908 találat a(z) költség cimkére
Bevétel elszámolása évek között
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Kft. bontási tevékenységet végzett. Költségei 2019. évben merültek fel. A munka 90 százaléka 2019-ben elkészült. Részszámla nem készült róla. Most 2020. évben történne a számla elkészítése a teljes munkáról 2020. januári teljesítési időponttal. Mi fogadható el, milyen kimutatás az évek közötti elszámolásnál (egyszerűsített éves beszámoló készül)? Köszönöm válaszát!
Különbözeti adózás közösségen belül
Kérdés
Üdvözlöm! Ügyfelem egyedi nyilvántartáson alapuló használtautó-kereskedő. Különbözeti adózást választotta. Közösségen belül vásárol használt személygépkocsit HÉA 312-325 szerint. A közösségi partnertől a beszerzéshez kapcsolódóan kap két másik számlát is, mint közösségi szolgáltatás (szállítási és egyéb költségek). A kérdésem az, hogy a különbözeti adózás megléte mellett ezen költségek áfájánál alkalmazhatjuk-e az áfatörvény 124. § alapján az 50 százalékos levonási hányadot? Ha igen, akkor a 60-as adatszolgáltatásban eltérő adatok fognak szerepelni a két partner között? Köszönettel: Balázsi Anikó
Költségelszámolás
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Kérném szíves segítségüket az alábbiakban. Külföldi vállalkozás magyarországi fióktelepe szerződést kötött egy munkásszállással dolgozók elszállásolására. A dolgozók számát tekintve, az egész munkásszállás kapacitása a fióktelep rendelkezésére áll. A szerződést átolvasva számomra egyértelmű, hogy a munkásszállónak kell állnia az olyan felmerült költségeket mint például ágynemű, közös helyiségek takarítása, berendezés, karbantartás stb., ezek a szerződésben meghatározott díj részét képezik. Azonban egyre több olyan számla érkezik a könyvelésre, amelyek például radiátor-karbantartást, ágyneműt, munkásszállásra tisztítószereket, bútorokat tartalmaznak. A szerződésben nincs olyan megállapodás, hogy bármi ilyen felmerült költséget a fióktelep átháríthatna a munkásszállásra, ezért nem is fogják. A kérdésem az, hogyan tudjuk elszámolni az ilyen, munkásszállás üzemeltetéshez kapcsolódó költségeket a fióktelepnél úgy, hogy nem a fióktelep az üzemeltető és nincs lehetősége (nincs ilyen megállapodás a szerződésben) áthárítani ezen költségeket. Ezek ettől függetlenül még vállalkozás érdekében felmerült költségeknek minősülnek és az áfát levonásba helyezhetjük? Köszönettel, Lázár Veronika
Áfa levonása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Rendezvényszervező cég esetében levonható-e a költségek áfája, amennyiben például játékokat vesz, mert gyereksarok berendezését szeretné rendezvényeken megvalósítani? Vagyis ha lesz rá igény, akkor ezzel tudja ezt biztosítani. Ételt, Italt vásárol, amelyet a rendezvényen felszolgálnak, de a számlán nem tételesen tünteti fel az étel- italfogyasztás mennyiségét, hanem a vállalási árba ez is beletartozik.
Áramszámla túlfizetése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunkhoz 2020 januárjában érkezett egy 500 ezer forint túlfizetésről szóló áramszámla, melynek teljesítési ideje 2020. január 4. nap. A túlfizetés a 2019. évben kiállított és befizetett számlák, illetve a december hónapban leolvasott óraállás alapján keletkezett. Helyesen járok-e el, ha a számla nettó értékét 2019. évre, mint költséget csökkentő tételt számolom el, az áfafizetési kötelezettséget pedig a 2020. január havi bevallásba állítom be? A túlfizetés összegét a társaság nem kéri vissza, azt a következő számlába számíttatja be. Válaszát tisztelettel köszönöm! Üdvözlettel: Krisztina
Egészségügyi hozzájárulás költség elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő ! Családi gazdálkodó és őstermelő 2018. évi szja bevallása alapján 19,5 százalék egészségügyi hozzájárulást fizetett a jövedelme után 2019. év május 20-ig. Kérdésem, hogy költségként elszámolható-e a 2019. évi költségei között?
Számítógép előtti munkavégzés esetén szemműtét
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kérdésem a következő lenne: adott egy kft., ahol a tevékenység megköveteli az egész napos számítógép előtti munkavégzést. A kft. ügyvezetője (egyben tulajdonosa) lézeres, látásjavító szemműtétre jelentkezett, illetve egyik alkalmazott is. Ha a kft. átvállalja ezen műtétek költségeit, akkor ez ugyanolyan terhet jelent a kft.-nek, mint a monitor előtti munkavégzéshez biztosított szemüveg? Válaszát előre is köszönöm!
Költségátterhelés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A könyvvizsgáló cég a könyvvizsgálat időtartama alatt felmerült költségeket (utazás, szállás) átszámlázza részünkre. A számlán csak átterhelt költség címszó szerepel, nem derül ki belőle a költség pontos tartalma. Kérdésünk, hogy ezt hova kell könyvelnünk, illetve kell-e utána fizetnünk kifizetőt terhelő adókat? Válaszát előre is köszönöm.
