128 találat a(z) pénzforgalmi áfa cimkére
Pénzforgalmi áfa (elévült vevő)
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az áfatörvény XIII/A fejezete alapján pénzforgalmi elszámolást alkalmazó kft. az 5 éven túli nem fizetéskor – elévülésre tekintettel – ki fogja vezetni egy vevő követelését. Kérdésem, hogy a pénzforgalmi elszámolás időszakában kiállított és elévült vevőkövetelés áfáját meg kell-e fizetni az adóhivatal felé? Vagy elévüléskor az eddig meg nem fizetett áfa már nem keletkeztet adófizetési kötelezettséget? Köszönöm válaszát!
Pénzforgalmi áfa – értékhatár-átlépés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérem a véleményét. Adott egy 2015-től pénzforgalmi áfaelszámolást választó/alkalmazó kft., amelynek árbevétele 2018-ban meghaladta a 125 000 000 Ft-ot. Az árbevétele 80 százaléka belföldi fordított adózás alá eső ügyletből ered. A társaság 2018. 12. 31-ével nem jelentkezett ki a pénzforgalmi elszámolás hatálya alól. A kérdésem az, hogy a belföldi FAD-os értékesítések beleszámítanak-e a 125 000 000 Ft-os értékhatárba? Ha igen, akkor mit tehet a kft., tekintve, hogy idén már egy negyedéves áfabevallást (2019. I. negyedév) a pénzforgalmi elszámolás szabályainak megfelelően adott be, illetve a vevői számlákon jelenleg is szerepelteti a "pénzforgalmi elszámolás" megjegyzést. "Enyhítő" körülmény-e az, ha a szállítói számlák áfatartalmát is csak akkor vonta le, amikor azokat kiegyenlítette? Válaszát előre is köszönöm!
Áfabevallás M lap kitöltése
Kérdés
Ügyfelem pénzforgalmi elszámolású számlát fogadott be, amit többhavi részletben fizet ki. Az áfa (15 millió forint) levonása több hónapon keresztül, arányosan történik. Hogyan szerepel ez a számla az M lapon? Köszönettel: CsK
Pénzforgalmi áfa bankkártyás fizetéskor
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Pénzforgalmi áfánál hogyan kell helyesen eljárni az alábbi esetben: autójavítási költségszámla került kiállításra, mely ott a helyszínen bankkártyával rendeztek. A februári bankkivonaton ez nem szerepel, mert csak a március 01-jei bankon látszik. A kérdés az, hogy a bakkártyás fizetési módnál melyik időpontot kell a pénzforgalmi áfás esetében figyelembe venni? Ha a bankkivonatot nézzük – mert számlatörténetet nem könyvelünk –, akkor ez a márciusi áfá-nál jelenik meg, mert akkor teljesül a bankkivonat szerint. A NAV revízió is mindig bakkivonatot kér be és ezt nézi? Várom válaszukat. Köszönettel:
Pénzforgalmi áfa levonása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Van egy kft., amely befogadott egy pénzforgalmi áfástól számlát, de nem fizette ki. Az áfaösszeg egyéb követelésként van nyilvántartva. Most fogja kifizetni, de közben alanyi adómentességet választott. Hogyan kell könyvelni a nyilvántartott áfa összegét? Köszönöm.
Pénzforgalmi áfás számla részteljesítése
Kérdés
Pénzforgalmi áfás kft. a szállítói számlát, aminek áfája meghaladja a 100 ezer forintot, részletekben egyenlíti ki. Kiegyenlitésenként bevallási időszakonként nem éri el a 100 ezer forint áfát. Áfa bevallás M oldalán mikor kell, illetve kell-e jelenteni?
Pénzforgalmi áfa – törölt adószám
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérném a segítségét: Adott egy pénzforgalmi áfaelszámolást alkalmazó társaság, amely 2018 augusztusában befogadott egy számlát egy szállítótól. A gazdasági esemény és a teljesítés is 2018 augusztusában volt. A számla egy részét 2018 szeptemberében egyenlítette ki a társaság, a részkiegyenlítés összegéig áfalevonási jogával élt is 2018 szeptemberében. A számla másik részét 2019 januárjában egyenlítette ki a társaság. A szállító adószámát azonban az adóhatóság 2018 novemberében törölte. Az lenne a kérdésem, hogy a 2019. januári kiegyenlítés kapcsán levonhatja-e az áfát a társaság, tekintve hogy amikor a számlát befogadta, akkor még élő adószáma volt a szállítónak? Válaszát előre is köszönöm!
Egyéni vállalkozó – pénzforgalmi számla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az egyéni vállalkozó a bejövő pénzforgalmi áfás számlát mikor helyezheti levonásba, mikor vonhatja le a számla áfatartalmát? A teljesítés napján vagy az ellenérték megfizetésének napján?
Pénzforgalmi áfára jogosító értékhatár-átlépés – elhatárolt bevétel
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégemmel 2015 óta pénzforgalmi áfa hatálya alá esünk. Az idei üzleti évben az értékhatárt (125 millió) valószínűleg átlépjük, ugyanakkor a következő kérdésünk merült fel: Az idei évben október végével az árbevételünk meghaladta a 111 millió forintot. Ugyanakkor az idei üzleti évben a kibocsátott számláink összértéke megközelítette a 125 millió forintot. A különbség jellemzően az idei évben kibocsátott, de az előző üzleti évre elhatárolt bevételből, folyamatos teljesítésű számlákból (tehát, ahol a teljesítés időpontja 2018-as, de 2017-ben elvégzett munkák) és munkahelyteremtésre igénybe vett támogatásból fakad. Ebben az esetben mit kell figyelembe vennünk a pénzforgalmi áfára jogosító értékhatárként? – az éves árbevételünket (tehát a számláink összértékét, csökkentve az elhatárolás mértékével), – az idei üzleti évben kibocsátott, pontosabban idei teljesítési dátumú számlák összértékét, – esetleg egy harmadik verziót? Válaszát előre is tisztelettel köszönöm!
Pénzforgalmi áfa értékhatára
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Hatósági díjból egy meghatározott rész, költségtérítés címen a társaságunkat illeti meg, melyet egyéb bevételként számolunk el. Kérdésem az, hogy ezen összeg beleszámít-e a pénzforgalmi áfa 125 milliós értékhatárába?
Pénzforgalmi áfa faktorálás esetén
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk pénzforgalmi elszámolást választott az áfában a 2017. évre. Faktorálási szerződést kötött egy pénzintézettel (faktorcég). A számla bizonyos százalékát a 2017. évben a pénzintézet átutalta előlegként. Majd 2018 elején (amikor a vevő fizetett) az elszámolás alapján a pénzintézet a kamat és díj összegével csökkentett összeget átutalta társaságunk számlájára. (2018-ban már az általános szabályok szerinti áfaelszámolást választottuk.) Kérdésem, hogy társaságunknál melyik áfabevallásban kellett volna szerepeltetni a fizetendő áfát? Amikor a pénzintézet előleget utal (a 2017. évben, ami a faktorcéggel szembeni kötelezettségként előírásra kerül), vagy amikor a pénzintézet megküldi az elszámolást és a különbözetet utalja (a 2018. évben)? Az Áfa tv. 196/B § (3)b. értelmében „az ellenérték jóváírásának, kézhezvételének, megfizetésének kell tekinteni azt is, ha az abból származó követelése vagy kötelezettsége engedményezés, elengedés, tartozásátvállalás miatt vagy más módon szűnik meg.” Mivel számvitelileg a követelés a pénzintézet alapján történő elszámolással azonos időben kerül kivezetésre (szűnik meg), így az áfaelszámolás a 2018. évre esne. Ha az idézett törvényi részletet nézem, a „…vagy más módon szűnik meg” ide kell értenem a faktorálás esetén a pénzintézettől kapott előleget is, függetlenül attól, hogy a vevői követelés nem kerül kivezetésre – ez esetben a 2017. év lenne az áfaelszámolás… Válaszukat előre is köszönöm.
Pénzforgalmi áfa – 100 ezer forint jelentése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Százezer forint áfát elérő számlákról egy pénzforgalmi áfás vállalkozásnál a kifizetés időszakában, vagy a számlateljesítés időszakában kell adatot szolgáltatni? Köszönettel.
Pénzforgalmi áfa – közösségi szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy pénzforgalmi elszámolású áfás cégnek, amely közösségi adóalanytól vett igénybe szolgáltatást, melyik hónapban kell feltüntetnie ezt az áfabevallásában? A számlateljesítés vagy a kiegyenlítés számít? Köszönettel.
Pénzforgalmi áfa elévülése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérem segítségüket: 1. Pénzforgalmi szemléletű áfaalany által kibocsátott számlát a vevő 5 év után fizet meg. Jogosult-e a vevő az áfa levonásra, illetve a számlát kibocsátó köteles-e az áfa befizetésére? 2. Pénzforgalmi szemléleti szerinti áfaalany által kibocsátott számlát a vevő fizetésképtelensége miatt a számla kibocsátó kénytelen fizetési veszteségként leírni. Keletkeztet ez a veszteségkénti leírás időpontjában áfafizetési kötelezettséget? Köszönöm Üdvözlettel Oszlánszky Gábor
Pénzforgalmi áfa
Kérdés
A pénzforgalmi áfa 125 milliós értékhatárába a kiszámlázott fordított adózású árbevétel (áfamentes értékesítés) beleszámít-e? Válaszukat előre is köszönöm. Fejes Ilona
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
