Tisztelt Szakértő! Kérem erősítsen meg a következőben: úgy láttam, a pénzforgalmi áfánál nincs olyan határidő, mint például az eva esetében, vagyis ha bizonyos idő elteltével nem történik meg a partner részéről a számla kiegyenlítése, nem áll be automatikusan mondjuk a 30. napon az a kötelezettség, hogy a fizetendő áfába be kelljen számítani a ki nem egyenlített számla áfatartalmát. Válaszát előre is köszönöm!
Katás egyéni vállalkozó lehet-e pénzforgalmi áfás, ha például túllépi a milliót? És ezt hogyan kell bejelenteni?
Partnerünk nem fogja kifizetni a tartozását, ami az általános szabályok szerint 5 év után elévül. Az áfatörvény 196/B § (3) bekezdés b) pontja szerint "az ellenérték... megfizetésének kell tekinteni azt is, ha az abból származó követelése vagy kötelezettsége...vagy más módon szűnik meg." Az elévülés "más mód"-e? Üdvözlettel: Lőrincz Júlia
Tisztelt Szakértő! Egy nagy forgalmat lebonyolító vállalkozás pénzforgalmi adóstátusza két hónapja megszűnt, a bevételi értékhatár túllépése miatt. Az ezzel kapcsolatos adóbejelentés a NAV részére már meg is történt határidőre. Csak most derült ki, hogy a számlázóprogramban korábban rögzített/beállított "pénzforgalmi elszámolás" szöveggel kerültek kiállításra a számlák (több is), mert ennek módosítására sajnos nem került sor. Mi a jogszerű teendő? A kiállított számlákat módosítani kell, vagy az érintett partnereknek elegendő kézbesíteni egy levelet a hibáról?
Tisztelt Szakértő! Cégünk 2017.01.01-től pénzforgalmiáfa-elszámolás alá tartozik. 2016.12. havi szolgáltatási díjról szóló számlát utólag, 2017. január hónapban állítja ki (8 napos fizetési határidővel), melynek teljesítési és fizetési dátuma is időszakos ügylet lévén 2017.01. hónapra esik. Érdeklődnék, hogy ezeken a számlákon már fel kell tüntetni a "Pénzforgalmi elszámolás" kifejezést, illetve a fizetendő adót pénzforgalmi szemléletben kell megállapítani? Válaszukat előre is köszönöm!
Szja-törvény hatálya alá tartozó egyéni vállalkozó 2017. január 1-jével áttér katára. A pénzforgalmi áfa szabályait alkalmazza, és továbbra is azt alkalmazza majd. A 2016-ban kiállított olyan számlák bevétele, melyek még nem kerültek kifizetésre a katás időszak bevétele vagy az egyéni vállalkozói időszaké?
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó 2016 szeptemberében a pénzforgalmiáfa-határt elérte, azonban ez csak most derült ki, mivel több kimenő számla sem került a könyvelésre. A változásbejelentés a NAV felé megtörtént. Kérdésem, hogy az azóta kiállított számlákkal mi a teendő? Számlahelyesbítés szükséges, azt tudom, de azokra a számlákra is vonatkozik ez, amelyek ellenértéke azóta befolyt? Vagy elég helyesbíteni azokat, amelyeké még nem? Köszönöm válaszát. Üdv.: Fazekasné
Tisztelt Szakértő! Egy építőiparral foglalkozó vállalkozás a szerződés szerinti munka teljesítése után kiszámlázza az ellenértéket. A partner a garanciális visszatartás összegével csökkentett összeget utalja. Azt csak egy év múlva kapja meg. Kérdésem, hogy ha pénzforgalmi áfás vállalkozóról van szó, akkor a garanciális visszatartás összege után az áfát mikor kell bevallani?
Pénzforgalmi szemléletben adózó áfaalany egy másik belföldi áfaalany felé teljesített szolgáltatás után díjat számlázott. A vevő nem fizette meg a követelését, ezért a jogosult eladta a követelését egy követeléskezelő cégnek. Keletkezik-e áfabevallási és -fizetési kötelezettsége a követelés értékesítőjénél? Ha keletkezik, milyen időponttal keletkezik áfabevallási és befizetési? Ha keletkezik áfabevallási és -fizetési kötelezettség, milyen összeg után? Üdvözlettel: Oszlánszky Gábor
Egy vállalkozás az áfatörvény XIII/A fejezete alapján 2014-től pénzforgalmi elszámolást választott. Sajnos csak 2016-ban, későn vette észre, hogy a törvényben meghatározott 125 millió forintos árbevételi küszöböt 2015-ben átlépte. Kérdésem az, hogyan kell a módosításokat végrehajtani, illetve a 16T201T Adatmódosító nyomtatványt kitölteni? A túllépést követően a vállalkozás az általános szabályok szerint adózik, de a túllépés hónap közben következett be. Helyesen járok el, ha abban a hónapban, amikor a túllépés történt, az addig a napig kiállított számlákat pénzforgalmi elszámolás szerint kezelem, az utána kiállítottakat pedig az általános szabályok szerint? Befogadott számlák tekintetében a levonási jogot – a még ki nem fizetett számlákkal együtt – gyakorolom. Minden áfaidőszakra önrevíziót kell beadni, van ahol fizetendő, van ahol visszaigénylő pozíció keletkezik. Az önreviziós potlékot hogyan számoljuk? Vevőpartnereinknek kötelesek vagyunk új számlát kiállítani (náluk ez levonható áfa volt)? Válaszukat előre is köszönöm.
Tisztelt Adózóna! Cégünk pénzforgalmi áfaelszámolást alkalmaz, havi bevalló. Egyik vevőnk a megrendelés leadását követően rögtön elutalta a megrendelése ellenértékét, mert két hónapig nincs banki aláírója, és nem akart elcsúszni a fizetéssel. Az utalás tényét számunkra nem jelezte, így előlegszámlát sem állítottunk ki. Máskor mindig 15 nappal a szállítás után fizet, így nem számítottunk ennek az összegnek a beérkezésre. Az összeg beérkezésének dátuma 2016. 06. 30. Az árut kiszállítani, és a hozzá tartozó számlát kiállítani viszont csak három héttel később tudtuk, így a számla kelte, illetve teljesítési dátuma 2016. 07. 21-e lett. A kérdésünk az lenne, hogy melyik időszakban kellene ezt a bevallásba beletennünk? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Pénzforgalmi áfát választó egyéni vállalkozó év közben megszüntette a tevékenységét. Az utolsó áfabevallásában bevallotta, és be is fizette azon számlák áfáját, amelyeket vevői a megszűnés napjáig nem fizettek ki. Kérdésem, ha a megszűnést követően, de még az adóévben befolynak a kintlevőségei, árbevételként a nettó értéket veheti-e figyelembe? Figyelembe veheti-e a számlák már befizetett áfatartalmát? Köszönöm válaszát.
Tisztelt Szakértő! Társaságunk kilépett a pénzforgalmi áfából. Kérem, írja le, hogyan kell eljárni a pénzügyileg még nem rendezett számlákkal áfabevallási és könyvelési szempontból? Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! „A” Kft. pénzforgalmi áfás. „B” Kft. 2015. 12. 31-éig az általános szabályok szerint adózott, de 2016. 01. 01-től alanyi mentességet választott. „A” Kft. 2015. 12. havi teljesítésről átutalásos számlát állított ki „pénzforgalmi elszámolás” jelöléssel, amit „B” Kft. 2016 januárjában, tehát alanyi mentes időszakban egyenlített ki. „B” Kft. élhet-e adólevonással a szóban forgó számla vonatkozásában? Válaszát kelőre is köszönöm!
Kedves Szakértő! Társaságunk pénzforgalmi áfát választott. Most van egy olyan partnere, aki esetleg soha nem fog fizetni. A fizetési meghagyást kibocsátottunk, a partnernek vagyona nincs, emiatt a végrehajtás szünetel. Úgy gondoljuk, esetleg behajthatatlanság okán leírnánk a követelésünket. De mi van az eddig nem fizetés miatt fizetendőként be nem állított áfával? Várom válaszát, üdvözlettel.
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték