T. Szakértő! Katás egyéni vállalkozó 2014. január 1-jétől a pénzforgalmi áfát választotta, mert legtöbbször a számláinak az átutalása a 120 napot is meghaladja. A kérdésem az, hogy a 2013. december 31-éig kiállított számlák után a decemberi bevallásban be kell-e vallani és fizetni az áfát, az adózási mód változása miatt? Köszönettel: Bné
December 31. a pénzforgalmi áfa 2014. évre történő választásának határideje. Bár a törvény látszólag egyértelműen rendelkezik, úgy tűnik, még a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnál (NAV) sincs egyetértés abban, hogy aki idén pénzforgalmi áfás volt, annak meg kell-e ismételnie a bejelentését.
Közeledünk az év vége felé, ami sokszor válaszút elé állít bennünket. Így van ez az általános forgalmi adóról szóló törvény esetében is, amely számos opciót kínál. Döntő többségükben ezek olyanok, amelyek választása az adózó számára bizonyos ideig kötőerőt jelent. A meghatározott idő letelte után lehet felülvizsgálni a döntést az adózás rendjéről szóló törvény változás-bejelentésre vonatkozó szabályai szerint. A következőkben ezek közül szemezgetünk, azokat a jogintézményeket vesszük röviden szemügyre, amelyek széles adózói kört érintenek, érinthetnek.
Véleményük szerint mekkora cégnek, milyen típusúnak érdemes áttérni erre az elszámolási módszerre?
Havi áfabevalló éves bevétele nettó 12 millió forint. Hogyan vonatkozik rá a 2014. évi áfa? Az egyéni vállalkozónak is be kell jelentkeznie a pénzforgalmi elszámolási módba? Úgy tudom, az egyéni vállalkozó pénzforgalmi elszámolási módban van. Kérem a segítségüket! Ha be kell jelentkezni, akkor milyen nyomtatványon kell ezt megtenni idén a NAV felé?
Az időszaki elszámolású ügyletek áfa-kezelésére vonatkozó szabályok változása miatt a vállalkozások egy részének két elszámolási időszakban keletkezett – vagyis feltehetőleg kétszeres mennyiségű – áfát kell majd befizetniük 2014 nyarán – figyelmeztet Jancsa-Pék Judit, a LeitnerLeitner vezető adótanácsadója. A tanácsadó szerint ezért azoknak a vállalatoknak, amelyeknek éves forgalma nem haladja meg a 125 millió forintot, érdemes a pénzforgalmi elszámolási módot választaniuk, melyet még idén be kell jelenteniük. A többieknek a 2014-es szerződésekben kikötött speciális fizetési határidők jelenthetnek megoldást, illetve végső soron az adóhatóság felé méltányossági kérelem nyújtható be.
Lassan közeledünk az év vége felé, és ez számos választási lehetőséget kínál az adózók számára; így többek között a pénzforgalmi adózás választására is. A következőkben ennek egyik aspektusát vesszük szemügyre, egy olyan összefüggését, amely ez idáig jobbára rejtve maradt.
A kérdésem, hogy kft esetében a pénzforgalmi áfa választásánál a nettó árbevétel is ugyanakkor keletkezik-e, amikor a számla kiegyenlítésre kerül, vagy ugyanúgy kell-e kezelni, mint normál esetben? Köszönöm szépen.
Bár a 2013-tól életbe lépett új, pénzforgalmi áfázás lehetőségére a 90-es évek közepétől várnak a magyar vállalkozók, viszonylag kevesen éltek vele. Azok közül pedig akik ezt választották, és közbeszerzési vagy egyéb pályázatokban, nagyobb projektekben vesznek részt, csak remélhetik, hogy nem kerülnek hátrányba döntésük miatt.
Tisztelt Szakértő!Nem egyértelmű számomra a szabályozás abban az esetben, ha egy pénzforgalmi elszámolást választó társaság 2012. december havi tárgyi eszköz bérleti díjat számláz ki 2013, január 15. napján ( teljesítési időpont = fizetési határidő = 2013.01.31 a határozott időszaki elszámolás szabályai szerint). Kérdésem arra vonatkozna, hogy mikor keletkezik a társaságnak adófizetési kötelezettsége. A vevő általi pénzügyi rendezés napján, avagy mivel ez polgári jogilag 2012-ben történt teljesítés, a számlán szereplő teljesítési időpontban (pénzügyi rendezéstől függetlenül)? További kérdés, hogy a kiállított számlán kell-e szerepeltetni a "pénzforgalmi elszámolás" kitételt - bár ez nyilván következik az előző kérdés megválaszolásából.Sajnos ellentétes álláspontokat találtam a fenti témát illetően.Köszönettel.
T. szerkesztő!Kérdésem, hogy választhatja-e az a kisvállalkozó, aki munkája szerint a fordított adózást is alkalmazza. Szerintem nem, de a törvényben nem találom az erre vonatkozó tiltást.Köszönettel K.M.né
A cikk megírására az apropót az adta, hogy a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) még múlt év december 11-én közzétette honlapján a „Tájékoztató a pénzforgalmi elszámolás alapvető szabályairól” címet viselő dokumentumot (a továbbiakban: tájékoztató). Ebben két olyan megállapítás is szerepel, amely reagálásra érdemes. A következőkben ezekkel foglalkozunk.
A pénzforgalmi elszámolás kifejezést akkor is fel kell tüntetni a számlán, ha az eladó az Áfa tv.37§1. bek. szerinti szolgáltatást számláz uniós vevőnek ?/Áfa ebben az esetben nincsen./
Most, amikor sokan osztanak és szoroznak, hogy megtalálják helyüket a 2013-ra kínált új adózási környezetben, és gondolkodnak többek között azon, hogy evás alanyból katás alannyá lesznek, nem érdektelen megvizsgálni, milyen áfa-beli konzekvenciái lehetnek az áttérésnek. Ez azért is helyénvaló, mivel az evások jellemzően az áfa szabályozási körén kívül esnek, viszont katásként ezzel már nem számolhatnak.
A pénzforgalmi áfáról szóló cikksorozatunk befejező részéből kiderült, hogy milyen rendkívüli események és ahhoz kapcsolódó teendők fordulnak elő a pénzforgalmi áfa alkalmazása során.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték