A NAV közbeszól – tárgyi eszközökkel kapcsolatos korrekciók elszámolása

Megosztás Tetszik

Előfordul, hogy a „vállalkozási tevékenység érdekében beszerzett eszköz” fogalmát a NAV másként értelmezi, mint a vizsgált cég. Ekkor a pórul járt társaságnak – az adóhiány és a szankciók pénzügyi rendezésén túl – számviteli feladatai is keletkeznek.

Weblaptervezéssel foglalkozó és marketing tanácsadóként is működő társaság 2012-ben edzőtermet alakított ki, ehhez többfunkciós edzőgépeket, szobakerékpárokat, egyéb gépeket vásárolt. A gépek bekerülési értékét a vállalkozás tevékenysége érdekében felmerült kiadásként kezelte (a társaság könyvelőjének jegyzőkönyvben rögzített tiltakozása ellenére), az előzetesen felszámított áfát levonta. Az ügyvezető álláspontja szerint az edzőterem jelentős mértékben hozzájárult a munkavállalóik egészségi állapotának és teljesítményének, kreativitásának javulásához, ami – szerintük – közvetlenül, mérhetően is megmutatkozott a társaság árbevételének a létesítmény üzembe helyezését követő növekedésében.

A NAV ellenőrei – bár nem vitatták az edzőterem munkavállalókra gyakorolt pozitív hatását –, nem fogadták el a fentiek szerinti elszámolást. A létesítményt, a beszerzett tárgyi eszközöket nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült tételeknek minősítették, ezért az ezekre elszámolt értékcsökkenést nem vették figyelembe az adóalapot érintő költségek között. Előírták továbbá ugyanezen tételek visszaigényelt áfájának utólagos megfizetését (adóhiány), valamint a társaságiadó-alapot is korrigálták fentiek miatt.

A cég számára problémát jelentett, hogy mi történjék a szóban forgó eszközök bekerülési értékével – itt ismét vitába kerültek a könyvelőjükkel –, hogyan kell ezeket az átminősítésüknek megfelelően könyvelni, esetleg ki kell azokat a könyvekből vezetni (az adóhatósági határozat rendelkezett az átminősítés kötelezettségéről, de nem tett említést ennek módjáról).
OLVASSA TOVÁBB cikkünket, hogy megtudja, milyen könyvelési teendőkhöz vezet az eszközök adóhatósági átminősítése!