Kulturális rendezvény, adómentes juttatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk munkavállalóknak, munkavállaló hozzátartozóinak és ügyfeleinek is 10 000 Ft/fő értékben belépőjegyet adott 2019. december hónapban. A juttatásban részesülők nyilatkoztak, hogy tárgyévben a 149 000 forintot nem haladja meg ezen jogcímen kapott juttatásuk. (szja-törvény 1. sz. melléklet 8.28 b) pont alapján). Társaságunk nyilvántartást vezet az adómentes juttatásokról. Kérdésem, hogy a társasági adó szempontjából a vállalkozás érdekében felmerülő költségnek, ráfordításnak minősül-e az adott juttatás függetlenül attól, hogy kinek adtuk? Köszönettel!
B kategóriás jogosítvány megszerzésének költsége
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Hirdetésekkel és kiadványok szerkesztésével foglalkozó cég ügyvezetője jogosítványt szerez. Kérdésként merül fel, hogy a B kategóriás jogosítvány megszerzésével kapcsolatos tanfolyami díj, vizsgadíj elszámolható-e jogszerűen felmerült költségként, illetve milyen közterhei merülnek fel? Az ügyvezető álláspontja szerint a jogosítvány az ügyvezetői tevékenység ellátásához szükséges. Szíves válaszukat köszönöm. Tisztelettel: Győri Erika
Külföldi fióktelep és anyavállalat közötti elszámolás
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Egy magyar tulajdonú kft.-nek van egy szerbiai fióktelepe. A fióktelep (szerintünk helytelenül) a havi összes költségéről egy áfás és két áfamentes számlát állít ki az anyavállalatnak. Mi ezt a kft. könyvelésében nem tesszük költségként a könyvelésbe, mivel lekönyveljük magukat a számlákat, hanem a 36-os számlaosztályban tartjuk nyilván. A szerb fióktelep ráadásul még befizeti az áfát Szerbiában, és bevételként tartja nyilván. Szerintünk a helyes eljárás az lenne, ha a szerb fióktelep nem bevételi számlákat állítana ki az anyavállalatnak, hanem a 4-es számlaosztályba könyvelné az anyavállalattól kért összeget, és esetleg erről számviteli bizonylatot küldene az anyacégnek. Kérjük szíves állásfoglalásukat, hogy mi a helyes eljárás Szerbiában és Magyarországon! Üdv.: Keresztesné
Vevői audit során felmerülő költség
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünkkel kapcsolatban álló vevők egy része rendre auditálja a nálunk zajló folyamatokat, ehhez a feltételhez kötött a szerződés megléte és fennállása. Ilyenkor társaságunk üzleti ebédre invitálja az auditáló személyeket. Kérdésem az, hogy azon túl, hogy költségnem szerint ez a költség reprezentáció, a forgalmi eljárás szerint értékesítési költség, igazgatási költség vagy egyéb általános költség?
Katás bevétel
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi témába szeretnék kikérni szakértői véleményét! Katás egyéni vállalkozó (fogorvos) NEAK-kal finanszírozási szerződése van. A finanszírozási szerződésnek megfelelően minden hónapban azonos összeget "rezsitámogatás " címén kap. Havonta a rezsitámogatásról bizonylatokat beküldeni nem kell, de a kapott támogatási összegekből finanszírozó költségekről számla, és bizonylati megőrzési kötelezettsége van. (A finanszírozó részéről bármikor ellenőrizhető.) A többi bevételt „fogorvosi alapellátást finanszírozása, fogorvosi alapellátás teljesítési díj, jogviszony ellenőrzési díj” címén kapja. Ezeket az összegeket katás bevételként könyvelem. A szolgáltató havonta elszámolást küld a finanszírozónak, mely alapján a finanszírozó pénzforgalmi kimutatást küld a vállalkozónak, és ez alapján történik a bevételek utalása . A kérdésem az lenne, hogy a rezsitámogatás címen kapott összeg katás bevételnek minősül-e? Vagy jól értelmezem, hogy a „ Kisadózókról szóló törvény a költségek fedezetére vagy fejlesztési célból adott támogatást nem tekinti bevételnek [2. § (12) bekezdés f. pontja]?. Köszönöm megtisztelő válaszát. Üdvözlettel:
2019-ben kifizetett osztalék szochója
Kérdés
Az osztalék utáni szocho az osztalék terhére kerül kifizetésre, és nem költség, ha értelmezésem helyes.
Tárgyi eszköz bekerülési értéke
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás nagy értékű beruházást hajt végre nyílt közbeszerzési eljárás keretében, melyet saját forrásból, pályázati támogatásból (melyhez előfinanszírozási hitelt vesz igénybe), valamint beruházási hitelből valósít meg. A beruházás több különböző nagy értékű gép beszerzéséből áll, melyeket eltérő időpontokban helyeznek üzembe. A hiteleket különböző időpontokban hívják le, mivel előlegeket, részszámlákat és végszámlákat is fizetnek belőle. Az alábbi közbeszerzési eljárás miatt felmerülő költségek közül melyeket kell a bekerülési értékbe beszámítani, és milyen arányban kell megosztani a gépek között, mivel egyedileg a tárgyi eszközökhöz nem rendelhetőek: - hitelbiztosítéki nyilatkozat - hitelbiztosítéki nyilatkozat zálogbejegyzés - hitelbiztosítéki nyilatkozat módosítási díj - hirdetmény ellenőrzés eljárási díja (MÁK) - hitelbírálati díj beruházási hitelhez - hitelbírálati díj előfinanszírozási hitelhez - rendelkezésre tartási jutalék beruházási hitelhez - rendelkezésre tartási jutalék előfinanszírozási hitelhez - hitelkamat beruházási hitelhez - hitelkamat előfinanszírozási hitelhez - jogi szolgáltatás és közbeszerzési tanácsadás díja Köszönöm válaszát.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
