118 találat a(z) pénzforgalmi áfa cimkére
Pénzforgalmi áfa értékhatár kérdéskiegészítés
Kérdés
Tisztelt Kelemen László úr! Amikor meghaladja az értékhatárt a cég, akkor egy záró áfabevallást kell benyújtani? Határidő? Ha igen, akkor ebben az áfabevallásban szerepeltetni kell azokat a számlákat is (kimenő-bejövő), melyeknek az értéke még nem folyt be, illetve nincs kifizetve, de a teljesítési dátuma az áfabevallás időszakában van? Vagyis: be kell vallani ebben a záró áfabevallásban a még ki nem fizetett számlák áfaösszegét is? Például, ha november 5-én meghaladja az értékhatárt, akkor november 5-tel kell egy záró áfabevallást készíteni, és minden november 5-ig teljesítési dátummal kiállított számla volt, de nem folyt be, azt is be kell vallani? Tehát ugyanúgy működik az elszámolás mint amikor a cég utána például alanyi mentes lenne, vagy megszűnne? SZAKÉRTŐNK VÁLASZA: Valóban nincs speciális szabály a pénzforgalmi adózók vonatkozásában az előleg tekintetében, de az előleg esetében az általános szabály is "pénzforgalmis": azaz akkor keletkezik adófizetési kötelezettség, amikor az előleget az adóalany átveszi: 59. § (1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a teljesítést megelőzően ellenértékbe beszámítható vagyoni előnyt juttatnak (a továbbiakban: előleg), a fizetendő adót pénz vagy készpénz-helyettesítő fizetési eszköz formájában juttatott előleg esetében annak jóváírásakor, kézhezvételekor, egyéb esetben annak megszerzésekor kell megállapítani. Azaz a ténylegesen kézhezvett előleg számít mind az adófizetés, mind pedig ez értékhatár-megállapítás tekintetében.
Pénzforgalmi áfa értékhatár
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Pénzforgalmi áfaelszámolás alá tartozó bt. esetében, az áfatörvény 196/C § (1) alapján a termékértékesítéséket és a szolgáltatásnyújtásokat említi, ami beleszámít a nettó 125 millió forintos értékhatárba év elejétől kezdődően. A kérdésem az, hogy ebbe az értékhatárba beleszámít a kiszámlázott előleg is? Ha beleszámít, akkor csak az az előleg számít bele, amely be is folyt? Konkrétan előlegről van szó, nem előre fizetésről. Van olyan előleg, amely csak ki lett számlázva, de még nem folyt be. Fontos lenne tudni, mert nagyon az értékhatár közelében van a cég. Ha csak a befolyt előleg számít bele az értkesítésen kívül, akkor még nem érte el az értékhatárt, viszont, ha az az előleg is amely nem folyt be, akkor viszont igen. Köszönettel várom gyors válaszukat!
Behajthatatlan követelés érvényesítése pénzforgalmi áfa választása esetén
Kérdés
A tegnapi adózóna cikkel kapcsolatosan lenne egy kérdésem: https://adozona.hu/afa/Behajthatatlan_koveteles_afaja_siessen_ha_2_QTBMYC Ha pénzforgalmi áfát választottunk (2014 előtt), majd 2014-ben 27 százalék áfával, 2014.12.31-ei teljesítési dátummal kiszámlázott szolgáltatás ellenértéke mai napig nem folyt be, akkor mi a teendő? Egyszerűen leírom a követelést, és be se vallom az áfáját, sem most, sem később, az áfakötelezettség megszűnését elszámolom egyéb bevételként?
Beolvadás – pénzforgalmi áfa kezelése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy pénzforgalmi áfás kft. beolvad egy másik kft.-be, amely normál áfás. Így amikor a beolvadó cég megszűnik és könyveit zárjuk, lesz olyan bevétele, ami után az áfát még nem fizette be, mert még nem fizették ki neki a számlát. A kérdésem az, hogy ezt az áfát mikor kell bevallani? A megszűnéskori utolsó bevallásban, vagy majd a befogadónak kell bevallania, akkor amikor a vevő kifizeti az összeget? Ugyanez lenne a kérdésem a szállítói költségszámlák vonatkozásában is. Ezek áfatartalma mikor helyezhető levonásba?
Nonprofit kft. adózása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Azt szeretném kérdezni, hogy nonprofit kft. és közhasznú nonprofit kft. választhatja-e a kisvállalati adót a társasági adó helyett? Ha választhatja, akkor az iparűzési adót számolhatja-e a kivaalap 120 százaléka alapján? Az áfában választhatja-e a pénzforgalmi elszámolást? Számít-e a fenti adóalapoknál, hogy a nonprofit kft. közhasznú-e vagy sem? Van-e a kivánál és az iparűzési adónál a közhasznúság miatt adóalap-kedvezménye? A nonprofit kft. 100 százalékos tulajdonosa egy forprofit kft. A kapcsolt vállalkozásról szóló bejelentést alakulástól kell megtenni, vagy az első kettejük között kötött szerződés keltétől? Köszönettel: Kauker Zsoltné
Pénzforgalmi áfa (elévült vevő)
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az áfatörvény XIII/A fejezete alapján pénzforgalmi elszámolást alkalmazó kft. az 5 éven túli nem fizetéskor – elévülésre tekintettel – ki fogja vezetni egy vevő követelését. Kérdésem, hogy a pénzforgalmi elszámolás időszakában kiállított és elévült vevőkövetelés áfáját meg kell-e fizetni az adóhivatal felé? Vagy elévüléskor az eddig meg nem fizetett áfa már nem keletkeztet adófizetési kötelezettséget? Köszönöm válaszát!
Pénzforgalmi áfa – értékhatár-átlépés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérem a véleményét. Adott egy 2015-től pénzforgalmi áfaelszámolást választó/alkalmazó kft., amelynek árbevétele 2018-ban meghaladta a 125 000 000 Ft-ot. Az árbevétele 80 százaléka belföldi fordított adózás alá eső ügyletből ered. A társaság 2018. 12. 31-ével nem jelentkezett ki a pénzforgalmi elszámolás hatálya alól. A kérdésem az, hogy a belföldi FAD-os értékesítések beleszámítanak-e a 125 000 000 Ft-os értékhatárba? Ha igen, akkor mit tehet a kft., tekintve, hogy idén már egy negyedéves áfabevallást (2019. I. negyedév) a pénzforgalmi elszámolás szabályainak megfelelően adott be, illetve a vevői számlákon jelenleg is szerepelteti a "pénzforgalmi elszámolás" megjegyzést. "Enyhítő" körülmény-e az, ha a szállítói számlák áfatartalmát is csak akkor vonta le, amikor azokat kiegyenlítette? Válaszát előre is köszönöm!
Áfabevallás M lap kitöltése
Kérdés
Ügyfelem pénzforgalmi elszámolású számlát fogadott be, amit többhavi részletben fizet ki. Az áfa (15 millió forint) levonása több hónapon keresztül, arányosan történik. Hogyan szerepel ez a számla az M lapon? Köszönettel: CsK
Pénzforgalmi áfa bankkártyás fizetéskor
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Pénzforgalmi áfánál hogyan kell helyesen eljárni az alábbi esetben: autójavítási költségszámla került kiállításra, mely ott a helyszínen bankkártyával rendeztek. A februári bankkivonaton ez nem szerepel, mert csak a március 01-jei bankon látszik. A kérdés az, hogy a bakkártyás fizetési módnál melyik időpontot kell a pénzforgalmi áfás esetében figyelembe venni? Ha a bankkivonatot nézzük – mert számlatörténetet nem könyvelünk –, akkor ez a márciusi áfá-nál jelenik meg, mert akkor teljesül a bankkivonat szerint. A NAV revízió is mindig bakkivonatot kér be és ezt nézi? Várom válaszukat. Köszönettel:
Pénzforgalmi áfa levonása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Van egy kft., amely befogadott egy pénzforgalmi áfástól számlát, de nem fizette ki. Az áfaösszeg egyéb követelésként van nyilvántartva. Most fogja kifizetni, de közben alanyi adómentességet választott. Hogyan kell könyvelni a nyilvántartott áfa összegét? Köszönöm.
Pénzforgalmi áfás számla részteljesítése
Kérdés
Pénzforgalmi áfás kft. a szállítói számlát, aminek áfája meghaladja a 100 ezer forintot, részletekben egyenlíti ki. Kiegyenlitésenként bevallási időszakonként nem éri el a 100 ezer forint áfát. Áfa bevallás M oldalán mikor kell, illetve kell-e jelenteni?
Pénzforgalmi áfa – törölt adószám
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérném a segítségét: Adott egy pénzforgalmi áfaelszámolást alkalmazó társaság, amely 2018 augusztusában befogadott egy számlát egy szállítótól. A gazdasági esemény és a teljesítés is 2018 augusztusában volt. A számla egy részét 2018 szeptemberében egyenlítette ki a társaság, a részkiegyenlítés összegéig áfalevonási jogával élt is 2018 szeptemberében. A számla másik részét 2019 januárjában egyenlítette ki a társaság. A szállító adószámát azonban az adóhatóság 2018 novemberében törölte. Az lenne a kérdésem, hogy a 2019. januári kiegyenlítés kapcsán levonhatja-e az áfát a társaság, tekintve hogy amikor a számlát befogadta, akkor még élő adószáma volt a szállítónak? Válaszát előre is köszönöm!
Egyéni vállalkozó – pénzforgalmi számla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az egyéni vállalkozó a bejövő pénzforgalmi áfás számlát mikor helyezheti levonásba, mikor vonhatja le a számla áfatartalmát? A teljesítés napján vagy az ellenérték megfizetésének napján?
Pénzforgalmi áfára jogosító értékhatár-átlépés – elhatárolt bevétel
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégemmel 2015 óta pénzforgalmi áfa hatálya alá esünk. Az idei üzleti évben az értékhatárt (125 millió) valószínűleg átlépjük, ugyanakkor a következő kérdésünk merült fel: Az idei évben október végével az árbevételünk meghaladta a 111 millió forintot. Ugyanakkor az idei üzleti évben a kibocsátott számláink összértéke megközelítette a 125 millió forintot. A különbség jellemzően az idei évben kibocsátott, de az előző üzleti évre elhatárolt bevételből, folyamatos teljesítésű számlákból (tehát, ahol a teljesítés időpontja 2018-as, de 2017-ben elvégzett munkák) és munkahelyteremtésre igénybe vett támogatásból fakad. Ebben az esetben mit kell figyelembe vennünk a pénzforgalmi áfára jogosító értékhatárként? – az éves árbevételünket (tehát a számláink összértékét, csökkentve az elhatárolás mértékével), – az idei üzleti évben kibocsátott, pontosabban idei teljesítési dátumú számlák összértékét, – esetleg egy harmadik verziót? Válaszát előre is tisztelettel köszönöm!
Pénzforgalmi áfa értékhatára
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Hatósági díjból egy meghatározott rész, költségtérítés címen a társaságunkat illeti meg, melyet egyéb bevételként számolunk el. Kérdésem az, hogy ezen összeg beleszámít-e a pénzforgalmi áfa 125 milliós értékhatárába?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
