Nyugdíjbiztosítás, életbiztosítás: van-e adó kifizetéskor? Itt a válasz

Megosztás Tetszik

Cikkünk a személybiztosítási – élet- (nyugdíj-) baleset-, betegségbiztosítás – szerződések alapján történő biztosítói kifizetésekre vonatkozó legfontosabb adózási tudnivalókat foglalja össze.

Biztosítói kifizetés vagy „szolgáltatás” vagy az úgynevezett „maradékjogok” alapján történhet. A személyi jövedelemadóról szóló törvény (szja-törvény) szerint a biztosító szolgáltatásának az a kifizetés minősül, amelyre a biztosítási szerződés alapján a biztosítási esemény (például nyugdíjazás, baleset, betegség, halál) bekövetkezése vagy a szerződés lejárata miatt kötelezett a biztosító. A visszavásárlási, rész-visszavásárlási kifizetések (maradékjogok) nem számítanak biztosítási szolgáltatásnak [szja-törvény 3.§ 64.; 98. pont].

Főszabály szerint – a törvény eltérő rendelkezése hiányában – a biztosító szolgáltatása adómentes. Így adómentes például a kockázati biztosítás alapján a kedvezményezettnek vagy az örökösnek a biztosított halála esetén járó összeg, a balesetbiztosítás vagy betegségbiztosítás alapján az orvosi kezelés, ápolás költségeinek megtérítése. Meghatározott feltételekkel adómentes továbbá a nyugdíjbiztosítás és a járadékbiztosítás alapján történő egyösszegű kifizetés vagy havi járadék.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, amelyben részletesen bemutatjuk, hogy az egyes biztosításialapú megtakarítások kifizetésekor milyen adózási szabályokkal kell tisztában lenni.