkenthető.

Az áfaregisztráltaknak hasonló áfakötelezettségeik vannak Magyarországon, mint más áfaalanyoknak. Ebből kifolyólag az áfaregisztráltakra is vonatkozik a számlázó programok bejelentésének kötelezettsége, számlázó programjuknak rendelkeznie kell adóhatósági adatexport funkcióval, illetve 2018. július 1-jétől képesnek kell majd lennie az adóhatóság felé történő online adatszolgáltatásra.

Mikor kell biztosan regisztrálni?

Annak a külföldi vállalkozásnak vagy természetes személynek, amely/aki nem rendelkezik gazdasági célú letelepedettséggel hazánkban, abban az esetben kell itthon adószámot igényelnie, ha az általa teljesített ügylet teljesítési helye Magyarország, és ő az adó fizetésre kötelezett, azaz az ügylet nem tartozik a nemzetközi fordított adózás alá.

Tehát, ha az adott ügylet Magyarországon teljesül, az még nem jelenti automatikusan azt, hogy az ügyletet teljesítő külföldi cégnek kötelező magyar adószámot kérnie. Ennek eldöntéséhez azt is vizsgálni kell, hogy alkalmazható-e a nemzetközi fordított adózás. Amennyiben igen, akkor a külföldinek nem kell bejelentkeznie Magyarországon, mert a vevő fogja teljesíteni az adókötelezettséget.

Szintén kivétel, ha a nyújtott szolgáltatás (vagy termékek értékesítése) azt eredményezi, hogy a szolgáltatást nyújtó céget gazdasági értelemben letelepedettnek kell tekinteni. Ekkor ugyanis nem elegendő az áfa-regisztráció, hanem létre kell hozni a tevékenység jellemzői alapján a gazdasági tevékenység folytatásának megfelelő jogi formát, például leányvállalatot, fióktelepet kell alapítani.

Az adózás rendjének 2018-as változásairól, és annak az adóellenőrzésre gyakorolt hatásáról bővebben olvashat a 2018. februárjában megjelent kiadványunkban, amelyet a HVG Kiadó webshopjában kiadói kedvezménnyel vásárolhat meg.

Az előfizetéssel elérhető tartalmak között további cikkeket olvashat a témáról.

Válasszon csomagajánlataink közül:

Ha előfizetőnk, lépjen be!

Ha most fizet elő a szolgáltatáscsomagra, akkor garantáltan kap nyári pihenéséhez egy HVG Extra magazincsomagot, és a sorsoláson is részt vesz, ahol Presser Gábor koncertjére nyerhet két jegyet. Az akció feltételei a 2018. június 18-tól 2018. augusztus 17-ig megrendelt, és 2018. augusztus 31-ig befizetett előfizetésekre vonatkoznak.
Részletek »

* A termékek külön megvásárlása esetén fizetendő ár.
** Az Adózóna.hu előfizetése után három személynek jár 2-2 kreditpont, amelyet elszámolhat a szakképzésébe. A kreditpontok kedvezettjeinek nevét és regisztrációs számát a rendeléskor megadott adatokkal a befizetés után kiküldött számlán tüntetjük fel.


Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!




TÖBB MINT TÖRVÉNYTÁR!
Ezért érdemes előfizetni!

Kérdések és válaszok

Pénztárgépbeütési kötelezettség

Szolnoki Béla

adószakértő, könyvvizsgáló

Forditott áfás számlát ad ki az ügyfelem, aki őstermelő

Szarvas Imréné

könyvvizsgáló, adószakértő, könyvelő

2018 július
H K Sze Cs P Sz V
25 26 27 28 29 30 1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14 15
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31 1 2 3 4 5
hirdetés
FONTOS JOGSZABÁLYOK
  1. KATA és KIVA 2012. évi CXLVII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról
  2. Art. 2003. évi . XCII. törvény
  3. Áfa 2007. évi CXXVII. törvény
  4. Áht. 1992. évi XXXVIII. törvény
  5. EHO tv. 1998. évi LXVI. törvény az egészségügyi hozzájárulásról
  6. Ekho tv. 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról
  7. EVA tv. 2002. évi XLIII. törvény az egyszerűsített vállalkozói adóról
  8. Helyi adó tv. 1990. évi C. törvény a helyi adókról
  9. Itv. 1990. évi XCIII. törvény az illetékekről
  10. Jöt. 2003. évi CXXVII. törvény a jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásának különös szabályairól
  11. Rega. tv. 2003. évi CX. törvény a regisztrációs adóról
  12. Szakhoz. tv. 2003. évi LXXXVI. törvény a szakképzési hozzájárulásról és a képzés fejlesztésének támogatásáról
  13. Számv. tv. 2000. évi C. törvény a számvitelről
  14. Szja 1995. évi CXVII. törvény
  15. Szlarend 24/1995 PM rendelet
  16. Tao tv. 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról
  17. Tbj. 1997. évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről
  18. Tbj. vhr. 195/1997. (XI. 5.) Korm. rendelet a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény végrehajtásáról
  19. Tny. 1997. évi LXXXI. törvény a társadalombiztosítási nyugellátásról
  20. Tny. vhr. 168/1997. (X. 6.) Korm. rendelet a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény végrehajtásáról

Ön korábban már belépett a HVG csoport egyik weboldalán. Ha szeretne ezen az oldalon is bejelentkezni, ezen a linken egy kattintással megteheti.

X