Nyílt végű pénzügyi lízing, adásvétellel induló pénzügyi lízing vagy tartós bérlet, ha a szerződésben az szerepel, hogy a termék árát a vevő 12 havi egyenlő részletben fizeti meg az eladó részére és az eladó a terméket a vevő telephelyén üzembe helyezi és átadja használatra havi bérleti díj ellenében? – kérdezte az Adózóna olvasója. Pölöskei Pálné adószakértő válaszolt.
A lízingbevevő kft. határidő előtt lezárta a szerződést, megvásárolta a személygépkocsit 2018. 04. 24-én. Az április 23-áig líizngelt gépkocsi eredeti bruttó értéke 24 830 ezer Ft, eddig elszámolt értékcsökkenése 8272 ezer Ft. A kft. lejárati idő előtt lezárta a szerződést, és a lízingtőke tartozása 7400 ezer Ft, a maradványértéket is figyelembe véve. A gépjármű vételárát a piaci érték képezi,12 500 ezer Ft + áfa, lízingdíj korrekció -5100 ezer Ft + áfa. A lízingbeadó számlát állított ki a vételárról, valamint helyesbítő mínuszos számlát a korrekció összegéről. Így a kft. tulajdont szerzett a személygépkocsi felett, melyet 2018. július 30-án értékesített egy másik társaságnak. A fenti tételek könyvelési tételére lenne szükségem (kontírozással).
Tisztelt Szakértő! Adott egy áfás kft., amelynek egyetlen tevékenységi köre maradt: az ingatlan-bérbeadás, amelyre az adómentességet választotta. Nyílt végű pénzügyi lízing keretében vásárolt egy 9 személyes (forgalmi szerint szgk.) gépjárművet. Levonásba helyezhetjük-e az áfáját, illetve ugyanezen gépjármű értékesítésekor kell-e áfát fizetni? Válaszukat előre is köszönöm!
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérném állásfoglalását Egy kft. nyílt végű pénzügyi lízinggel vásárol személygépkocsit, mely áfáját szeretné visszaigényelni. A vételár nettó 6 162 559 forint, az önerő 50 százalék, 3 081 280 forint+áfa, a futamidő pedig 24 hónap. A futamidő lejártakor 1 232 512 forint+áfa lesz a maradványérték. Kérdésem, hogy az adóhatóság esetleges ellenőrzés során átminősítheti-e az ügyletet, miszerint más konstrukciót takarunk? Válaszát előre is köszönöm. Tisztelettel: Tóth Mária
Állásfoglaláskérés: egy kft. nyílt végű pénzügyi lízinggel személygépkocsit vett lízingbe a Porsche Banktól 2018. 05. 30-ai dátummal. A helyes könyvelés és adóbevallások érdekében állásfoglalást kérünk az alábbiakra: 1.Számviteli szempontból: A lízingbe vett személygépkocsit a tárgyi eszközök között kell kimutatni (nettó értéken + járulékos költségek), és értékcsökkenést elszámolni [számviteli törvény 23. § (3) alapján]? Függetlenül attól, hogy a gépkocsi nem a kft. tulajdonában van? A kötelezettség kimutatása (nettó törlesztőrészletek) az egyéb rövid- és hosszúlejáratú kötelezettségek között történik. Vagy: Szolgáltatásként (bérleti díj) elszámolni havonta a lízingbe adó számlái alapján? 2. Áfa szempontjából: Szolgáltatásnak minősül [áfatörvény 13. § (1) alapján.]. A lízingbe adó havi számlái alapján a törlesztő részletek áfája levonható? (A végén, a maradványértéken történő esetleges megvásárlásra áfalevonási jog nincs.) A járművet eladó kereskedő cég a forgalomba helyezéssel kapcsolatosan járulékos költségeket számlázott, melyeknek áfatartalma is van. Ez az áfa valószínűsíthetően nem vonható le? 3. Cégautóadó A cégautóadót a lízingbe vevő fizeti 2018. júniustól [Gépjárműadó törvény IV. 17/B § (2), 17/C § (1)].
Tisztelt Szakértő! 2018 februárjában eladtuk öröklakásunkat 17 millió forintért és venni szeretnénk helyette egy másikat. Meg is találtuk a számunkra megfelelőt, de ez a lakás az OTP Ingatlan Lízing tulajdonában van, nyílt végű pénzügyi lízing formájában. A lizingbevevő 25 millió forintért kínálja a lakást, úgy hogy ő kijelölne bennünket tulajdonosnak és nekünk kellene végtörleszteni a lízinget. A végtörlesztési ajánlat szerint az összes tartozás 17 millió forint. A 2008-ban kötött lízingszerződés szerint a lakás vételára 12 millió forint + áfa. Kérdésem, hogy nekünk mi lesz az illeték alapja? Valamint ezt az illetékalapot csökkenthetjük-e az általunk eladott lakás árával, mivel a lízingelt lakás megszerzése nem adásvételen fog alapulni? Válaszát előre is köszönöm.
Egy vállalkozás 24 hónapos futamidővel nyílt végű pénzügyi lízingszerződést kötött egy személygépjárműre. A nettó vételár + járulékos költségeket aktiválta és a futamidővel arányos használati időt meghatározva értékcsökkentette. Maradvényértéknek a szerződésben meghatározott nettó maradványértéket rögzítette. Előzetes tervei szerint a futamidő végén nem vásárolta volna meg, de időközben úgy alakult, hogy mégis élni kíván vételi opciós jogával. Kérdésem az lenne, hogy a maradványértékre jutó áfa összegét rá kell-e utólag aktiválni a gépjármű bekerülési értékére vagy egyéb ráfordítás lesz? Köszönettel:
Tisztelt Szakértő! Nyílt végű pénzügyi lízingünk megszűnésekor nem éltünk az eszköz megvásárlásával, azért azt "visszaadtuk" a lízingbeadónak. A visszaadáskor kivezettük az eszköz bruttó értékét, elszámolt értékcsökkenését és a lízing főkönyvi számla követel egyenlegét is. Az összevezetések kapcsán veszteségünk keletkezett, melyet a 86-os számlacsoportban a rendkívüli ráfordítások között mutattuk ki. Kérdésünk, hogy az említett veszteséggel meg kell-e növelnünk társasági adóalapunkat? (Véleményünk szerint igen, mert az előbbi tétel párjaként a Tao. tv. szerinti számított nyilvántartási értéket – az adóalapnál még nem érvényesített nettó értéket – pedig adóalap-csökkentő tételként kezelhetjük) Köszönjük válaszukat !
Tisztelt Szakértő! Gazdasági társaság 2013-ban 60 hónapos nyílt végű pénzügyi lízingre beszerzett egy személygépkocsit 16 000 000 + áfa összegben. A kezdő lízingdíj bruttó 8 000 000 Ft volt. 4 évig fizette a lízingdíjakat, majd lezáratta a lízinget. Kifizette a lízingbe adó számlája alapján a korrekciós tételt, és egy harmadik személynek (nem az ügyvezető) értékesítette az autót. A gazdasági események kontírozásában kérem segítségét, értékcsökkenés és bruttó érték kivezetése, illetve az utolsó lízingdíjjal kapcsolatban. Köszönöm!
Tisztelet Szakértő! Személygépkocsi beruházás nyílt végű pénzügyi lízingben. Kapott a cég külön üzembehelyezési számlát. Ebben az esetben mivel nyílt végű pénzügyi lízingről van szó, az üzembehelyezés áfája levonható vagy nem? Szíves válaszukat előre köszönjük. Négyökrűné
Tisztelt Szakértő! Egy társaság több személygépkocsit nyílt végű pénzügyilízing-konstrukcióban szerzett be. A gépkocsik estében – bár azok többségében üzleti célra kerülnek használatra – nem vezet semmilyen – az áfa arányosíthatóságát alátámasztó – útnyilvántartást, ezért a lízing áfáját nem is helyezi havonta levonásba. Számvitelileg mi a helyes elszámolás, a le nem volt, ám a lízing cég felé megfizetett áfának? Egyéb ráfordításként számolandó el, vagy az áfával a lízingelt gépkocsi értékét meg kell növelni, ami alapját képezi az amortizációnak is? Ha a lízing futamidején belül mégis elkezd útnyilvántartást vezetni a cég, akkor helyes-e, hogy az első törlesztőrészlet áfatartalmát arányosítva számoljuk el az útnyilvántartással lefedett és nem lefedett időszak között? Köszönettel.
Tisztelt Szakértő! Nyílt végű pénzügyi lízing időbeli elhatárolásával kapcsolatban szeretnék segítséget kérni. Vázolnám az adatokat: Számla kelte: 2017.12.25. Teljesítés időpontja: 2018.01.14. Fizetési határidő: 2018.01.14. Vonatkozási időszak: 2017.12.14-2018.01.13 Kamattörlesztés: 2352 forint (alanyi adómentes) Tőketörlesztés: 31 115 forint plusz áfa Segítséget kérnék a könyvelésében. Köszönöm.
Tisztelt Szakértő! A nyílt végű pénzügyi lízing keretében fuvarozást végző kft.-hez bekerült tehergépkocsi számviteli elszámolásának folyamatát (kontírozási tételekkel) szeretném megkérdezni, az eszköz bekerülésétől a lízing lezárásáig. Azt a lehetőséget is felvázolva, ha az eszközt a lízingbevő a futamidő végén megtartja, és azt is ha a lízing cég "visszavásárolja". A lízing futamideje 3 év, maradványérték a eszköz értékének 30 százaléka. Köszönöm előre is szíves válaszukat!
Tisztelt Szakértő! Nyílt végű pénzügyi lízing áfájának könyvelésében kérném szépen a segítségét az alábbi két esetre vetítve: 1. A lízingbe vevő egyáltalán nem igényli vissza a törlesztőrészre felszámított áfát. Hogyan kell könyvelni ebben az esetben az áfát, amit részére felszámítanak? 2. A lízingbe vevő a törlesztőrészletre felszámított áfa 75 százalékát levonja. Hogyan kell könyvelni ebben az esetben a le nem vont 25 százalék áfát? Köszönettel: Emília
Tisztelt Szakértő! Egy kft. pénzügyi lízing keretében személygépkocsit szerez be. Amennyiben a hivatalos utakról útnyilvántartást vezet, és az áfát ennek arányában vonja le, meg kell-e fizetnie a cégautóadót? Megfordítva a kérdést, ha megfizeti a cégautóadót, akkor a magánhasználatra eső áfát is levonhatja, és nincs szükség útnyilvántartásra? Tisztelettel: Tulogdi Mária
Czeglédi Bernadett
munkajogi és társadalombiztosítási szakértő
Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték