Kulcsfontosságú lehet az automatizáció a globális minimumadónál

Megosztás Tetszik

A két éve bevezetett globális minimumadó már eddig is igen jelentős többletmunkával járt, pedig még minden magyar csoportcég esetén hátra van az első érintett évet lezáró bevallás és adatszolgáltatás (GloBE Information Return, GIR) benyújtási határideje. Rendkívül komplex adatgyűjtésre, bonyolult számításokra és rendszeres – csoporton belüli, illetve adóhatóság felé történő – riportálásra van szükség. A megfelelés érdekében a vállalatcsoportoknak jelentős erőforrásokat kell mozgósítaniuk mind pénzügyi, mind technológiai területen.

Amíg a cégcsoportok eljutnak addig, hogy meghatározzák, keletkezett-e a globális minimumadó szabályai alapján adófizetési kötelezettségük egy adott államban, számos egyéb feladatot kell teljesíteniük:

Adatgyűjtés

A globális minimumadó hatálya alá tartozó cégcsoportoknak minden érintett leányvállalatra és országra vonatkozóan részletes pénzügyi, adózási és jogi adatokat kell összegyűjteniük. Nehezíti a feladatot, hogy az adatok jelentős része nem a hagyományos pénzügyi beszámolókból származik, hanem speciális, a globálisminimumadó-szabályok szerinti kimutatásokból (például a konszolidált pénzügyi riportokból, helyi adókalkulációkból, országonkénti jelentésekből stb.). Bármilyen furcsán is hangzik, de előfordul, hogy egy külföldi cégcsoport tagvállalatai sem tudnak arról, vannak-e olyan magyarországi tagvállalataik, amelyek adatait figyelembe kell venniük.

Kalkulációk és modellszámítások

Az összegyűjtött adatok alapján minden országban ki kell számítani az effektív adókulcsot (Effective Tax Rate, ETR), figyelembe véve a csoportcégek jövedelmét terhelő helyi adókat, adókedvezményeket, halasztott adókat, adózott eredményt és számos egyéb tételt, főszabály szerint bevonva valamennyi helyi csoportcég számait a kalkulációba.

Ha az adott országban az effektív adókulcs 15% alatt van, ki kell számítani a kiegészítő adó (top-up tax) összegét. Ennek során szintén különböző kivételeket és módosításokat kell figyelembe venni, például a gazdasági jelentléten alapuló nyereségkivételt, amely jelentős adatigénnyel jár, és tovább bonyolítja a számításokat.

OLVASSA TOVÁBB! Erről szól még a cikk:

• jelentési kötelezettségek,

• folyamatok és rendszerek fejlesztése,

• egyéb megfelelési feladatok,

• az automatizáció mint megoldás.