Gyakornoki programot indít a cég, a jelentkezőket külföldön is felvételizteti. Az ideutazáshoz szükséges repülőjegyeket a társaság fizetné, milyen adókötelezettsége keletkezik? – kérdezte olvasónk. Surányi Imréné okleveles közgazda szakértőnk válaszolt.
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdéskörben szeretném kérni a segítségét! Cégünk egy gyakornoki programot indít. A gyakornoki programra jelentkezők felvételiztetése külföldön is történik. A cég vásárolná meg a repülőjegyet a jelentkezőknek. Azt szeretném megkérdezni, hogy a jelentkezőknek megtérített repülőjegynek van esetleg adóvonzata? Segítségét és válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértők! Munkavállaló állandó lakóhelye harmadik országban van. Évente kétszer téríti neki munkaszerződése értelmében munkáltatója a hazautazás költségeit, így a repülőjegy és az utazás egyéb formájában bemutatott menetjegyek árai több százezer forintot is kitehetnek. A munkáltató elszámolhatja-e ezt költségként anélkül, hogy céges közterheket kellene fizetnie utána? A magánszemélynek keletkezik-e adóköteles jövedelme?
Tisztelt Szakértő! A kérdésem a következő lenne: új ügyfelem szeretne repülőjegyeket haszonnal továbbértékesíteni. Mivel nemzetközi járatokról van szó, az áfatörvény 105. §-a alapján áfamentesen tudja megvásárolni a jegyeket, azonban ugyanúgy áfamentesen állíthat ki számlát a vevőinek a továbbértékesítés során annak ellenére, hogy ráteszi a saját hasznát?
Tisztelt Pölöskei Pálné! A közeli hozzátartozó repülőjegye kérdésemre adott válaszát köszönöm. Most abban kérném segítségét, hogy személyi jellegű egyéb kifizetésként pontosan milyen jogcímen történhet az elszámolás, amely alapján tao szempontjából elismert költségnek minősíthető a repülőjegy? A számviteli törvényt tanulmányozva nem találok olyan jogcímet, amely az említett gazdasági esemény kapcsán alkalmazható lenne. A számviteli törvény 3. § (7) bekezdés 3. pontja hosszasan sorolja, nevesíti, hogy mit számolhatunk el személyi jellegű egyéb kifizetésként. Ugyan természetes személy részére juttatott kifizetésekről rendelkezik, de a felsorolás – értelmezésem szerint – arra enged következtetni, hogy munkaviszonnyal kapcsolatos juttatásokról van szó. Hivatkozik a KSH-előírások szerinti egyéb munkajövedelemre, szociális költségre. A KSH foglalkoztatottakkal kapcsolatban kér adatszolgáltatást. Az állományba nem tartozók részére adott juttatásoknál a munkáltatónál egyszeri, eseti megbízási szerződéssel munkát végzőkről, segítő családtagról, egyéni vállalkozóról, társas vállalkozás egyéb foglalkoztatottnak minősített dolgozó tulajdonosáról kell adatot szolgáltatni. Az szja-törvény közeli hozzátartozó részére nyújtott juttatásoknál is munkáltató-munkavállaló viszonylatban rendelkezik. A taotörvény adománnyal, segéllyel kapcsolatban említi a közeli hozzátartozót. Előre is köszönöm a segítségét. Tisztelettel: Fülöp Borbála
Tisztelt Szakértő! Egyszemélyes kft. tagja külföldi szakmai konferenciára utazik. A konferenciát az az üzleti partner rendezi, akivel rendszeres kereskedelmi kapcsolatban van a cég. Az utazás célja a technikai fejlődés változásának nyomon követése, korszerű berendezések megismerése, kereskedelmi kapcsolatok bővítése. A piacon való részvétel, naprakész technológiai berendezések közvetítésével, a versenytársakkal szemben előnyt biztosít. Az utazás időtartama kizárólag a konferenciához igazodik, nem maradnak tovább, mint szükséges. Erre az útra az ügyvezető magával viszi a gyermekét, aki semmilyen jogviszonyban nincs a céggel. (Nem munkavállaló, nincs megbízási jogviszonyban.) A kft. nevére szóló számlában szerepel mind az ügyvezető, mind a gyermek repülőjegyének az ára. A számla alapján elszámolható-e a közeli hozzátartozó részére kifizetett repülőjegy, és egyéb felmerülő költség? Az elszámolás milyen adóterhek mellett tehető meg, milyen jogcímen keletkezik adófizetési kötelezettség? Társasági adó szempontjából elismert költségnek minősülnek-e a fenti kiadások? Segítségét előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Egy kft. EU tagállamban helyben értékesít terméket munkavállalóival. A munkavállalók gyakran repülővel utaznak ki. Ennek költségét el lehet-e számolni a cégben és milyen jogcímen, valamint milyen adózási vonzata van mind a munkavállaló, mint a munkáltató részéről? Ha a vezető tisztségviselő maga utazik ki repülővel, annak milyen adózási következményei vannak, vagy azt csak "simán" elszámolhatom utazási költségként? Válaszát előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Cégünk magánszemélyektől vásárol lakásokat továbbértékesítési, bérbeadási céllal. Az eladók között vannak külföldi illetőségűek is. Ha cégünk vállalja a külföldi eladó ide utazásának költségtérítését (repülőjegy, szállás), hogy az üzlet létrejöhessen, annak milyen adó/járulék vonzatai vannak a cég részére. Köszönöm!
Egy kiva hatálya alá tartozó magyarországi leányvállalat ügyvezetője és családja (feleség és gyermekek) meghívást kapott az amerikai anyacég Atlantában tartandó rendezvényére. Az ügyvezető a repülőjegyeket a vállalkozás számlájáról fizette. Kérdésem, hogy a családtagok repülőjegyköltsége után milyen adófizetési kötelezettség keletkezik, illetve érinti-e ez a kivaalapot?
Tisztelt Szakértő! Társaságunk utazásközvetítéssel foglalkozik, de most felmerült, hogy egyedi esetekben kisebb utazási csomagot is összeállítana. Ha például egy német utazásszervezőtől veszünk repülőjegyet Dominikára, és egy szállást foglalunk szintén Dominikába, egy osztrák irodától, akkor tudomásom szerint ez már utazási csomagnak minősül. Kérdésem, hogy ebben az esetben a repülőjegy után kell-e magyar áfát felszámítanunk közösségi szolgáltatás igénybevétele címén, illetve hogy a szállás után kell-e áfát felszámítani? A repülőjegy általános esetben áfa hatályán kívüli, illetve a szállás is az lenne, mivel harmadik országban teljesül. Ha viszont ebben az esetben (az utazási csomagra tekintettel) áfát kellene felszámítani utánuk, akkor ez a költségeinket 27 százalékkal növelné, hiszen levonási jog viszont álláspontom szerint egyáltalán nem kapcsolódna hozzájuk, mivel az utazásszervezés árrés adózás alá esik. Kérem, hogy ha egyéb lényeges körülmény is van az adózás (áfa) tekintetében, amivel számolnunk kell, akkor azt is szíveskedjen leírni. Köszönettel: Csizmadia Lajos
Tisztelt Szakértő! Ha egy intézményünknél tartandó előadás megtartására külföldi illetőségű magánszemély érkezik, aki a saját nevére kéri és ő maga is fizeti meg a belföldi szállásáról szóló számlát, megkaphatja-e intézményünktől költségtérítésként (tehát a szükséges A1 és illetőigazolások nélkül) a teljes szállásköltség összegét? Mi az eljárás akkor, ha belföldi munkavállalónk külföldre utazik az intézmény érdekében előadást tartani és a repülőjegy számlája és a szállodaszámla is az ő nevére szól? Ebben az esetben kifizethetjük a belföldi magánszemély részére költségtérítés címén adó- és járuléklevonások nélkül a teljes utazási és szállásköltség összegét? Válaszát előre is köszönöm. Üdvözlettel: B. Gy.
Ryanair légitársaságtól a cég bankkártyás fizetéssel repülőjegyet rendelt. Számlát vagy számlát helyettesítő okmányt nem kaptunk, kérésünkre az alábbi válasz jött: a Ryanair Írorszában bejegyzett légitársaság, áfás számlát nem áll módunkban kiállítani, mivel nem köteles a magyar adótörvényeknek megfelelni. A visszaigazoló e-mailt tudom mégegyszer elküldeni". Kiküldetési rendelvénnyel el tudom számolni a repülőjegyet költségként? Segítségüket köszönöm.
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó, katás adózó, közösségi adószámmal rendelkező magyar adóalany szolgáltatást számlázott egy szintén közösségi adószámmal rendelkező spanyol cégnek. A szerződésben átvállalták a repülőjegyének, taxi és étkezési díjának is a térítését az elvállalt munkadíjon felül, melyet számlázni is kértek a magyar vállalkozótól. Kérdésem, hogy a fenti tétel bevételnek számít-e a 2016.06.16-ai katatörvény módosítás alapján, miszerint "nem számít a kisadózó vállalkozás bevételének a költségek fedezetére vagy fejlesztési célra folyósított támogatás"? A magyar adóalanynak kell-e névre szóló számlával rendelkezni a repülőjegyről és ezen költségeiről, amennyiben ez a költségekre kapott támogatásnak minősíthető? Köszönöm válaszát
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó, katás adózó, közösségi adószámmal rendelkező magyar adóalany szolgáltatást számlázott egy szintén közösségi adószámmal rendelkező spanyol cégnek. A szerződésben átvállalták a repülőjegyének a térítését az elvállalt munkadíjon felül, melyet számlázni is kértek a magyar vállalkozótól. Kérdésem, hogy a fenti tétel bevételnek számít-e a 2016.06.16-ai katatörvény módosítás alapján, miszerint "nem számít a kisadózó vállalkozás bevételének a költségek fedezetére vagy fejlesztési célra folyósított támogatás"? A magyar adóalanynak kell-e névre szóló számlával rendelkezni a repülőjegyről, amennyiben ez a költségekre kapott támogatásnak minősíthető? Köszönöm válaszát!
Tisztelt Szakértő! Havi rendszerességgel szoktunk repülőjegyet venni, mert a társaságnak van Németországban is telephelye. Általában csak a visszaigazolások vagy a kártyás fizetések alapján lehet könyvelni, mert egyéb bizonylatot nem küldenek. Ezért eddig nem is szerepeltettem az 65-ös bevallásban. Most viszont a Lufthansa olyan visszaigazolást küldött, amelyen szerepel a cégünk adószáma is. Ez esetben be kell tennem az áfabevallásba vagy eddig is be kellett volna? Viszont, ha a 17-es soron szerepeltetem, akkor az A60-asban nem jelenik meg. Vagyis nem kell tételesen lejelenteni? Ehhez kérném segítségét, hogy mi a helyes megoldás. Válaszát előre is köszönöm.
Juhász Tibor
okleveles nemzetközi és ellenőrzési adószakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték